संपत्ति कर को असंवैधानिक करार देकर समाप्त करें। आर्थिक विकास मंत्रालय ने चल संपत्ति पर कर समाप्त करने का प्रस्ताव रखा। ऊर्जा-कुशल सुविधाओं के लाभ भी क्षेत्रों को "स्थानांतरित" किए गए

व्यक्तिगत संपत्ति कर में काफी वृद्धि हुई है और अगले कुछ वर्षों में यह लगभग दोगुना हो जाएगा। क्या इस मद पर खर्च कम करना संभव है? हम आपको बताते हैं कि 1 दिसंबर 2018 तक, जब हिसाब-किताब का समय आएगा, आप क्या कर सकते हैं।

यदि आपने अभी भी 2016 के लिए अपने संपत्ति कर का भुगतान नहीं किया है (आपको यह 1 दिसंबर, 2017 से पहले करना चाहिए था), तो शायद सब कुछ ख़त्म नहीं हुआ है - कम से कम जुर्माने के मामले में। उदाहरण के लिए, मॉस्को में, इस लेख के तहत दंड की गणना की समय सीमा 1 दिसंबर, 2017 से 1 जुलाई, 2018 तक स्थगित कर दी गई है।

2018 में टैक्स कैसे चुकाएं?

इस साल टैक्स भरने के नियम बदल गए हैं. हम उम्मीद से कम भुगतान करेंगे. और सभी नहीं.

सबसे अधिक भुगतान कौन करेगा

नया कर धीरे-धीरे पेश किया जा रहा है, इसे 2020 तक ही अपनी पूरी क्षमता तक पहुंचना चाहिए, लेकिन इस बीच, कई क्षेत्रों में नागरिक गुणांक (कुल कर राशि का एक निश्चित प्रतिशत) के अधीन हैं, जो हर साल बड़ा हो जाता है। 2017 में रूसियों को प्राप्त कर की राशि की गणना 0.4 के गुणांक के साथ की गई थी, अगले वर्ष यह 0.6 होगी, 2019 में - 0.8, और 2020 में भुगतान पर्ची में पूरी राशि का संकेत दिया जाना चाहिए - 0. भूकर मूल्य का 1% संपत्ति।

पहले, मैंने इन्वेंट्री मूल्य पर कर का भुगतान किया था - 2000 रूबल। 2016 में, कैडस्ट्राल रजिस्टर के अनुसार, मैंने 2800 रूबल का भुगतान किया, 2017 में - 3600। अगले वर्ष, गुणांक 0.6% तक बढ़ने के साथ, कर 4,400 रूबल होगा, 2019 में - 5,200 रूबल।

सेर्गेई जी.

वैसे, लक्जरी आवास के लिए, कानून के अनुसार दर अधिक (अधिकतम तीन गुना) निर्धारित की जा सकती है। इस प्रकार, मॉस्को की वस्तुओं की कीमत 10-20 मिलियन रूबल है। पहले से ही कैडस्ट्रे के 0.15, 20-50 मिलियन रूबल पर कर लगाया गया है। - 0.2, और 50-300 मिलियन रूबल। - 0.3 प्रत्येक.

अपार्टमेंट मालिकों के लिए यह और भी बुरा है - अन्य गैर-आवासीय अचल संपत्ति की तरह (0.1 के मानवीय गुणांक के साथ गैरेज और पार्किंग स्थानों को छोड़कर), यदि अचल संपत्ति क्षेत्र ऊपर है तो वे 0.5% की दर से संपत्ति कर के अधीन हैं। 150 वर्ग मीटर. मी, और यदि क्षेत्र अधिक है तो 2% का गुणांक। वे। यदि अपार्टमेंट का क्षेत्रफल 200 वर्ग मीटर है। मी, 150 वर्ग. मी पर 0.5% की दर से कर लगाया जाता है, और अन्य 50 वर्ग मीटर पर - 2% की दर से कर लगाया जाता है। एक अपवाद मॉस्को अपार्टमेंट है जो एक विशेष रजिस्टर (मॉस्को सरकार डिक्री नंबर 706-पीपी दिनांक 26 अक्टूबर, 2016) में शामिल है, जिसका क्षेत्रफल 300 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है। मी और कम से कम 100 हजार रूबल का भूकर मूल्य। प्रति मीटर ऐसी संपत्तियों के लिए, 1.5% की कम दर अतिरिक्त स्थान (150 वर्ग मीटर से बड़ी कोई भी चीज़) पर लागू होती है, बशर्ते कि अपार्टमेंट में कोई कानूनी इकाई पंजीकृत न हो और संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों के लिए नहीं किया जाता है।

आप आधिकारिक वेबसाइट rosreestr.ru/site पर Rossrestr के सार्वजनिक मानचित्र पर देख सकते हैं कि आपकी संपत्ति का भूकर मूल्यांकन क्या है।

किस चीज़ पर टैक्स नहीं लगता

संपत्ति के पूरे क्षेत्र पर कर नहीं लगता है - अपार्टमेंट के क्षेत्र से 20 वर्ग मीटर की कटौती की जाती है। मी, कमरे - 10 वर्ग। मी, आवासीय भवन - 50 वर्ग। एम. यदि आपके पास कई वस्तुएं हैं, तो लाभ उनमें से केवल एक पर लागू होगा - प्रत्येक प्रकार का, अर्थात। एक अपार्टमेंट, एक घर, एक प्लॉट, एक गैरेज आदि के लिए। वैसे, इस लाभ की उपस्थिति का मतलब 18 वर्ग मीटर क्षेत्रफल वाला एक स्टूडियो अपार्टमेंट भी है। मी या 10 या उससे कम वर्ग मीटर का एक कमरा। मी संपत्ति कर के अधीन नहीं हैं (नकारात्मक कर आधार शून्य माना जाता है)।

कर गणना का उदाहरण: 60 वर्ग मीटर क्षेत्रफल वाला अपार्टमेंट। मी, भूकर मूल्य - 6 मिलियन रूबल।

6,000,000/60=100,000 रूबल। प्रति वर्ग. मी 60-20=40 वर्ग. करयोग्य क्षेत्र का मी

40*100 हजार=4 मिलियन रूबल। - कर आधार

4,000,000*0.1%=4000 रूबल। - कर की पूरी राशि, जिस पर उपरोक्त गुणांक 2019 तक लागू होते हैं।

विचार 1. कर अधिकारियों के साथ गणना की जाँच करें

दुर्भाग्य से, अचल संपत्ति की श्रेणी और अनिवार्य कर-मुक्त कटौतियों को ध्यान में रखते हुए, भुगतान पर्चियों में दी गई राशि अक्सर दी गई राशि से कई गुना अधिक होती है। पहले से ही इस स्तर पर, भुगतान की लागत को कई गुना कम करना कभी-कभी संभव होता है।

उदाहरण के लिए, फेसबुक उपयोगकर्ता ऐलेना पी. का कहना है कि कर नोटिस में दर्शाई गई राशि (लगभग 18 हजार रूबल) सही गणना के साथ प्राप्त की जाने वाली राशि से लगभग चार गुना अधिक निकली। कर कार्यालय में, जहां ऐलेना अपने आंकड़ों (घर का भूकर मूल्यांकन और कर कैलकुलेटर www.nalog.ru का परिणाम) के साथ आई थी, उन्होंने बिना किसी समस्या के 10 मिनट में उसके लिए एक नई रसीद प्रिंट कर ली - पहले से ही सही के साथ मात्रा।

कर कार्यालय के एक अन्य आगंतुक, तात्याना जी को पता चला कि उसे संपत्ति कर का भुगतान बिल्कुल नहीं करना है, क्योंकि वह समूह II विकलांगता से ग्रस्त है। एक बात ख़राब है - पिछले साल कर का भुगतान पहले ही एक बार किया जा चुका है, और इसे वापस करना संभव नहीं होगा।

कर प्राधिकरण भुगतान को कम करने में रुचि नहीं रखता है, और इसलिए राशियाँ अक्सर वास्तविक कर से अधिक हो जाती हैं।

सर्गेई पिवोवार्चिककॉन्सल ग्रुप के मैनेजिंग पार्टनर

नैतिक सरल है: यदि कर राशि भ्रमित करने वाली है या बहुत अधिक लगती है, तो भूकर मूल्यांकन की जांच करें और कर कैलकुलेटर का उपयोग करके राशि की जांच करें। आपको हर चीज की जांच करने की आवश्यकता है: क्या कानून द्वारा आवश्यक मीटरों को गणना आधार से घटा दिया गया है, क्या गुणांक लागू किया गया है, क्या मालिकों को उपलब्ध लाभों को ध्यान में रखा गया है, आदि। और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि अपने संदेहों और गणनाओं के साथ कर कार्यालय आने में आलस्य न करें।

समान वस्तुओं पर करों की राशि में अंतर राज्य मूल्यांकनकर्ताओं की "मनमानी" के कारण हो सकता है।

इसके अलावा, समान वस्तुओं पर करों की मात्रा में अंतर भूकर मूल्यांकन की कुछ "मनमानी" से जुड़ा हो सकता है। एस्ट-ए के सेकेंडरी रियल एस्टेट विभाग की निदेशक यूलिया डिमोवा बताती हैं, "आस-पास की सड़कों पर अपार्टमेंट के बीच भी बहुत मजबूत अंतर हैं, यह इंजीनियरों के मूल्यांकन तरीकों पर निर्भर करता है, जो बिल्कुल भी "बाजार में नहीं उतरते"। -टी ई टी। आप यहां क्या कर सकते हैं? अचल संपत्ति के राज्य भूकर मूल्यांकन को चुनौती दें।

विचार 2. भूकर मूल्यांकन को चुनौती दें

यह या तो Rosreestr के तहत एक विशेष आयोग में या अदालत में किया जा सकता है।

संशोधन के दो कारण हैं: मूल्यांकन के समय वस्तु के बारे में जानकारी की अविश्वसनीयता या अपर्याप्त पूर्णता (उदाहरण के लिए, उन्होंने इस बात पर ध्यान नहीं दिया कि घर जीर्ण-शीर्ण अवस्था में था)। दूसरा मूल्यांकन तिथि (रूसी संघ के भूमि संहिता के अनुच्छेद 66 के आधार पर) पर बाजार मूल्य की मात्रा में भूकर मूल्य स्थापित करना है। संपत्ति के मालिक, कानून के अनुसार, कर आधार के रूप में अपनी संपत्ति का बाजार मूल्य चुन सकते हैं।

खंड 3 कला. 66 रूसी संघ का भूमि संहिता। ऐसे मामलों में जहां किसी भूमि भूखंड का बाजार मूल्य निर्धारित किया जाता है, इस भूमि भूखंड का भूकर मूल्य उसके बाजार मूल्य के बराबर स्थापित किया जाता है।

संपत्ति के मालिक जो राज्य भूकर मूल्य को चुनौती देने का निर्णय लेते हैं, उन्हें एक स्वतंत्र मूल्यांकक (मास्को में, अपार्टमेंट मालिकों के लिए, सेवा की लागत लगभग 5,000 रूबल है) से राय की आवश्यकता होगी, जो कि रोसेरेस्टर के तहत आयोग को प्रस्तुत की जाती है। एक व्यक्ति रोसेरेस्टर को दरकिनार करते हुए सीधे अदालत जा सकता है, लेकिन पहले आयोग के पास जाना अधिक तर्कसंगत है - यह कम लागत पर समीक्षा प्राप्त करने का एक मौका है।

Rosreestr ने अचल संपत्ति के भूकर मूल्यांकन के संशोधन के संबंध में केवल 40% अनुरोधों को संतुष्ट किया

अफसोस, जैसा कि सर्गेई पिवोवार्चिक कहते हैं, आयोग के इनकार की बहुत संभावना है: “हमारे आंकड़ों के अनुसार, 2016-2017 की अवधि के लिए। 30,000,000 रूबल से कम भूकर मूल्य वाले आवासीय अपार्टमेंट के 409 मालिकों ने आयोग में आवेदन किया। (एक अपार्टमेंट का औसत भूकर मूल्य 13,000,000 रूबल है)। इन 409 मालिकों में से केवल 169 को सकारात्मक निर्णय मिला। यानी आवेदन करने वालों का करीब 40 फीसदी। और यदि आप इनकार करते हैं, तब भी आपको अदालत जाना होगा, दस्तावेज़ दोबारा इकट्ठा करने होंगे और, यदि आप स्वयं वकील नहीं हैं, तो मुकदमे के लिए एक वकील नियुक्त करना होगा। यहां तक ​​कि सबसे सस्ते वकील को भी कम से कम 30 हजार रूबल की आवश्यकता होगी। एक प्रशासनिक दावा तैयार करने, उसे अदालत में जमा करने और कम से कम एक सुनवाई में भाग लेने के लिए।"

अगर हम एक भूमि भूखंड के बारे में बात कर रहे हैं, तो अक्सर "मूल्यांकन रिपोर्ट तैयार करने की अतिरिक्त लागत को देखते हुए, बहस करने की तुलना में कर का भुगतान करना अधिक लाभदायक होता है," यूलिया डिमोवा कहती हैं। सेवा की लागत, जिसमें एक स्वतंत्र मूल्यांकक की रिपोर्ट और मध्यस्थ फर्मों के लिए एक एसआरओ द्वारा एक परीक्षा शामिल है, व्यक्तियों के लिए 35-50 हजार रूबल से शुरू होती है। एसआरओ का स्वतंत्र मूल्यांकन और परीक्षण स्वयं किसी संशोधन की गारंटी नहीं देता है, बल्कि आवेदन दाखिल करने की एक शर्त है।

विकल्प 1।अविश्वसनीय या अपर्याप्त पूर्ण जानकारी के आधार पर राज्य मूल्यांकन पर पुनर्विचार करने के लिए अदालत को समझाने के लिए काफी प्रयास की आवश्यकता होगी। कानून के अनुसार, नागरिकों को गलत मूल्यांकन की पुष्टि करने वाली परिस्थितियों को स्वतंत्र रूप से साबित करना होगा।

न्यायालय में प्रस्तुत किये जाने वाले दस्तावेजों की सूची:

1. कथन;
2. भूकर मूल्य का एक प्रमाण पत्र, जिसमें उन भूकर मूल्यांकन परिणामों के बारे में जानकारी होनी चाहिए जिन पर विवाद है, साथ ही अंतिम मूल्यांकन की तारीख;
3. नोटरी द्वारा प्रमाणित शीर्षक दस्तावेज़ की एक प्रति;
4. मूल्यांकन की अशुद्धि और/या त्रुटियों की उपस्थिति साबित करने वाले दस्तावेज़;
5. मूल्यांकक का निष्कर्ष, जिसने एसआरओ की परीक्षा पास कर ली है;
6. राज्य शुल्क की प्राप्ति (300 रूबल)।

करदाता की स्थिति का समर्थन करने वाली अन्य सामग्रियों के साथ-साथ रोसेरेस्टर आयोग के निर्णय (यदि कोई हो) को संलग्न करने की अनुमति है। लेकिन मुख्य बात यह है कि सभी आवश्यक दस्तावेज पूरे हों और सही ढंग से भरे हों, अन्यथा आवेदन वापस कर दिया जाएगा।

बेशक, आप मामले की तैयारी में एक पेशेवर वकील को शामिल कर सकते हैं, लेकिन यह, फिर से, एक खर्च है। दरें भिन्न हो सकती हैं. अक्सर शुल्क की राशि एक विशिष्ट राशि से "बंधी" होती है जिसे वकील कैडस्ट्राल मूल्यांकन परिणामों की समीक्षा के बाद करदाता के लिए बचाएंगे, लेकिन मामले के नतीजे की परवाह किए बिना एक निश्चित न्यूनतम राशि का भुगतान करना होगा। यह 30-50 हजार रूबल की राशि पर ध्यान देने योग्य है।

विकल्प 2।कर आधार के रूप में बाजार मूल्य स्थापित करने का विचार "साधारण" अपार्टमेंट के मालिकों के लिए फायदेमंद नहीं है - 10-15 मिलियन रूबल तक, सर्गेई पिवोवार्चिक कहते हैं: "उदाहरण: एक अपार्टमेंट, भूकर मूल्य पर कर आधार है 10 मिलियन रूबल। बाजार मूल्य - 7 मिलियन रूबल। यदि मूल्यांकन सफलतापूर्वक संशोधित किया जाता है, तो इसके मालिक को 3 मिलियन * 0.1% = 3,000 रूबल की बचत होगी। प्रति वर्ष, और इसमें मौजूदा गुणांकों को ध्यान में नहीं रखा जाता है; वास्तव में, बचत और भी कम होती है। लेकिन एक व्यक्ति बहुत समय, प्रयास और लगभग 5,000 रूबल खर्च करेगा। मूल्यांकक की रिपोर्ट और 400 रूबल के लिए। अपार्टमेंट की मुख्य विशेषताओं और पंजीकृत अधिकारों के बारे में यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ रियल एस्टेट से उद्धरण के लिए। यानी, विशेषज्ञ द्वारा उपलब्ध कराए गए आंकड़ों के आधार पर, स्थिति संशोधन के बाद तीसरे वर्ष में ही "पुनर्प्राप्ति" तक पहुंच जाएगी।

सफलता की संभावना

कितनी बड़ी संभावना है कि जिस भूकर मूल्य से आप खुश नहीं हैं उसे संशोधित किया जाएगा? यहां रोसरेस्टर के आंकड़ों पर ध्यान देना समझ में आता है: 1 जनवरी से 30 नवंबर, 2017 तक, आयोगों ने 57.7 हजार आवेदन स्वीकार किए (इस मात्रा में व्यक्तियों की हिस्सेदारी लगभग 40% है)। उसी समय, 54 हजार आवेदन बाजार मूल्य के बराबर भूकर मूल्य को अपनाने से संबंधित थे, और केवल 2900 मूल्यांकन की अविश्वसनीयता से संबंधित थे। बाजार मूल्य के लिए 23.3 हजार आवेदनों और गलत मूल्यांकन के संबंध में केवल 848 आवेदनों पर सकारात्मक निर्णय लिया गया।

इसी अवधि के लिए अदालत में आवेदनों पर विचार के परिणाम: 11.5 हजार विवाद (आवेदकों में से आधे से थोड़ा कम व्यक्तिगत हैं), जिनमें से 842 अविश्वसनीय मूल्यांकन के बारे में थे और 10 हजार से अधिक बाजार के बराबर भूकर मूल्य को स्वीकार करने के बारे में थे। कीमत। सभी मामलों में से 50% में, आवश्यकताएँ पूरी की गईं, 7% में - नहीं, शेष मामले सामग्री के प्रकाशन के समय विचाराधीन थे।

आइडिया 3. "लाभार्थियों" के लिए अचल संपत्ति का पंजीकरण करें

आप और कैसे पैसे बचा सकते हैं? उदाहरण के लिए, आप उन रिश्तेदारों में से किसी एक के नाम पर अचल संपत्ति पंजीकृत कर सकते हैं जो निम्नलिखित श्रेणियों के लाभार्थी हैं:

• पेंशनभोगी (उत्तरजीवी पेंशनभोगियों सहित),
• नि: शक्त बालक,
• समूह I और II के विकलांग लोग,
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के प्रतिभागी,
• चेरनोबिल पीड़ित,
• सैन्य,
• सैन्य और सिविल सेवकों के माता-पिता और पति/पत्नी जिनकी सेवा के दौरान मृत्यु हो गई।

महत्वपूर्ण!एकेजी एक्सक्लूसिव कंसल्टिंग के सीईओ ओल्गा गराशचेंको का कहना है कि संघीय कर कानून में छोटे मालिकों के लिए कोई संपत्ति कर लाभ शामिल नहीं है। लेकिन कभी-कभी ऐसे लाभों में स्थानीय कानून भी शामिल होते हैं। मॉस्को क्षेत्र में ऐसी कई मिसालें हैं - ल्यूबेर्त्सी और इस्तरा में, उदाहरण के लिए, बड़े परिवारों के बच्चे कर का भुगतान नहीं करते हैं। मॉस्को में ऐसे कोई लाभ नहीं हैं।

एक नाबालिग बच्चा जिसके पास एक अपार्टमेंट है, वह पूरा संपत्ति कर चुकाता है। बेशक, माता-पिता भुगतान करते हैं, और उन्हें ऐसा करना याद रखना होगा - सूचनाएं अक्सर नहीं आती हैं, और आपको यह भी याद नहीं होगा कि आपको अपने पूर्वस्कूली बेटे के लिए कर का भुगतान करना होगा।

महत्वपूर्ण!प्रत्येक प्रकार की केवल एक वस्तु को कर से छूट प्राप्त है। "उदाहरण के लिए, एक पेंशनभोगी जिसके पास दो अपार्टमेंट हैं, एक प्लॉट है जिस पर एक घर है और एक गैरेज है, उसे एक अपार्टमेंट, प्लॉट पर एक आवासीय भवन और एक गैरेज पर कर से छूट है," ड्रीम के वकील ओल्गा ल्यूबोमिरोवा बताते हैं। रियल्टी. “ज़मीन और दूसरे अपार्टमेंट का टैक्स देना होगा।”

इसके अलावा, विशेषज्ञ के अनुसार, रचनात्मक गतिविधियों में लगे नागरिक उन परिसरों और संरचनाओं पर कर का भुगतान नहीं करेंगे जिनका उपयोग वे कार्यशालाओं और स्टूडियो के रूप में करते हैं।

इसके अलावा, जैसा कि ओल्गा गराशचेंको का कहना है, व्यक्तिगत उद्यमी (आईई) जो सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करते हैं, उन्हें संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है यदि संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों में किया जाता है। सच है, ये शर्तें शॉपिंग और व्यापार केंद्रों की सूची में शामिल सुविधाओं के साथ-साथ मॉस्को सरकार के एक डिक्री द्वारा अनुमोदित सड़क खुदरा और सार्वजनिक खानपान सुविधाओं पर लागू नहीं होती हैं। सूची को मास्को सरकार के 28 नवंबर 2014 नंबर 700-पीपी के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था।

वास्तव में, ये गैर-आवासीय परिसर में परिवर्तित अपार्टमेंट हो सकते हैं (आमतौर पर वे भूतल पर स्थित होते हैं), जिनका उपयोग दुकानों या कार्यालयों के रूप में किया जाता है।

लेख को सही कर दिया गया है

चल संपत्ति पर संघीय कर लाभ क्षेत्रीय हो गया है

2017 में यह कैसा था

1-2 मूल्यह्रास समूहों की अचल संपत्तियाँ कराधान के अधीन नहीं थीं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 8, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 374, अचल संपत्तियों का वर्गीकरण, 01.01.2002 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित) ).

3-10 मूल्यह्रास समूहों की अचल संपत्तियाँ, उनके पंजीकरण की तारीख की परवाह किए बिना, कराधान के अधीन थीं। हालाँकि, ज्यादातर मामलों में 2018 तक उनके मूल्य को कर आधार में शामिल करना आवश्यक नहीं था।

चूंकि, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381 के अनुच्छेद 25 के अनुसार, 1 जनवरी 2013 से अचल संपत्ति के रूप में पंजीकृत चल संपत्ति के लिए एक संघीय लाभ प्रदान किया गया था। अपवाद पुनर्गठन, परिसमापन के दौरान या अन्योन्याश्रित व्यक्तियों से प्राप्त चल अचल संपत्तियां थीं।

1-2 मूल्यह्रास समूहों की अचल संपत्तियों के लिए, सब कुछ पहले जैसा ही रहता है - वे कराधान की वस्तुओं से संबंधित नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 8, खंड 4, अनुच्छेद 374)।

और अन्य मूल्यह्रास समूहों में शामिल और 2013 से लेखांकन के लिए स्वीकृत चल संपत्ति के संबंध में, कराधान प्रक्रिया बदल रही है।

1 जनवरी, 2017 तक, रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 30 को एक नए अनुच्छेद 381.1 के साथ पूरक किया गया था, जिसके अनुसार कर संहिता के अनुच्छेद 381 के अनुच्छेद 25 में निर्दिष्ट संपत्ति के संबंध में संघीय संपत्ति कर लाभ रूसी संघ (1 जनवरी 2013 को पंजीकरण के लिए स्वीकृत चल संपत्ति), 01/01/2018 से रूसी संघ के एक घटक इकाई के क्षेत्र पर केवल घटक इकाई के प्रासंगिक कानून को अपनाने के अधीन वैध है।

रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन 30 नवंबर, 2016 एन 401-एफजेड के संघीय कानून द्वारा पेश किए गए थे।

इस प्रकार, 1 जनवरी 2018 से, 1 जनवरी 2013 को पंजीकृत और मूल्यह्रास समूह 3-10 से संबंधित चल संपत्ति के लिए कर छूट पर निर्णय क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा किया जाता है।

इसके अलावा, 1 जनवरी, 2018 से, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 381.1 को पैराग्राफ 2 (संघीय कानून दिनांक 27 नवंबर, 2017 एन 335-एफजेड) के साथ पूरक किया गया था। जिसके अनुसार विषय के कानून को निम्नलिखित के संबंध में पूर्ण कर छूट तक अतिरिक्त कर लाभ स्थापित करने का अधिकार है:

• रूसी संघ के एक घटक इकाई के कानून द्वारा नवीन, अत्यधिक कुशल उपकरण के रूप में वर्गीकृत संपत्ति;
• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381 के अनुच्छेद 25 में निर्दिष्ट चल संपत्ति, जिसके जारी होने की तारीख से 3 वर्ष से अधिक नहीं बीते हैं।

रूसी संघ के कई घटक संस्थाओं ने क्षेत्रीय स्तर पर लाभ "विस्तारित" करना आवश्यक नहीं समझा। इसलिए, विधायकों ने 2018 के लिए ऐसी संपत्ति पर कर की दर को सीमित करने का निर्णय लिया।

यदि क्षेत्रीय कानून रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381 के अनुच्छेद 25 में निर्दिष्ट चल संपत्ति के संबंध में लाभ स्थापित नहीं करता है, तो 2018 में ऐसी संपत्ति के संबंध में कर की दरें 1.1% से अधिक नहीं हो सकती हैं (अनुच्छेद 380 के खंड 3.3) रूसी संघ का टैक्स कोड संशोधित)।

कृपया ध्यान दें कि 1 जनवरी 2013 से पहले पंजीकृत चल संपत्ति के संबंध में, साथ ही पुनर्गठन, कानूनी संस्थाओं के परिसमापन या अन्योन्याश्रित व्यक्तियों से प्राप्त होने पर, लाभ पहले की तरह लागू नहीं होता है (अनुच्छेद 381 के खंड 25, लेख) टैक्स कोड आरएफ का 381.1)।

इसी समय, कर की दर पर सीमा (1.1% के भीतर) भी लागू नहीं होती है, अर्थात। ऐसी संपत्ति पर आम तौर पर स्थापित प्रक्रिया के अनुसार कर लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 380 के खंड 3.3)

कुछ क्षेत्रों में, तरजीही चल संपत्ति के संबंध में प्रासंगिक कानून अपनाए गए हैं, जो आपको 2018 में कर का भुगतान नहीं करने या 1.1% से कम दर पर भुगतान करने की अनुमति देते हैं।

इनमें मॉस्को क्षेत्र भी शामिल है। 2018 - 2020 की अवधि के लिए 3 अक्टूबर, 2017 का कानून संख्या 159/2017-ओजेड। 1 जनवरी, 2013 से अचल संपत्ति के रूप में पंजीकरण के लिए किसी संगठन द्वारा स्वीकार की गई चल संपत्ति के लिए शून्य कर दर स्थापित की गई है। कानून रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित अपवादों को सूचीबद्ध करता है जिनके संबंध में 0% की दर लागू नहीं होती है: कानूनी संस्थाओं के पुनर्गठन के परिणामस्वरूप पंजीकृत वस्तुएं, अन्योन्याश्रित व्यक्तियों के बीच संपत्ति स्थानांतरित करते समय, आदि।

और सेंट पीटर्सबर्ग में स्थित कंपनियां, 2018 में, केवल चल संपत्ति पर लाभ लागू करती हैं, जिसके जारी होने की तारीख से 3 वर्ष से अधिक नहीं हुए हैं (सेंट पीटर्सबर्ग का कानून दिनांक 29 नवंबर, 2017 संख्या 785-129) .

इसलिए, 2013-2014 में लेखांकन के लिए जारी और स्वीकृत 3 - -10 मूल्यह्रास समूहों की चल संपत्ति के संबंध में, लाभ 2018 में लागू नहीं होता है। चूँकि क्षेत्र ने अपनी स्वयं की कर दर स्थापित नहीं की है, ऐसी संपत्ति पर 1.1% की अधिमान्य अधिकतम दर लागू होगी।

2018 में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381 के अनुच्छेद 25 के तहत लाभ के उपयोग की अनुमति देने के लिए मॉस्को कानून दिनांक 5 नवंबर, 2003 नंबर 64 "संगठनात्मक संपत्ति कर पर" में कोई संशोधन नहीं किया गया था। नतीजतन, मॉस्को संगठनों के लिए, 2013 से पंजीकृत 3-10 मूल्यह्रास समूहों की चल संपत्ति, अब 1.1% की अधिकतम तरजीही दर पर संपत्ति कर के अधीन है।

इस प्रकार, 2018 के बाद से, चल अचल संपत्तियों पर संपत्ति कर भुगतान में वृद्धि हुई है, जब तक कि आपके क्षेत्र ने कोई लाभ स्थापित नहीं किया हो।

1 जनवरी 2013 को पंजीकृत चल संपत्ति के लिए अधिकतम कर की दर 1.1% है। 2018 में लाभ लागू करते समय, आपको कॉर्पोरेट संपत्ति कर पर रूसी संघ की अपनी घटक इकाई के कानून का सावधानीपूर्वक अध्ययन करना चाहिए।

ऊर्जा-कुशल सुविधाओं के लाभ भी क्षेत्रों को "स्थानांतरित" किए जाते हैं

1 जनवरी, 2018 को कला में संशोधन। रूसी संघ के टैक्स कोड का 381.1, 30 सितंबर, 2017 एन 286-एफजेड के संघीय कानून द्वारा पेश किया गया। "उन्हें धन्यवाद", रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381 के अनुच्छेद 21 में प्रदान किया गया लाभ (उच्च ऊर्जा दक्षता वाली सुविधाएं) क्षेत्रों को दिया जाता है। वे। यदि रूसी संघ के किसी विषय ने संबंधित कानून द्वारा इन वस्तुओं के संबंध में लाभ लागू करने की संभावना स्थापित नहीं की है, तो 01/01/2018 से उन पर आम तौर पर स्थापित तरीके से कर लगाया जाता है।

अचल संपत्ति पर संपत्ति कर की गणना

कर राशि और अग्रिम भुगतान की गणना की विशिष्टताएं, यदि कर आधार अचल संपत्ति के भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, तो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के अनुच्छेद 12 में दिया गया है।

1 जनवरी, 2018 से, संगठनों की अचल संपत्ति की कुछ वस्तुओं के संबंध में कर आधार, गणना और कर के भुगतान का निर्धारण करने की बारीकियों को स्पष्ट किया गया है, यदि उनका भूकर मूल्य वर्ष के दौरान निर्धारित किया जाता है (30 सितंबर, 2017 का संघीय कानून एन) 286-एफजेड, अनुच्छेद 378.2 का पैराग्राफ 12 उपपैरा 2.1 द्वारा पूरक है)।

हम विदेशी संगठनों की अचल संपत्ति के बारे में बात कर रहे हैं जो स्थायी प्रतिनिधि कार्यालयों के माध्यम से रूस में गतिविधियां नहीं करते हैं और विदेशी संगठनों की अचल संपत्ति के बारे में जो स्थायी प्रतिनिधि कार्यालयों के माध्यम से रूस में उनकी गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं। और आवासीय भवनों और आवासीय परिसरों के बारे में भी जिन्हें पीबीयू 6/01 के अनुसार अचल संपत्ति के रूप में बैलेंस शीट पर ध्यान में नहीं रखा गया है।

यदि निर्दिष्ट अचल संपत्ति का भूकर मूल्य वर्ष के दौरान निर्धारित किया गया था, तो इन वस्तुओं के संबंध में चालू वर्ष के लिए कर आधार और कर की राशि (अग्रिम भुगतान) की गणना उस दिन स्थापित भूकर मूल्य के आधार पर निर्धारित की जाती है रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर में जानकारी दर्ज करना, जो ऐसी संपत्ति के भूकर मूल्य को निर्धारित करने का आधार है। वस्तु।

2017 के लिए टैक्स रिटर्न एक नए फॉर्म का उपयोग करके जमा किया गया है

2017 के लिए घोषणा पत्र जमा करने से शुरू करते हुए, संगठनों को घोषणा के एक नए रूप और अग्रिम भुगतान की गणना के साथ-साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से दस्तावेज़ जमा करने के लिए रिपोर्ट और प्रारूप भरने के लिए नई प्रक्रियाओं का उपयोग करने की आवश्यकता है। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 31 मार्च, 2017 एन ММВ-7-21/271@ द्वारा।

आइए याद रखें कि 2017 की रिपोर्टिंग अवधि के लिए, संगठन अनुमोदित फॉर्म का उपयोग करके अग्रिम कर भुगतान के लिए गणना प्रस्तुत कर सकते हैं। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 31 मार्च, 2017 एन ММВ-7-21/271@ द्वारा, और पुराने फॉर्म के अनुसार, अनुमोदित। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 24 नवंबर, 2011 एन ММВ-7-11/895 (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 23 जून, 2017 एन बीएस-4-21/12076)।

तो, 2018 में मुख्य परिवर्तन चल संपत्ति के लिए संघीय लाभ के उन्मूलन से संबंधित हैं। अब प्रत्येक विषय के अधिकारी स्वतंत्र रूप से निर्णय लेते हैं कि कंपनियों की निर्दिष्ट संपत्तियों पर कर लगाया जाए या नहीं।

प्रत्येक संपत्ति मालिक को इसके लिए टैक्स कोड में निर्धारित टैरिफ और समय सीमा के अनुसार भुगतान करना होगा। आइए जानें कि क्या पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति कर पर लाभ हैं और भुगतान प्रक्रिया की बारीकियां क्या हैं।

संपत्ति कर - पेंशनभोगियों के लिए सुविधाएँ

2015 में, विधायी ढांचे में बदलाव किए गए, जिसके परिणामस्वरूप शुल्क की राशि में उल्लेखनीय वृद्धि हुई। यह कैडस्ट्रे के अनुसार आवास की लागत को ध्यान में रखने के कारण है। लाभ के प्रावधान और उन समूहों के पदनाम के संबंध में कुछ भी नहीं बदला है जिन्हें करों का भुगतान नहीं करना पड़ता है। इसलिए, आज पेंशनभोगियों को संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, अधिक सटीक रूप से एक संपत्ति पर।

कानून पेंशनभोगियों की श्रेणी को सीमित नहीं करता है, इसलिए यह नियम उन सभी पर लागू होता है जो कानूनी रूप से पेंशन प्राप्त करते हैं, न कि केवल उम्र के अनुसार। दरअसल, कुछ मामलों में, यदि कर्मचारी चिकित्सा, शिक्षा, धातु विज्ञान, खदान आदि के क्षेत्र में काम करता है तो उसे समय से पहले सुरक्षा प्रदान की जाती है।

कराधान की वस्तुएँ

इसलिए, 2018 में, पेंशनभोगियों को एक को छोड़कर सभी संपत्तियों पर संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। इसमे शामिल है:

• अपार्टमेंट या आवासीय भवन;
• कमरा;
• 50 वर्ग मीटर तक का देश का घर या आवासीय भवन;
• गैरेज;
• रचनात्मक गतिविधियों के लिए स्टूडियो, गैलरी और अन्य परिसर।

कोई वस्तु कराधान के अधीन है, बशर्ते कि बुजुर्ग व्यक्ति के पास इसके लिए स्वामित्व दस्तावेज हों, और यह भी कि यदि इसका उपयोग लाभ के लिए नहीं किया जाता है, अर्थात। व्यावसायिक गतिविधियों में. यदि उसके पास केवल एक शेयर या हिस्सा है, तो इसके लिए उससे टैरिफ लिया जाता है।

संपत्ति कर लाभार्थियों की श्रेणी

पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति कर की गणना कैसे की जाती है, इस समस्या से निपटने के बाद, हम यह पता लगाएंगे कि क्या उनके पास लाभ के लिए आवेदन करने का अवसर है। संग्रह की प्रक्रिया और सिद्धांत संघीय स्तर पर निर्धारित किए जाते हैं। लेकिन प्रत्येक क्षेत्र को ऊपर की ओर संशोधन और परिवर्धन करने का अधिकार है: लाभार्थियों की सूची का विस्तार करें, आधार या टैरिफ कम करें।

राज्य ने सामाजिक उपसमूह स्थापित किए हैं जिनके संबंध में पेंशनभोगियों को संपत्ति कर से छूट दी गई है :

• द्वितीय विश्व युद्ध के प्रतिभागी: नायक, दिग्गज, कैदी, एकाग्रता शिविर के कैदी, पक्षपाती, एसए सैनिक या वे जो रक्षा के दौरान शहरों में थे;
• यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक;
• ऑर्डर ऑफ ग्लोरी पुरस्कार के धारक;
• विकिरण दुर्घटना से प्रभावित परिसमापक और नागरिक;
• समूह 1 और 2 के और बचपन से विकलांग लोग;
• परमाणु हथियार प्रतिभागी और परीक्षक;
• सैन्य पेंशनभोगी, "सेवा की अवधि के लिए" सेवानिवृत्ति के अधीन, साथ ही उनके रिश्तेदार, जो पहले की मृत्यु के बाद, "उत्तरजीवी" भुगतान के हकदार हैं;
• देश के हितों के रक्षक जो अफगानिस्तान में सैन्य क्षेत्र में थे।

स्थानीय अधिकारियों को सूची का विस्तार करने का अधिकार है। कुछ क्षेत्रों में, एकल माताओं या बड़े परिवारों को छूट दी जाती है। यह ध्यान देने योग्य है कि यदि कोई पेंशनभोगी कई श्रेणियों के अंतर्गत आता है, उदाहरण के लिए, "अफगान" होने के नाते उसके पास कोई पुरस्कार है या उसने कोई समूह प्राप्त किया है, तो लाभों की संख्या में वृद्धि नहीं होती है। वह अभी भी अपनी केवल एक संपत्ति के लिए छूट का हकदार है।

पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति कर लाभ लागू नहीं होते हैं यदि वे हैं

भूकर मूल्य 300 मिलियन रूबल से अधिक।

कटौती का उपयोग कब किया जाता है?

पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति कर पर कर लाभ भी कटौती के रूप में प्रदान किया जाता है। इसका तात्पर्य यह है कि उसके पास कर के अधीन राशि को कम करने की क्षमता है। आज, पेंशनभोगियों के लिए कटौती निम्नलिखित मापदंडों के अनुरूप है:

• कमरा: आप 10 वर्ग मीटर के अनुरूप राशि घटाकर भुगतान की राशि कम कर सकते हैं;
• अपार्टमेंट: 20 वर्ग मीटर;
• घर: 50 वर्ग मीटर.

अंतिम संकेतकों को स्थानीय प्रशासन के साथ स्पष्ट करने की आवश्यकता है। वे अक्सर मानकों को ऊपर की ओर बदलते हैं, जिससे वृद्ध लोगों के लिए अवसरों का विस्तार होता है। उदाहरण के लिए, यमलो-नेनेट्स जिले में, निजी घर के लिए भुगतान करते समय आधार को 75 वर्ग मीटर के बराबर राशि से कम किया जा सकता है।

इस प्रकार, सभी पेंशनभोगियों को संपत्ति कर (प्रति यूनिट) से छूट मिलती है और वे अतिरिक्त कटौती भी लागू कर सकते हैं। कई प्रकार की अचल संपत्ति होने और उनके करों की मात्रा को संतुलित करने के लिए, छूट के लिए आवेदन करने की अनुमति है, उदाहरण के लिए, गेराज के लिए, और एक अपार्टमेंट के लिए कटौती का उपयोग करने की अनुमति है यदि यह विधि अधिक लाभदायक है।

पेंशनभोगियों के लिए लाभ प्राप्त करने की प्रक्रिया

संपत्ति कर से छूट प्राप्त करने के लिए, पेंशनभोगियों को अपने निवास स्थान पर संघीय कर सेवा की संरचनात्मक इकाई का दौरा करना होगा। आपको एक आवेदन भरना होगा जिसमें आप अपना डेटा इंगित करेंगे, संपत्ति की विशेषताओं और स्थान (पता) का वर्णन करेंगे, टैक्स कोड का लेख इंगित करेंगे, जिसके अनुसार आप निर्दिष्ट वस्तु के लिए टैरिफ को रद्द करने का अनुरोध कर सकते हैं। . आपके पास वे दस्तावेज़ होने चाहिए जिनकी आवश्यकता आवेदन भरने और कर्मचारी को प्रदान करने दोनों के लिए होगी।

पेंशनभोगियों के लिए व्यक्तिगत संपत्ति कर रद्द करने के लिए, आपको कर्मचारी को निम्नलिखित दस्तावेजों की प्रतियां प्रदान करनी होंगी:

• पासपोर्ट;
• पेंशन फंड द्वारा जारी प्रमाण पत्र;
• अचल संपत्ति के मालिक होने के आपके अधिकार का एक समझौता या अन्य पुष्टि;
• वस्तु के लिए दस्तावेज़ीकरण: भूकर पासपोर्ट, तकनीकी दस्तावेज़ीकरण;
• लाभार्थी का प्रमाण पत्र (हीरो की उपाधि प्रदान करने, समूह की नियुक्ति आदि पर - यदि उपलब्ध हो)।

सूचना प्रेषित करने की अंतिम तिथि 1 नवंबर है। इस तिथि से पहले आवेदन जमा करके, आप पहले से ही चालू वर्ष के लिए छूट प्राप्त कर सकते हैं। यदि कोई नागरिक ऐसी जानकारी प्रदान नहीं करता है, तो संघीय कर सेवा अपने स्वामित्व वाली संपत्तियों में से एक पर पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति कर को स्वतंत्र रूप से रद्द कर देगी।

यदि कोई पेंशनभोगी केवल एक संपत्ति का मालिक है, तो उसे संघीय कर सेवा में जाने की कोई आवश्यकता नहीं है; उसे स्वचालित रूप से शुल्क से छूट मिल जाएगी। यदि कई हैं, तो जो आपको चाहिए उसे चुनना बेहतर है। यदि आप प्रक्रिया से नहीं गुजरते हैं, तो कर अधिकारी सबसे महंगी वस्तु का चयन करेंगे और उसके लिए छूट जारी करेंगे। जैसा कि आप देख सकते हैं, इस स्थिति में राज्य करदाताओं के पक्ष में है।

कटौतियों का पंजीकरण एक समान प्रक्रिया के अनुसार और कागजात के समान पैकेज के साथ होता है।

व्यक्तियों सहित, के लिए संपत्ति कर तैयार करें। पेंशनभोगियों के लिए पिछले तीन वर्षों के लिए अनुमन्य लाभ। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति "अफगान" है और उसने पदनाम के लिए आवेदन नहीं किया है, तो सेवानिवृत्ति के बाद भी वह पिछले 36 महीनों के लिए पहले भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन कर सकता है।

टैरिफ लगाने और भुगतान करने की प्रक्रिया

2018 में पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति कर सभी व्यक्तियों के लिए निर्धारित प्रक्रिया के अनुसार लगाया गया है। हम आपको याद दिला दें कि एक निजी मालिक अपने अपार्टमेंट या अन्य वस्तुओं के बारे में जानकारी प्रदान करने या उनके लिए कितना भुगतान करना है इसकी गणना करने के लिए बाध्य नहीं है। संघीय कर सेवा स्थानीय अधिकारियों से संपत्ति के अधिकारों के संबंध में सभी जानकारी प्राप्त करती है। इसके बाद, कर अधिकारी भूकर मूल्य के अनुसार टैरिफ की गणना करते हैं। वे व्यक्ति को एक रसीद या नोटिस भेजते हैं। इसमें निम्नलिखित जानकारी है:

• कराधान की वस्तु;
• प्रति वर्ष देय राशि;
• भुगतान की समय सीमा;
• नोटिस तैयार करने की तारीख;
• वह प्राधिकारी जिसने रसीद जारी की।

पेंशनभोगियों द्वारा संपत्ति कर का भुगतान निर्दिष्ट विवरण का उपयोग करके बैंक शाखा के माध्यम से किया जाता है। बताई गई तारीख के बावजूद, आपको यह जानना होगा कि व्यक्तियों को इस वर्ष 1 अक्टूबर से पहले भुगतान करना होगा, यदि रिपोर्टिंग अवधि पिछली है। वहीं, नियम यह भी लागू होता है कि नोटिस 1 सितंबर से बाद में प्राप्त नहीं किया जा सकता है, ताकि व्यक्ति के पास अपना दायित्व पूरा करने के लिए कम से कम एक महीने का समय हो।

यदि आप समय पर निर्दिष्ट राशि का भुगतान नहीं करते हैं, तो उन्हें संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है और कई अवधियों के लिए रसीद पर दर्शाया जाता है।

निष्कर्ष

2018 में कर कटौती प्राप्त करने या संपत्ति कर से पूरी तरह छूट पाने के लिए, पेंशनभोगियों को दस्तावेजों के आवश्यक पैकेज के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा। अब इन दस्तावेज़ों को तैयार करने में न तो अधिक समय लगता है और न ही यह कठिन है।

रूस में चल संपत्ति पर कर 2019 में पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया (कानून पर हस्ताक्षर किए गए और लागू हो गए)। लेख में हम आपको रद्दीकरण का विवरण बताएंगे और रूसी संघ के क्षेत्र के अनुसार एक तालिका प्रदान करेंगे।

रूसी संघ में चल संपत्ति कर को रद्द करना

संघीय कानून संख्या 302-एफजेड ने 1 जनवरी, 2019 से रूस में चल संपत्ति कर को पूरी तरह से समाप्त कर दिया है। इसका मतलब है कि 2019 से चल संपत्ति पर टैक्स देने की जरूरत नहीं है. इस कर को टैक्स कोड से बाहर रखा गया है।

चल संपत्ति क्या है

चल और अचल संपत्ति की परिभाषा रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 130 में दी गई है।

अचल वस्तुओं को(रियल एस्टेट, रियल एस्टेट) में भूमि भूखंड, सबसॉइल प्लॉट और वह सब कुछ शामिल है जो भूमि से मजबूती से जुड़ा हुआ है, अर्थात, ऐसी वस्तुएं जिनका उनके उद्देश्य के लिए असंगत क्षति के बिना आंदोलन असंभव है, जिसमें इमारतें, संरचनाएं, अधूरी निर्माण वस्तुएं शामिल हैं। अचल संपत्ति में राज्य पंजीकरण के अधीन विमान और समुद्री जहाज, अंतर्देशीय नेविगेशन जहाज और अंतरिक्ष वस्तुएं भी शामिल हैं। कानून अन्य संपत्ति को अचल संपत्ति के रूप में वर्गीकृत कर सकता है।

धन और प्रतिभूतियों सहित अचल संपत्ति से संबंधित नहीं होने वाली वस्तुओं को चल संपत्ति के रूप में मान्यता दी जाती है। कानून में निर्दिष्ट मामलों को छोड़कर, चल चीजों के अधिकारों के पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है।

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रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 374 से यह निम्नानुसार है कि संपत्ति कराधान का उद्देश्य रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 130 के तहत 2019 तक निर्धारित किया जाता है। तो, रूसी संगठनों के लिए कराधान की वस्तुएं चल और अचल संपत्ति हैं (अस्थायी कब्जे, उपयोग, निपटान, ट्रस्ट प्रबंधन के लिए हस्तांतरित संपत्ति, संयुक्त गतिविधियों में योगदान या रियायत समझौते के तहत प्राप्त संपत्ति सहित), बैलेंस शीट पर वस्तुओं के रूप में दर्ज की गई हैं लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए स्थापित तरीके से मूल निधि, जब तक अन्यथा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378, 378.1 और 378.2 द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है। उदाहरण के लिए, ये कारें, उपकरण और अन्य चल संपत्ति हैं।

साथ ही, भूमि भूखंडों को संपत्ति कर द्वारा कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। इसके अलावा, अचल संपत्तियों की वस्तुएं भी शामिल हैं पहले या दूसरे मूल्यह्रास समूह के लिए.

चल और अचल संपत्ति के उदाहरण

रियल एस्टेट- यह वह सब कुछ है जो पृथ्वी से मजबूती से जुड़ा हुआ है। पूंजीगत इमारतें, कारखाने, घर, कारखाने आदि। कानून अंतर्देशीय नेविगेशन जहाजों और अंतरिक्ष वस्तुओं को भी अचल संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करता है।

चल संपत्ति- वह सब कुछ जो अचल संपत्ति से संबंधित नहीं है, ये प्रतिभूतियां, धन, कार आदि हैं।

पहले किसे टैक्स देना चाहिए था?

2019 तक चल संपत्ति के संबंध में संगठनों द्वारा कर का भुगतान किया जाता था। अपवाद केवल छोटे व्यवसायों के लिए बनाया गया है - सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई के भुगतानकर्ता।

हम आपको याद दिला दें कि सरलीकरणकर्ताओं को पहले संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी गई थी (इसमें शामिल वस्तुओं को छोड़कर)। क्षेत्रों की भूकर सूची के लिए). इसलिए छोटे कारोबारियों को फिलहाल चिंता करने की जरूरत नहीं है.

सरलीकृत निवासी वाहनों, उपकरणों और अन्य चल संपत्ति पर संपत्ति कर का भुगतान नहीं करेंगे। 2018 से, प्रत्येक क्षेत्र स्वयं निर्धारित करता है कि चल संपत्ति के लिए लाभ प्रदान किया जाए या नहीं।

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यदि क्षेत्र लाभ पर अपना कानून नहीं अपनाता है, तो 2018 में कंपनियां 1 जनवरी 2013 के बाद पंजीकृत चल संपत्ति पर 1.1 प्रतिशत की दर से कर का भुगतान करेंगी। क्षेत्रीय लाभों के नियम सरलीकरणकर्ताओं पर लागू नहीं होते हैं, क्योंकि वे सभी चल संपत्ति पर कर से मुक्त हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 के खंड 2-3)।

सरलीकृत निवासी केवल अचल संपत्ति के भूकर मूल्य पर संपत्ति कर का भुगतान करते हैं - खुदरा और व्यावसायिक सुविधाएं, आवासीय परिसर, जिसे कंपनी अचल संपत्तियों के हिस्से के रूप में ध्यान में नहीं रखती है।

उन क्षेत्रों की सूची जहां चल संपत्ति कर 2019 से पहले लागू किया गया था

यह तालिका 2018 के लिए करों का भुगतान करते समय लागू होती है। 2019 तक, कोई कर नहीं चुकाया गया है।

ध्यान!नीचे दी गई तालिका में क्षेत्र के अनुसार लाभ देखें। यदि तालिका में कोई क्षेत्र नहीं है, तो आपको चल संपत्ति कर का भुगतान करना होगा।

2018 से शुरू होकर, कोई कंपनी चल संपत्ति पर कर का भुगतान तभी नहीं कर पाएगी, जब यह अधिकार रूसी संघ के एक घटक इकाई के कानून में निर्धारित हो। यह देखने के लिए जांचें कि क्या आपका क्षेत्र नीचे दी गई तालिका में शामिल है। यदि ऐसा नहीं है, तो कंपनी को 1 जनवरी, 2013 को पंजीकृत चल संपत्तियों पर 2018 से संपत्ति कर का भुगतान करना होगा।

चल संपत्ति कर 2018 से लागू है(नीचे दी गई तालिका में दर्शाए गए लाभों को छोड़कर):

आदिगिया गणराज्य (एडीगिया), अल्ताई गणराज्य, बश्कोर्तोस्तान गणराज्य, बुरातिया गणराज्य, दागेस्तान गणराज्य, इंगुशेतिया गणराज्य, काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य, कलमीकिया गणराज्य, कराची-चर्केस गणराज्य, करेलिया गणराज्य, कोमी गणराज्य, गणराज्य क्रीमिया, मारी एल गणराज्य, मोर्दोविया गणराज्य, सखा गणराज्य (याकूतिया), उत्तरी ओसेशिया गणराज्य - अलानिया, तातारस्तान गणराज्य (तातारस्तान), टायवा गणराज्य, उदमुर्ट गणराज्य, खाकासिया गणराज्य, चेचन गणराज्य, चुवाश गणराज्य - चुवाशिया;

अल्ताई क्षेत्र, ट्रांसबाइकल क्षेत्र, कामचटका क्षेत्र, क्रास्नोडार क्षेत्र, क्रास्नोयार्स्क क्षेत्र, पर्म क्षेत्र, प्रिमोर्स्की क्षेत्र, स्टावरोपोल क्षेत्र, खाबरोवस्क क्षेत्र; अमूर क्षेत्र, आर्कान्जेस्क क्षेत्र, अस्त्रखान क्षेत्र, बेलगोरोड क्षेत्र, ब्रांस्क क्षेत्र, व्लादिमीर क्षेत्र, वोल्गोग्राड क्षेत्र, वोलोग्दा क्षेत्र, वोरोनिश क्षेत्र, इवानोवो क्षेत्र, इरकुत्स्क क्षेत्र, कलिनिनग्राद क्षेत्र, कलुगा क्षेत्र, केमेरोवो क्षेत्र, किरोव क्षेत्र, कोस्त्रोमा क्षेत्र, कुर्गन क्षेत्र , कुर्स्क क्षेत्र, लेनिनग्राद क्षेत्र, लिपेत्स्क क्षेत्र, मगादान क्षेत्र, मॉस्को क्षेत्र, मरमंस्क क्षेत्र, निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र, नोवगोरोड क्षेत्र, नोवोसिबिर्स्क क्षेत्र, ओम्स्क क्षेत्र, ऑरेनबर्ग क्षेत्र, ओर्योल क्षेत्र, पेन्ज़ा क्षेत्र, प्सकोव क्षेत्र, रोस्तोव क्षेत्र, रियाज़ान क्षेत्र, समारा क्षेत्र, सेराटोव क्षेत्र, सखालिन क्षेत्र, सेवरडलोव्स्क क्षेत्र, स्मोलेंस्क क्षेत्र, तांबोव क्षेत्र, तेवर क्षेत्र, टॉम्स्क क्षेत्र, तुला क्षेत्र, टूमेन क्षेत्र, उल्यानोवस्क क्षेत्र, चेल्याबिंस्क क्षेत्र, यारोस्लाव क्षेत्र;

मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग, सेवस्तोपोल;

यहूदी स्वायत्त क्षेत्र; नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग, खांटी-मानसीस्क ऑटोनॉमस ऑक्रग - युगरा, चुकोटका ऑटोनॉमस ऑक्रग, यमालो-नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग।

ध्यान!इस तालिका में उन क्षेत्रों की सूची है जहां लाभ पेश किए गए हैं। यदि क्षेत्र तालिका में शामिल नहीं है, तो कंपनी को 2019 से पहले की अवधि के लिए चल संपत्ति पर कर का भुगतान करना होगा।

तालिका साइट से हमारे सहयोगियों द्वारा प्रदान की गई थी।

• संपत्ति कर लाभ के लिए कौन पात्र है?
• एकाउंटेंट के लिए कानून में क्या बदलाव हो रहा है?
• परिवर्तन की तैयारी के लिए करने योग्य पाँच चीज़ें

क्षेत्र	लाभ के अंतर्गत कवर की गई संपत्ति	लाभ का प्रकार	जिन संगठनों को लाभ लागू करने का अधिकार है	आधार
अस्त्रखान क्षेत्र			केवल वे संगठन जो कैस्पियन सागर तल के रूसी भाग (रूसी क्षेत्र) में स्थित अपतटीय क्षेत्रों से हाइड्रोकार्बन निकालते हैं
व्लादिमीर क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट
वोलोग्दा क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट	संगठन जो वोलोग्दा क्षेत्र में पंजीकृत हैं और 2018 से उत्पादन सुविधाओं में 100 मिलियन रूबल से अधिक का निवेश कर रहे हैं। साल में
यहूदी स्वायत्त क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	कर की दर में कमी - 0.5 प्रतिशत
इवानोवो क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट
कलिनिनग्राद क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट	कला के अनुच्छेद 10 में सूचीबद्ध संगठन। 27 नवंबर 2003 संख्या 336 के कलिनिनग्राद क्षेत्र के कानून के 4
कामचटका क्राय	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति
कुर्गन क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट	26 नवंबर, 2003 संख्या 347 के कुर्गन क्षेत्र के कानून के अनुच्छेद 4 के उप-अनुच्छेदों और अनुच्छेद 1 में सूचीबद्ध संगठन
लेनिनग्राद क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति, जिसके जारी होने की तारीख से तीन वर्ष से अधिक नहीं बीते हैं	पूर्ण कर छूट
लिपेत्स्क क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट
मास्को	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट
मॉस्को क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट
निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र		पूर्ण कर छूट	इसमें शामिल संगठन: उत्पादन; वैज्ञानिक अनुसंधान एवं विकास; निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र में नियमित नगरपालिका और अंतर-नगरपालिका मार्गों पर नागरिकों की विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणियों का ऑटोमोबाइल परिवहन।
निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र	2016 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट. यह लाभ पट्टे पर दी गई संपत्ति पर लागू नहीं होता है	निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र और निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र की नगर पालिकाओं द्वारा बनाए गए संस्थान और क्षेत्रीय बजट, निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र के प्रादेशिक अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष और स्थानीय बजट से वित्तपोषित
ओर्योल क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	पूर्ण कर छूट.	सभी संगठन	ओर्योल क्षेत्र का कानून (काउंसिल ऑफ पीपुल्स डेप्युटीज की आधिकारिक वेबसाइट पर संदेश)
पेन्ज़ा क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति
बुरातिया गणराज्य	रेलवे रोलिंग स्टॉक का उत्पादन 2013 और उसके बाद हुआ। उत्पादन तिथि तकनीकी पासपोर्ट से निर्धारित होती है	पूर्ण कर छूट
रियाज़ान ओब्लास्ट	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	कर की दर में कमी - 0.6 प्रतिशत
सेंट पीटर्सबर्ग	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति, जिसके जारी होने की तारीख से 3 वर्ष से अधिक नहीं बीते हैं	पूर्ण कर छूट
सेराटोव क्षेत्र	चल संपत्ति को नवीन उच्च-प्रदर्शन उपकरण के रूप में वर्गीकृत किया गया है, जिसके उत्पादन की तारीख से तीन वर्ष से अधिक नहीं हुए हैं	पूर्ण कर छूट. दर 31 दिसंबर, 2020 तक लागू होती है (सेराटोव क्षेत्र के कानून दिनांक 28 नवंबर, 2017 संख्या 112-जेडएसओ के अनुच्छेद 2 के खंड 3)
	2013 और उसके बाद पंजीकृत अन्य चल संपत्ति	मानक कर दर 1.1 प्रतिशत है. यह दर 31 दिसंबर, 2018 तक लागू है (सेराटोव क्षेत्र के कानून दिनांक 28 नवंबर, 2017 संख्या 112-जेडएसओ के अनुच्छेद 2 के खंड 2)
स्मोलेंस्क क्षेत्र	निवेश परियोजनाओं (अनुबंधों) के कार्यान्वयन के दौरान स्मोलेंस्क क्षेत्र में अर्जित चल संपत्ति। यह लाभ कुछ प्रकार के वाहनों पर लागू नहीं होता है	पूर्ण कर छूट	केवल निवेशक और निवासी
तुला क्षेत्र	2013 और उसके बाद पंजीकृत चल संपत्ति	कर की दर में कमी - 0.55 प्रतिशत	सभी संगठन

19:41 — REGNUMआर्थिक नीति और वित्त पर मॉस्को सिटी ड्यूमा आयोग ने 2018 में उद्यमों की चल संपत्ति पर कर को पूर्ण रूप से समाप्त करने के प्रावधान वाले एक विधेयक का समर्थन किया। जैसा कि मॉस्को सिटी ड्यूमा के अध्यक्ष ने कहा एलेक्सी शापोशनिकोव("संयुक्त रूस"), इस तरह के उपाय से रोलिंग स्टॉक के नवीनीकरण और संगठनों के लिए उपलब्ध उपकरणों के आधुनिकीकरण को बढ़ावा मिलेगा, संवाददाता की रिपोर्ट आईए रेग्नम 19 फ़रवरी.

शापोशनिकोव ने याद किया कि 1 जनवरी, 2018 से, संगठनों की चल संपत्ति पर कर के भुगतान से छूट का निर्णय संघीय द्वारा नहीं, बल्कि क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा किया जाता है। रूसी संघ का एक विषय अपना कानून अपना सकता है, फिर उसके क्षेत्र पर संघीय लाभ लागू किया जाएगा। कराधान प्रक्रिया में परिवर्तन से केवल 1 जनवरी 2013 से बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति के रूप में दर्ज संगठनों की चल संपत्ति प्रभावित होगी।

आइए जोड़ते हैं, जैसा कि मॉस्को सिटी ड्यूमा के प्रेस सेंटर ने बताया, मॉस्को शहर की आर्थिक नीति और विकास विभाग के पहले उप प्रमुख मारिया बग्रीवानोट किया गया कि 2013 तक चल और अचल संपत्ति दोनों पर 2.2% की दर से कॉर्पोरेट संपत्ति कर लगाया जाता था। यह रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित अधिकतम दर थी।

“2013 से, कर कानून में बदलाव संघीय स्तर पर लागू हुए, जिसके अनुसार 1 जनवरी 2013 को पंजीकृत चल संपत्ति कर के अधीन नहीं थी। यह लाभ 2018 तक वैध था, अब इसे बढ़ाने या चल संपत्ति पर कर लगाने का अधिकार रूसी संघ के घटक संस्थाओं को दिया गया है। अधिकतम कर की दर 1.1% है," - उसने जोर दिया।

आइए हम जोड़ते हैं कि आयोग की बैठक में उन्होंने जुआ व्यवसाय के लिए कर की दर पर मास्को शहर के कानून के मसौदे पर भी विचार किया। अब, संघीय कानून के अनुसार, जुआ क्षेत्रों के बाहर जुए के आयोजन और संचालन से संबंधित गतिविधियों को केवल सट्टेबाजों और स्वीपस्टेक के संबंध में अनुमति दी जाती है। रूसी संघ के विषयों को जुआ व्यवसाय पर कर की दर स्वयं निर्धारित करने का अधिकार है। 2017 के अंत में, रूसी संघ के टैक्स कोड में बदलाव किए गए, जिसके अनुसार जुआ व्यवसाय पर अधिकतम कर दरें दोगुनी हो गईं। इसके अलावा, नई कराधान वस्तुएं पेश की गईं - एक टोटलिज़ेटर के लिए इंटरैक्टिव सट्टेबाजी के लिए एक प्रसंस्करण केंद्र और एक सट्टेबाज के लिए इंटरैक्टिव सट्टेबाजी के लिए एक प्रसंस्करण केंद्र।

“इस श्रेणी की वस्तुओं के लिए, प्रति वस्तु 3 मिलियन रूबल की कर दर निर्धारित करने का प्रस्ताव है। सट्टेबाजों और स्वीपस्टेक्स प्रसंस्करण केंद्रों के प्रसंस्करण केंद्रों के लिए दरों को 125,000 रूबल से बढ़ाकर 250,000 रूबल करने और सट्टेबाजों और सट्टेबाजों के लिए सट्टेबाजी बिंदुओं को 7,000 रूबल से बढ़ाकर 14,000 रूबल प्रति सुविधा करने का भी प्रस्ताव है। यह रूसी कर कानून द्वारा प्रदान की गई अधिकतम कर दर है।" - मारिया बग्रीवा ने कहा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि राजधानी की संसद की अगली बैठक में चल संपत्ति कर के उन्मूलन पर एक विधेयक पर विचार किया जाएगा, जिसमें "संगठनों के संपत्ति कर पर" कानून में संशोधन शामिल है। इसके अलावा, आर्थिक नीति आयोग ने जुआ व्यवसाय के लिए कर की दर पर बिल को पहले और संशोधनों के अभाव में अंतिम रीडिंग में अपनाने की सिफारिश की।

आइए याद करें, जैसा कि रिपोर्ट किया गया है आईए रेग्नम, मॉस्को सिटी ड्यूमा के प्रतिनिधियों ने केंद्रीय प्रशासनिक जिले में व्यापार व्यवसाय में लगे उद्यमियों के लिए कर की दर को कम करने का प्रस्ताव रखा।