Hogyan kell tükrözni az állami illeték megfizetését az 1C. Állami kötelesség: könyvelés

Állami illeték a 2019-es vámkönyvelési tételek után 1s 8

• Vámszabályozás az Orosz Föderáció területén
• Áruimportnál a vámfizetések elszámolása és adóelszámolása
• Optimalizáljuk a vámfizetések elszámolását

Vámfajták Vámfizetők Vámfizetés rendje és feltételei Áru vámértéke Vámok és díjak számítása Vámfajták Az import célú áruk vásárlásakor a szervezetek egy sor vámot fizetnek. Begyűjtésük eljárását egyszerre szabályozza az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és új Vámkódexe. Áruk (munka, szolgáltatások) Oroszország vámterületére történő behozatalakor a következő típusú vámokat szedik be (a cikk 1. pontja).

Állami feladatok 1-ben 8.3: példák, hozzászólások, reflexió

Figyelem

Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 87. cikke említi a vámkíséret díját, de nincs meghatározva sem annak nagysága, sem a számítási és fizetési eljárás, sem az adózás egyéb lényeges elemei. Jelenleg azonban nem csak ezt a díjat számítják fel, hanem a vámkezelésért és az áruk vámraktárban való tárolásáért is. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve semmit sem mond róluk. Az Oroszországi Állami Vámbizottság 2003. december 25-én kiadta az 1542. számú végzést, amely kimondja, hogy a díjak beszedésekor az Orosz Föderáció 1993. évi Munka Törvénykönyvének vonatkozó rendelkezései szerint kell eljárni.

114. és 119.), valamint az Oroszországi Állami Vámbizottság 2000. november 9-i, 1010. számú rendeletével jóváhagyott, a vámkezelési vámok beszedéséről szóló utasítás. a 2003. december 23-án kelt 186-FZ „A 2004-es szövetségi költségvetésről” szóló szövetségi törvény 27. cikkében szerepel.

Állami feladatok 1-ben 8.3: kiküldetések és reflexió példákban

Vámok és díjak számítása Típus Számítás alapja Díj Összeg SP Összesen A „Típus” oszlopban adjon meg egy kétjegyű fizetési kódot a vámfizetések osztályozójának megfelelően. A 10-13 kódok a vámkezelés rubel- és valutadíját, a 20-as behozatali vámot, a 32-36 és a 38-as kódok az „import” áfát jelölik, annak mértékétől és az áruk származási országától függően. Vele szemben az „Elhatárolás alapja” oszlopban tüntesse fel a kifizetés számításának alapját.

Általában pénzegységben (orosz rubel) fejezik ki. Ha a vámfizetés meghatározott kulcson történik, akkor ebbe az oszlopba kerül az adóalap nagysága egyéb mértékegységben. Az „Áttétel” és az „Összeg” oszlopokba írja be a vámfizetés mértékét, illetve a fizetendő összeget rubelben és kopejkában.
Az „SP” (fizetési mód) oszlop a fizetési mód betűkódját jelöli.

Vámfizetések áruimport esetén

Info

A vámon ténylegesen kifizetett HÉA összegeit levonják az importált áruk tőkésítésével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. cikkének (2) bekezdésében meghatározott esetek kivételével). A jövedéki adókat az importált áruk költsége tartalmazza (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 199. cikkének (3) bekezdésében meghatározott esetek kivételével). A vámáru-nyilatkozatot és a műszaki dokumentációt a beérkezett számlák naplójába iktatják, és ennek megfelelő bejegyzést kell tenni a vásárlási könyvbe.

Az adószámvitel számviteli adatokat használhat. A vámfizetések teljes egészében a jövedelemadó kiszámításakor figyelembe vett ráfordításként szerepelnek. Vámok és díjak számítása A vámáru-nyilatkozat 47. „Vámok és díjak számítása” oszlopa tartalmazza az árunyilatkozat során fizetendő vámfizetéseket.
A vámáru-nyilatkozatban bejelentett összes áru vámkezelési díját jelzi. 47.

A vámfizetések tükrözése a számvitelben és az adószámvitelben

az Orosz Föderáció adótörvénykönyve);

• az importált árukat olyan műveletekhez szánják, amelyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 146. cikke értelmében nem minősülnek áruk (munka, szolgáltatás) értékesítésének.

Az áfa levonásához nem kell számlát kiállítani. Ehelyett rakomány vámáru-nyilatkozatokat (CCD) vagy azok hiteles másolatait használják, amelyeket a beérkezett számlák naplójához csatolnak. Vámnyilatkozatot csak akkor rögzíthet a vásárlási könyvbe, ha: az áfát a vámon befizették; az árut megkapták.
Minden vámáru-nyilatkozatot be kell jegyezni a vásárlási könyvbe (az Orosz Föderáció kormányának 2000. december 2-i 914. sz. rendeletének 10. pontja). Ha a termék áfamentes, a vásárlási könyvbe „ÁFA nélkül” megjegyzés kerül. Fel kell tüntetni az általános forgalmi adó vámhatóság felé történő tényleges befizetését igazoló befizetési dokumentumokat is.

Állami feladatok számviteli tételei - elhatárolás és fizetés

Fontos

Eszerint minden értékesítési költség, amely értékesítési költségként értendő, teljes mértékben beszámítható az eladott áruk bekerülési értékébe. Ebben az esetben a 44-es számlán nem lesz egyenleg a hónap végén. Tehát számos elszámolási lehetőség létezik, mindegyiket elneveztük. Minden szervezetnek megvannak a maga sajátosságai a szállítási és beszerzési költségekre, valamint a vámterhekre.

Ezért minden főkönyvelő önállóan dönti el, hogy a szabályozó dokumentumokra és szakmai megítélésére támaszkodva melyik módszert kívánja konszolidálni a számviteli politikájában. Közvetlen kilátások 2005. január 1-jétől a tervek szerint az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 25. fejezetében változtatásokat és kiegészítéseket vezetnek be, amelyek különösen az adó- és számviteli elszámolások egymáshoz közelítését célozzák.

Állami illeték megfizetésének tükrözése 1-ben 8.3

A levonási jogot igazoló okmányok ebben az esetben egy külgazdasági megállapodás (szerződés), egy számla (számla) és egy rakományi vámáru-nyilatkozat lesz, ahol a 47. oszlopban a vámon megfizetett áfa összegét rögzítik. Vannak esetek, amikor a vámon fizetett áfát nem vonják le, hanem a vásárolt áruk költségében szerepel. Ezeket az eseteket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. cikkének (2) bekezdése sorolja fel. Íme a főbbek:

• az importált árukat olyan áruk előállítására és értékesítésére használják fel, amelyek nem áfakötelesek;
• az importált árukat olyan áruk előállítására és értékesítésére használják, amelyek értékesítési helye nem Oroszország területe;
• az importált árut vásárló nem áfa-alany, vagy élt az adómentesség jogával (1.

Az állami feladatok számviteli alapkönyvei

2000. augusztus 5-i 118-FZ szövetségi törvény) vagy különleges vámrendszerek (például újrakivitel, vámfelügyelet melletti feldolgozás stb.) alapján. Az áruk behozatalakor fizetett vámok elszámolása és adóelszámolása Az áfa és a vámok szövetségi adók, ezért a 68. „Adók és illetékek kiszámítása” számlán, a vámok pedig a 76. „Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel” számlán kerülnek elszámolásra. Befizetésüket az 50-es, 51-es, 52-es számlákkal való levelezés tükrözi.
Az importvámok és a vámkezelési díjak összegét a beszerzett eszközök (áruk és anyagok - PBU 5/01 5. és 6. pont, tárgyi eszközök - PBU 6/01 8. pont) vételára tartalmazza. Ebben az esetben a következő könyvelés történik: 41. terhelés (07, 08, 10, 15) Jóváírás 68 alszámla „Vámkalkulációk” (76 „Vámszámítások”) - behozatali vámok és vámok elhatárolása megtörtént.

Vámfizetések elszámolása - fizetési tranzakciók, számlák

A vámokat, adókat és vámokat a megbízó választása szerint kell megfizetni mind az Orosz Föderáció pénznemében, mind pedig külföldi pénznemben, amelynek árfolyamát az Orosz Föderáció Központi Bankja jegyzi, az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban. a valutaszabályozásról és az árfolyam-ellenőrzésről (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 331. cikkének 2. és 3. szakasza). Az áruk vámértéke A vámok (adók) tárgya a vámhatáron átszállított áru, és kiszámításuk adóalapja az áruk vámértéke és (vagy) mennyisége (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 322. cikke). ). Az áruk vámértékét a nyilatkozattevő határozza meg az Orosz Föderáció jogszabályai által a vámérték meghatározására szolgáló módszerek segítségével, és az áruk bejelentésekor jelenti be a vámhatóságnak (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 323. cikke). Az áruk vámértéke a vámok, az áfa és a jövedéki adók (kivéve a meghatározott mértékű adók) kiszámításának alapja.

Az importált áruk (beleértve a tárgyi eszközöket, anyagokat) után a vámhatóságnál fizetett áfa levonható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 2. szakasza). Ebben az esetben a vásárolt árut termelő tevékenységhez vagy egyéb áfaköteles művelethez, illetve továbbértékesítéshez kell beszerezni. Felhívjuk figyelmét, hogy az ÁFA abban az adózási időszakban (hónap vagy negyedév) vonható le, amelyben az importált árut, tárgyi eszközöket vagy immateriális javakat aktiválták a társaság mérlegében.

Nem számít, hogy az árukért fizetett pénzt eddig az időpontig átutalták-e egy külföldi partnernek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 21. fejezete „Hozzáadottérték-adó” alkalmazására vonatkozó módszertani ajánlások 44. pontja, jóváhagyva: Oroszország Adó- és Adóügyi Minisztériumának 2000. december 20-i, BG-3-03/447 számú végzése).
Mivel az adóelszámolásban ez a számítás csak a szállítással kapcsolatos költségekre történik, ezeket a költségeket el kell különíteni a vámfizetésektől, mindegyikhez külön alszámlát rendelve. A vámok mértékétől függően lehetőség van ráfordításként történő leírásukra: teljes egészében vagy meghatározott arányban. Ezzel a számítási módszerrel a számvitel is közelebb kerülhet az adóelszámoláshoz. Ezek teljes egybeeséséhez azonban szükséges, hogy a szállítási költségek összege és az áru szerződéses ára mindkét számlán azonos legyen. Ha úgy dönt, hogy az áruegyenlegre nem számítja ki a forgalmazási költségeket, akkor a hónap végén a 44. számlán beszedett összes költség leírható a 90. számla terhére. Ezt a lehetőséget a PBU 10/99 (9) bekezdése engedélyezi. „Szervezeti költségek”.

Bármely vállalkozás rendszeres időközönként állami illetéket fizet különböző célokra: ingatlan bejegyzése, perindítás, engedély megszerzése stb. Ebben a szövegben információkat talál arról, hogyan kell helyesen dokumentálni az állami illetékfizetés költségeit a könyvelésben, milyen könyveléseket kell elvégezni, és milyen számlákra kerül sor a költségek elszámolására.

A gazdálkodó bármely ráfordítása mindig megjelenik a számvitelben. Néha a legegyszerűbb költségtranzakciók tükrözése bizonyos nehézségeket és nehézségeket okoz a könyvelőnek. Ebből a cikkből megtudhatja: hogyan kell kifizetni a tranzakciókat az 1C-ben és más programokban a vállalkozások 2019-es leggyakoribb költségtranzakcióihoz, amelyek az állami illetékek különböző hatóságok felé történő fizetéséhez kapcsolódnak.

Főbb pontok az állami feladatok elszámolásával kapcsolatban

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) a 25.3. fejezet az állami vámok szabályozására van fenntartva. A 333.16. cikk meghatározza az „állami illeték” fogalmát - ez egy olyan díj, amelyet akkor vetnek ki, ha egy személy állami szervekhez és egyéb szervekhez, vagy az Orosz Föderáció jogszabályai szerint felhatalmazást kapott tisztviselőkhöz fordul. a kérelmezők vonatkozásában e fejezetben foglaltak és jogi jelentőséggel bírnak, kivéve az Orosz Föderáció konzuli hivatalainak tevékenységét.

Egy bizonyos díj céljától függően alakul ki annak elszámolásának rendje.

Figyelembe véve az összeg költségvetésbe történő átcsoportosításának céljait, a könyvelésben a következőket kell elvégezni:

1. A fő tevékenységi számlákon a kiadások leírásra kerülnek.
2. Ha a műveletek nem kapcsolódnak az alaptevékenységekhez, akkor azokat egyéb költségek terhére kell elszámolni.
3. Beszámítás a megszerzett ingatlanba.

A ráfordításokba való beszámítás az adózásban és a számvitelben gyakran eltérő. Ez különféle szabályozási dokumentumok miatt történik: az adózásban - ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25.3. fejezete, a számvitelben - a számviteli előírások.

Például az ingatlan vásárlásakor és kezdeti értékének kialakítása során az értéke befektetett eszközök közé sorolható, de a számviteli és adózási tárgyi eszközként való besorolás időszakai eltérőek:

• Az adóelszámolás első lépése az ingatlan bejegyzése lesz. Az operációs rendszerhez való hozzárendelés csak a második lépés lesz.
• A könyvelésben tartalékot képeznek, amely tartalmazza az összeget az operációs rendszerben. Így az állami illetéket a fizetés és a tulajdonjog bejegyzése előtt lehet figyelembe venni.

Állami feladatok elszámolása a számvitelben: kiküldetések

Mindenekelőtt helyesen kell meghatározni az államadó-számlát.

Az állami illetékek kiszámításához és megfizetéséhez a 68-as „Adók és illetékszámítások” számlát kell használnia.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999.06.05. N 33n számú rendeletével jóváhagyott PBU 10/99 „A szervezet költségei” (a továbbiakban: PBU 10/99) előírásai alapján. összegek leírása a szervezet kiadásai között, ténylegesen felmerült kiadások szükségesek. Így az állami illeték megfizetésének költsége a tényleges használat ideje alatt merül fel.

Ha az állami illetéket a szolgáltatás kifizetésének költségeként határozták meg, akkor a 76-os „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számláját kell használnia.

Állami illeték előleg fizetésekor, felhasználás elmulasztása esetén a folyószámlára vissza kell utalni. Ez a helyzet akkor állhat elő állami illeték megfizetése a bíróságnak.

Nézzük meg közelebbről ezt a példát. Az ügy bírósági elbírálásának állami díjaként feltüntetett összeget 91 „Egyéb bevételek és kiadások” számlán kell feltüntetni (a PBU 10/99 11. cikkelyének megfelelően). A számviteli állami illeték kiírásai így néznek ki:

91-2 terhelés 68. jóváírás, „Állami illeték” alszámlához rendelve - az ügy bírósági elbírálásáért állami illetéket számítottak fel.

Most az előre fizetett állami illeték esetleges visszatérítéséről. Az Art. normái alapján. Az Orosz Föderáció Választottbírósági Eljárási Törvénykönyvének 110. cikke és az Orosz Föderáció Polgári Eljárási Törvénykönyvének 98. cikke szerint, ha a bírósági döntés az Ön javára született, akkor az Ön összes jogi költségét a vesztes féltől megtérítik. Az államdíj is benne van az ügyvédi költségekben. Leírásának időpontja az a nap, amikor a benyújtott keresetről a bíróság határozatot hoz.

Ezek a tranzakciók az alábbiak szerint jelennek meg a könyvelésben:

Terhelés 76 Jóváírás 91-1 – perköltség megtérítése bírósági határozattal, az állami illeték figyelembevételével, egyéb bevételek között.

Terhelés 51 Jóváírás 76 – a perköltség bírósági határozattal történő megtérítése, beleértve az állami illetéket is, beérkezett a folyószámlára.

Egy másik gyakori példa az állami illeték fizetése az engedélyért(esetünkben szeszesital-kiskereskedelmi engedély). Az ilyen engedély megszerzésének állami díja a PBU 11/99 5. és 7. pontja értelmében a szokásos tevékenységek költsége. A számvitelben az engedély költsége jövőbeli ráfordításként kerül figyelembevételre.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1998. július 29-i 34n. számú rendeletével jóváhagyott szabályzat 65. pontja értelmében a jövőbeli időszak költségeinek leírására vonatkozó eljárást a szervezetnek kell meghatároznia a számviteli politikájában. Példaként ez lehet lineáris leírás a teljes időszakra vonatkozóan, amelyre ezek a költségek vonatkoznak.

Ez a tranzakció a könyvelésben a következő tételekkel jelenik meg:

Terhelés 97 Jóváírás 44– az állami illeték megfizetésének költségének egy részének leírása.

Az engedély teljes érvényességi ideje alatt a díj havonta kerül felszámításra. Ha az engedélyt valamilyen okból nem szerezték meg, és a díjat nem térítették vissza, akkor a költségeket egy összegben leírhatja abban az időszakban, amelyben felmerültek.

Közös költségű tranzakciók könyvelése 2019-ben

Az állami illetékek leírásához olyan könyveléseket használnak, amelyek a költségszámlát használják.

Állami feladatra azzal a céllal:

• Alaptevékenységbe sorolt ​​tranzakciók - könyvelés: Terhelés 20 (44) Jóváírás 68
• Alaptevékenységnek nem minősülő tranzakciók - könyvelés: Terhelés 91 Jóváírás 68
• Ingatlan vásárlás - könyvelés: 08. terhelés 68. jóváírás
• A létesítő bizonylatok módosítása - könyvelés: 20. terhelés (44) 68. jóváírás

Feladások az 1C-n keresztül

Az 1C-ben az állami illeték megfizetésének leírásához használja a kimutatás feladását a „Bank” lapon az „Adóátutalás” művelettel.

A jövőben a leírást végző könyvelő önállóan határozza meg azt a számlát, amelyhez a kiadást hozzárendelik - 22, 44, 91, 08.

További anyagok a témában:

Mérleg 2019: 1. nyomtatvány, számlakitöltés szabályai, mérleg soronkénti dekódolása
Állami illeték a 2019-es orosz útlevélre: az útlevél megszerzésére és cseréjére vonatkozó állami illeték részletei és költsége A jogosítvány pótlásának és kiadásának állami illetéke 2019: költség, nyugtalap, fizetési adatok
Számlatábla az oroszországi költségvetési szervezetek számviteléhez 2019: használati utasítás

Közjegyzői cselekmények kérelmezésekor, tárgyi jogok állami nyilvántartásba vételekor, engedély kiadásakor vagy választottbírósághoz forduláskor állami illetéket (közjegyzői díjat) kell fizetni, amely szövetségi díj (a törvény 13. cikke). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve), és jóváírják a szövetségi költségvetésben.

Az állami illeték költségszámlákon való megjelenítésének eljárása a fizetés okától függ.

Ha az állami illetéket egy tárgyi eszköz kezdeti költségének részeként szeretné megjeleníteni, kövesse az alábbi lépéseket (1. ábra):

1. Menü: OS és immateriális javak – Befektetett eszközök átvétele – A felszerelés átvétele.
2. Válassza ki azt az alapbizonylatot, amelyen az objektum érkezett („Nyugta (törvény, számla)”), majd kattintson a „Létrehozás alapján” gombra.
3. Válassza a "További költségek nyugtája" lehetőséget. Ez a bizonylat az alapbizonylat alapján jön létre és automatikusan kitöltődik. Ellenőrizze, hogy a mezők ki vannak-e töltve.
4. Az „Elszámolások” hivatkozásra kattintva módosíthatja a partnerekkel történő elszámolások számláit és az előleg beszámításának szabályait. Állítsa be a "Számla a partnerrel történő elszámoláshoz" és a "Számla az előleg elszámolásához" mezőkben a 68.10 "Egyéb adók és illetékek" számlát.
5. A "Tartalom" mezőben adja meg a művelet tartalmát.
6. Az "Összeg" mezőbe írja be az ingatlan tulajdonjogának bejegyzéséért fizetendő állami illeték összegét stb.
7. Az "ÁFA%" mezőbe írja be az áfa mértékét. Ebben az esetben - ÁFA nélkül, mert Az állami illeték egy szövetségi adó, amely nem tartozik az áfa alá.
8. Az "Elosztási mód" mezőben válassza ki a javasolt módszerek egyikét: "Mennyiség szerint", "Mennyiség szerint".
9. A „Termékek” fül automatikusan kitöltésre kerül az alapbizonylat adatai alapján. A „További ráfordítások beérkezése” bizonylat feladásakor az állami illeték összege a „Fő” fülön megadott felosztási mód szerint beszámításra kerül a tárgyi eszköz bekerülési értékébe.
10. Az „Áru” fül automatikusan kitöltésre kerül a „Nyugta (számla)” alapbizonylat adatai alapján. A „Többletköltség beérkezése” bizonylat feladásakor az állami illeték összege a tárgyi eszköz induló bekerülési értékébe beszámításra kerül a „További ráfordítások bevétele” bizonylat „Fő” fülén megadott felosztási mód szerint. . Ha manuálisan adja meg az összegeket a „További kiadások” és az „ÁFA” oszlopokban, akkor a tranzakciós összegek a megadott adatok alapján jönnek létre (a „Fő” fül „Összeg” mezőjében megadott teljes költségösszeg összegével. dokumentum).
11. "Csúsztatás és bezárás" gomb.

Azokban az esetekben, amikor az állami illetéket nem tartalmazza a tárgy kezdeti költsége, vagy azt a felperes fizeti meg, mielőtt a választottbírósághoz fordult (a választottbíróságon tárgyalt esetekben az államilleték összege a kereset árától függ), használja a „Művelet” dokumentumot. Ehhez kövesse az alábbi lépéseket (2. ábra):

1. Menü: Művelet – Könyvelés – Kézi bevitelek, "Létrehozás" gomb.
2. A "Művelet" dokumentum táblázatos részében kattintson a "Hozzáadás" gombra új tranzakció létrehozásához.
3. ábra szerint töltse ki a mezőket. 2.

Ha egy alkalmazott számlára kapott pénzt például közjegyzői szolgáltatások kifizetésére, akkor az állami illeték elszámolásához tegye a következőket (3. ábra):

1. Menü: Bank és pénztáros – Pénztárgép – Költségjelentések.
2. A „Beszámoló” mezőben válassza ki a „Magánszemélyek” címtárból az elszámoltatható személyt.
3. Az "Előlegek" fülön az "Előleg bizonylat" mezőben válassza ki azt a pénztárbizonylat-bizonylatot, amely alapján a munkavállalónak pénzeszközt adtak ki a beszámoló ellenében és (vagy) a "Leírás folyószámláról" bizonylatot.
4. Az "Egyéb" fülön a "Dokumentum (költség)" mezőkben adja meg a szállítói bizonylat adatait.
5. A "Nómenklatúra" mezőben válassza ki a "Nómenklatúra" könyvtár áramlási sebességének megfelelő elemet.
6. Az „Összeg”, „ÁFA” és „Összesen” mezőkben tüntesse fel a bizonylathoz tartozó összeget, az adó mértékét és a bejelentő által benyújtott bizonylatok szerinti összeget.
7. A „Beszállító” mezőben válasszon egy partnert a „Szerződéses felek” címtárból.
8. A „Költségszámla/részleg” mezőben tüntesse fel azt a könyvelési számlát, amelynek terhére a munkavállaló által a közjegyzőnek fizetett közjegyzői cselekmények elvégzéséért fizetett állami illetéket terheli.
9. A "Subconto" mezőben ki kell töltenie a költségszámla alkontóját (elemzőket).
10. Ugyanígy töltse ki a „NU költségszámla” és „NU-alszámla” mezőket, jelezze az adószámviteli költségszámlát és annak alszámláját.
11. Töltse ki a többi mezőt az ábra szerint. 3.
12. Kattintson a "Pass" gombra.
13. Az Előzetes jelentés nyomtatott űrlapjának AO-1 űrlapon történő meghívásához használja a "Nyomtatás" gombot.

A terhelési számla a végrehajtott tranzakció típusától függ. Például a per elbírálásáért járó állami illeték megfizetésekor a 91.2 számla kerül felhasználásra. Amennyiben a beszerzett tárgyi eszköz nyilvántartásba vétele szükséges, az állami illetéket a tárgyi eszköz bekerülési értéke tartalmazza (08.4). A termelési jellegű szerződések nyilvántartásba vételekor az állami illetéket a költségszámlákra terhelik - 20, 26 stb.

Az 1C konfigurációkban az állami illeték elszámolásához a következő dokumentumokat kell előállítania:

• Fizetési felszólítás

Az 1. ábra egy fizetési megbízás mintáját mutatja az 1C 8.3.

Ebben az esetben a tranzakció típusa „Adó befizetése” van kiválasztva.

Közvetlenül a fizetési megbízásból terhelési bizonylatot generálhat a folyószámláról (2. ábra).

Ez az 1C 8.3 dokumentum generál tranzakciókat az állami illeték folyószámláról történő leírására (3. ábra).

Az illeték összegének leírása a költségszámlákra

A befizetett összeget a „Műveletek” részben található kézi művelettel le kell írnia a költségszámlákra (4. ábra).

A dokumentum kitöltése meglehetősen egyszerű (5. ábra). A lényeg az, hogy helyesen töltse ki az elemzést.

Az állami illeték tükröződése a tárgyi eszközök bekerülési értékében

Most nézzük azt az esetet, amikor az állami illetéket figyelembe kell venni a tárgyi eszköz bekerülési értékében.

Az épület megvásárlását befejezzük (6. kép). Vegye figyelembe, hogy az átvételi bizonylaton a művelet típusa „”. A nómenklatúra az „Eszközök” fülön található.

A dokumentum által generált tranzakciókban megjelent a tárgyi eszköz költsége - 4 237 288,14 RUB. (7. ábra).

Az állami illeték fizetésének menetéről fentebb volt szó (fizetési megbízás és terhelés a folyószámláról).

De az előző példától eltérően nem végezzük a kézi működtetést. Ehelyett létrehozzuk a „” dokumentumot (8. ábra).

A dokumentum főoldalán feltüntetjük az összeget (20 000) és az áfa mértékét („ÁFA nélkül”). Az „Áruk” oldalon töltse ki annak az épületnek az adatait, amelyre az illetéket fizették, és válassza ki a kötegelt bizonylatot (9. ábra).

Különös figyelmet kell fordítani a pártdokumentum kiválasztására, mivel az adatok nagy részét ennek segítségével töltik ki. Ez a dokumentum egy speciális lapon van kiválasztva, amely akkor jelenik meg, ha a „Kötegelt dokumentumok” oszlop aktiválva van. Az adatok helyes megadása esetén a listában automatikusan megjelenik a kívánt dokumentum (10. ábra).

A bizonylatok feladásait a 11. ábra mutatja.

Lehetséges-e ezeket a kiadásokat egyszerre figyelembe venni és folyó kiadásként leírni (26 számla)?

Hogyan jeleníthető meg az állami illeték a számvitelben? El kell ismernie az állami díjak megfizetésének költségeit abban a jelentési időszakban, amelyben ezeket a tevékenységeket elvégezték.

Kérdés: A szervezet (a főtevékenységből még nincs bevétel, mert a létesítmény építése folyamatban van) a telek bérleti szerződésének megkötésekor fizette az állami illetéket, valamint havi bérleti díjat fizet a telek után. A kifizetett állami illetéket és a bérleti díjat az építés kezdeti költsége tartalmazza. Az objektum egyidejűleg képezi az objektum kezdeti költségét (OC), vagy ezeket a költségeket egyszerre is figyelembe veheti és folyó költségként leírhatja (26 számla).

Válasz:6. pont PBU 5/01 , , 8. pont PBU 6/01 , 8. pont PBU 14/2007). Például, ha állami illetéket számítanak fel az ingatlanhoz fűződő jogok bejegyzéséért (az üzembe helyezés előtt) stb., akkor ezt jelezze közzé:

Megtörtént a tulajdonszerzéssel (teremtéssel) járó állami illeték megállapítása.

Állami illetéket állapítottak meg a szervezet fő tevékenységeivel kapcsolatos ügyletek után.

Ami a földbérlet elszámolását illeti, az adótörvény két egyenértékű normát tartalmaz. Vagy a bérleti díjat az egyéb kiadások között folyó kiadásként figyelembe kell venni ( alp. 10 p 1 art. 264 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve), vagy beszámítja az objektum kezdeti költségébe, mint az építési költségbe ( 1. záradék art. 257). És ebben az esetben a vállalatnak joga van kiválasztani a számára legmegfelelőbb normát ( 4. cikk 252 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

Figyelembe kell venni, hogy a Pénzügyminisztérium szerint az építés kezdeti költségébe be kell számítani a földbérlet költségét - egy tárgyi eszköz ( a Pénzügyminisztérium 2016. augusztus 4-i levele 03-03-06/1/45885).

Indoklás

Hogyan jelenítsük meg az állami illetéket a számvitelben

Az állami illeték szövetségi díj, és a felhatalmazott kormányzati szervek (tisztviselők) bizonyos jogilag jelentős intézkedéseinek végrehajtásáért fizetendő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének cikkében).

Kiadások elszámolása

El kell ismerni az állami díjak befizetésének költségeit abban a jelentési időszakban, amelyben ezeket a műveleteket elvégezték ( 18. pont PBU 10/99). Nem számít annak az időszaknak a hossza, amely alatt a szervezet profitál az eredményeikből. Például, ha egy szervezet állami díjat fizet egy bizonyos típusú tevékenység végzésére vonatkozó engedély kiadásáért, akkor az engedély érvényességi idejétől függetlenül az állami illeték befizetésének költségeit a számvitelben abban az időszakban kell elszámolni, amikor a engedélyt adták ki.

Könyvelés

A számvitel során vegye figyelembe az állami illeték elhatárolását és megfizetését számla 68"Adó- és illetékszámítások." Ehhez nyisson „Állami illeték” alszámlát a 68-as számlához.

Az állami illeték befizetését tükrözze a következő bejegyzéssel:

68. alszámla terhelése „Állami illeték” 51. jóváírás
- állami illetéket fizettek.

Az állami illeték költségelszámoláson való megjelenítésének eljárása a kifizetés okaitól függ. Az állami illeték megfizetésének feltétele lehet:

• bizonyos típusú tulajdon vagy jog megszerzése (létrehozása);
• a szervezet fő tevékenységeinek részeként végzett műveletek;
• a főtevékenységhez nem kapcsolódó műveletek;
• az ügy tárgyalása a bíróságon.

Ha a szervezet ingatlan vásárlásakor vagy létrehozásakor állami díjat fizetett, akkor azt az ingatlan tényleges bekerülési értékébe kell beleszámítani ( 6. pont PBU 5/01 , Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2003. október 13-i 91n számú rendeletének 24. pontja , 8. pont PBU 6/01 , 8. pont PBU 14/2007). Például, ha állami illetéket számítanak fel az áruk tanúsításáért, az ingatlanjogok bejegyzéséért (az üzembe helyezés előtt) stb., akkor azt a következő közzététellel jelezze:

08 terhelés (10, 41...) Jóváírás 68 alszámla „Állami illeték”
- ingatlanszerzéssel (teremtéssel) járó állami illeték megállapítása megtörtént.

Ha egy szervezet jelenlegi tevékenysége során díjat fizet (okiratokat hitelesít, azokról másolatot készít, szerzõdéseket nyilvántart stb.), az állami illeték kiszámításakor tegye meg:

20. terhelés (26, 25, 44...) Jóváírás 68. alszámla „Állami illeték”
- a szervezet fő tevékenységével kapcsolatos ügyletek után illetéket számoltak ki.

Ha egy szervezet olyan ügyletek után fizet állami illetéket, amely nem a főtevékenységéhez kapcsolódik, a díj összegét az egyéb ráfordítások között kell feltüntetni ( 11. pont PBU 10/99). Például ingatlan elidegenítésekor csereszerződés alapján ( bek. 5 11. pont PBU 10/99). A könyvelésben tükrözze az állami illeték kiszámításának műveletét könyveléssel:

Terhelés 91-2 Credit 68 alszámla „állami illeték”
- a szervezet fő tevékenységéhez nem kapcsolódó ügyletek után állami illetéket számítanak fel.

Bérlés

A telkek bérbeadásának eljárását az Orosz Föderáció földtörvénykönyve szabályozza.

A fejlesztő földet bérelhet építkezésre:

• a telek tulajdonosával kötött bérleti szerződés alapján (beleértve az állami és önkormányzati tulajdonból származó földeket is);
• az elsődleges bérlő általi bérleti jog átruházásával (beleértve az állami és önkormányzati tulajdonból származó földeket is).

Az egy évre vagy annál hosszabb időtartamra megkötött földbérleti szerződést kötelező állami nyilvántartásba venni.