Ingatlanlevonás anyasági tőkével. Adólevonás anyasági tőkével rendelkező lakásra

Összeegyeztethetőek az adólevonások és a fogalmak? Sok család felteszi ezt a kérdést. Hiszen sokan használják, és egyben vissza akarják adni. Nézzük meg, hogy lehetséges-e adólevonás, ha anyasági tőke vásárlására használjuk fel.

Levonás ingatlan vásárláskor

Az Orosz Föderáció adótörvénye kimondja, hogy a jövedelemadó az az összeg, amelyet egy állampolgárnak vagy cégnek fizetnie kell, és amely a jövedelmén alapul. Ebben az esetben a költségeket levonják belőle.

Felmerül tehát a kérdés: vonatkozik-e az anyasági tőkére? Így az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214. cikke kimondja, hogy az államtól származó anyagi segítség nem adóköteles, ami 13%. Vagyis az anyasági tőkéből nem lehet közvetlenül 13 százalékot visszaadni. De mit tehetsz, hogy pénzt takaríts meg? Majd kitaláljuk.

Sokan úgy vélik, hogy az anyasági tőke lakásvásárlásra történő felhasználása automatikusan megfosztja a tulajdonost az adókedvezménytől. Ez most nem igaz.

Azok a családok is részesülhetnek adókedvezményben, akik anyai tőkéből vásároltak ingatlant – ez az az összeg, amelyet a korábban befizetett személyi jövedelemadó mellett a család ingatlanvásárlása után visszajár.

Az a személy, aki anyasági tőkében részesült, az alábbiakkal rendelkezik:

• az ingatlanok minőségének javítása;
• a gyermekek oktatására költeni;
• fektessen be jövőbeli nyugdíjába;
• beteg gyermek egészségi állapotának javítására költenek.

Az adólevonási jogot viszont az a család élheti meg, amely:

• Megtakarításaimból lakást vásároltam;
• jelzálogkölcsönt kapott;
• romos lakások javítását végezte;
• földet vásárolt ingatlanépítéshez;
• saját pénzéből vásárolta meg az ingatlant.

Figyelem! Nem tartoznak ebbe a kategóriába azok a cél- és fogyasztási hitelek, amelyeket a család nem lakásvásárlásra vett fel.

Számos feltétel kötelező, ha a család vissza akarja adni a pénz egy részét:

• az élettér költsége legfeljebb 2 millió rubel lehet (ha az ingatlan drágább, akkor még mindig visszakaphatja a pénzt 2 000 000-től);
• orosz állampolgársággal kell rendelkeznie és hivatalos munkaviszonyban kell állnia az országban;
• az állampolgárnak orosz rezidens státusszal kell rendelkeznie, azaz hat hónapnál hosszabb ideig kell tartózkodnia az országban;
• A levonás csak hitelből vagy személyes pénzből történhet.

Hogyan számítják ki a megvásárolt ingatlanok készpénzbeli különbözetét?

Az Orosz Föderáció törvényei kimondják, hogy a család által az állam segítségével megszerzett vagyon megosztásra kerül, vagyis minden családtagnak megvan a saját tulajdonrésze. Az adózás szempontjából az anyasági támogatást nem veszik figyelembe.

Hogy világosabb legyen, mondjunk egy példát. Például egy család életteret vásárolt 2 700 000 rubelért. Ebből 2 247 000 személyi bankjegy, 453 000 pedig állami segítség. Vagyis egy család csak 2 247 000 rubelből kaphat adókedvezményt. De egy másik kérdés is felmerül: ez az összeg meghaladja a szükséges 2 000 000 rubel küszöböt.

Az ingatlanok kompenzációjának lehetséges összegének növelése érdekében a családnak fel kell osztania az összeget a házastársak között úgy, hogy mindegyiküknek 1 123 500 rubel legyen. Ezt nem szükséges megtenni, a levonást más arányban is fel lehet osztani, például nem felére, hanem 30-70 százalékra.

Így kiderül, hogy 1 123 500 * 0,13 (13%) = 146 055 rubel. Szorozzuk meg ezt mindkét tulajdonossal, és kapunk 292 110 rubelt. Vagyis a család megkapja ezt az összeget. De van egy fontos feltétel, vagy inkább nem egy, hanem több:

1. Annak az állampolgárnak, aki személyi jövedelemadó-visszaigénylést szeretne kapni, azt korábban be kell fizetnie az állami költségvetésbe.
2. Ezenkívül az állampolgárnak az Orosz Föderáció lakosának kell lennie.

Ez érdekes! Az állampolgári státusz nem mindig garantálja, hogy egy állampolgár rezidens státusszal rendelkezik. Hiszen rezidens az, aki az év több mint felét az országban tölti. Ebben az esetben a rezidens nemcsak állampolgár lehet, hanem az Orosz Föderációban tartózkodási engedéllyel rendelkező személy is.

1. A lakosnak korábban nem kellett volna teljes kártérítést kapnia ingatlanlevonás formájában, ami a legfrissebb adatok szerint 260 000 orosz bankjegynek felel meg 2 millió rubelből.
2. Az ingatlant közeli hozzátartozótól nem szabad megvásárolni.
3. A kérelmezőnek csak a saját zsebéből vett összeget kell feltüntetnie. Vagyis mások pénzének felhasználását vásárlásra nem tiltja a törvény, de a személyi jövedelemadót nem lehet visszaadni.

Az adótörvény kimondja, hogy az 5 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan értékesítéséből 13%-os adót vonnak le.

Ha egy család anyasági tőkéből vásárolt életteret, majd 3 év múlva eladja, akkor bizonyos összeget visszakaphat a szövetségi pénztártól, ezzel csökkentve az adó összegét.

Ebből a videóból pedig részletesebben megtudhatja, hogyan használhatja fel az anyasági tőkét:

Hogyan kell helyesen bejelenteni a személyi jövedelemadót 2017-ben?

Az anyasági tőkével rendelkező személynek nyilatkozatot kell benyújtania a helyi adóhatósághoz. A nyilatkozatban fel kell tüntetni:

• születési hely és idő, állampolgárság;
• útlevél adatai;
• annak az országnak a kódja, amelyben él;
• folyószámla egy banki szervezetben - ide kerül az ingatlanlevonás;
• regisztráció vagy ideiglenes tartózkodási igazolás.

Mindezt fel kell tüntetni a címlap második oldalán.

2017-ben a kérelmezőnek csak az első két rovatot kell kitöltenie, majd mindent adótisztviselő tölt ki. Fel kell tüntetni az állami támogatás összegét és a lakásvásárlásra fordított összeget is.

A nyilatkozat benyújtásának két módja van:

• kézzel készítsen dokumentumot;
• töltsön ki egy speciális űrlapot online az adóhatóság hivatalos honlapján.

Ez érdekes! Sok adószakértő azt tanácsolja, hogy keressen ügyvédet, aki segít a dokumentumok begyűjtésében. Ezzel jelentősen időt takaríthat meg, de természetesen senki sem akar majd ingyen segíteni.

A nyilatkozaton kívül olyan dokumentumokkal is rendelkeznie kell, mint:

• ingatlanvásárlást igazoló dokumentumok. Ezek közé tartozik az átvételi és átadási aktus, az államban történő regisztráció tényét igazoló igazolás;
• 2-NDFL igazolás a munkavégzés helye szerinti számviteli osztálytól. Nem kell magának kitöltenie - a regisztrációval kapcsolatos összes probléma a könyvelőre hárul. Ha egy állampolgár nem csak a bérből, hanem az egyéb adólevonásokból is 13 százalékot szeretne visszaadni, akkor további dokumentumokat kell benyújtani, amelyek megerősítik az adó megfizetésének tényét és az adólevonáshoz való jogot;
• útlevél vagy más olyan okmány, amely alkalmas a kérelmező személyazonosságának igazolására;
• visszatérítési kérelem.

Így kiderül, hogy az adókedvezmény egyfajta segítségnyújtás, amely az államtól származik, és a család anyagi és lakhatási helyzetének javítására irányul. Az pedig, hogy az anyagi tőke is megszabadul a különféle elvonásoktól, segíti a gyermekes családok gazdasági helyzetét.

A vagyonlevonás és az anyasági tőke továbbra is egyszerre használható fel. A lényeg az, hogy jelezzék, hogy az anyasági tőkét költötték a vásárlásra, és vonják le a kompenzáció összegéből, mivel abból adót nem vonnak le, vagyis nem lehet visszaadni.

Az ingatlanadó-levonás jogát az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve (TC RF) 23. fejezetének „Ingatlanadó-levonások” 220. cikke szabályozza. Az adóalanynak - az anyasági igazolás birtokosának - tudnia kell, hogy a jelen cikk szerinti ingatlanadó-levonás nem jár lakóház, lakás, szoba vagy részarány(ok) építési vagy beszerzési költségeinek megfizetése esetén. bennük az anyasági (családi) tőke terhére történik, amelynek célja a gyermekes családok állami támogatásának további intézkedéseinek végrehajtása.

Vagyis az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának Adó- és Vámtarifa-politikai Főosztályának 2010. október 5-i, N 03-04-05/9-593 sz. levelében foglalt magyarázatokkal összhangban ingatlanadó. A levonás csak a kiadások azon részére nyújtható be, amely az adózó saját tőkéjének terhére, anyai (családi) tőke bevonása nélkül történt.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésével összhangban ingatlanadó-levonást biztosítanak az Orosz Föderáció területén lakásépítés vagy lakásvásárlás esetén az adóalanynál ténylegesen felmerült költségek összegében. számára:

• Lakóépületek, lakások, szobák vagy részesedések új építése vagy beszerzése az Orosz Föderáció területén, egyedi lakásépítésre szánt telkek vagy az azokban való részesedés megszerzése, valamint olyan telkek vagy azokon belüli részesedések vásárlása, amelyeken a megvásárolt lakás található. található.
• Az Orosz Föderáció területén új építkezésre vagy az Orosz Föderáció területén lakóépület, lakás, szoba vagy az azokban való részesedés megszerzésére ténylegesen elköltött célzott kölcsönök (hitelek) kamatának visszafizetése, egyedi lakásépítésre szánt telkek vagy azokon belüli részesedések vásárlása , és az azokon lévő telkek vagy részesedések, amelyeken a megvásárolt lakás található, valamint a bankoktól felvett hitelek kamatának törlesztésére a fenti célú hitelek refinanszírozása (továbbkölcsönzése) céljából.

Ugyanakkor az új építés vagy lakásvásárlás tényleges költségei tartalmazhatják a következő költségeket:

• tervezési és becslési dokumentáció kidolgozása;
• építő- és befejező anyagok beszerzése;
• lakóépület vásárlása, beleértve a befejezetlen építkezést is;
• Építési és befejező munkák vagy szolgáltatások;
• közműhálózatokhoz való csatlakozás vagy autonóm villamosenergia-, víz-, gáz- és csatornaforrások létrehozása.

A lakásvásárlás tényleges költségei tartalmazhatnak a következő költségeket:

• lakás vásárlása egy épülő házban;
• befejező anyagok vásárlása;
• a ház befejezésével kapcsolatos munkák, valamint a befejező munkákra vonatkozó tervezési becslések kidolgozásának költségei.

A lakhatás befejezésének és befejezésének költségeit csak abban az esetben lehet levonni, ha a lakás adásvételi szerződése befejezetlen lakóépület, lakás, szoba vagy azokban való részesedés megvásárlását írja elő befejezés nélkül.

• Az adóalanynak nyújtott ingatlanadó-levonás összege nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt, a kölcsönkamat visszafizetésére fordított összegek nélkül.

Így ez az adókedvezmény lehetővé teszi, hogy a magánszemély akár 260 000 rubelt kapjon az államtól - 2 000 000 rubelből adólevonást 13%-os személyi jövedelemadó-kulcs mellett. Ha az adózó ingatlanvásárláskor jelzálogkölcsönt vett igénybe, akkor az adókedvezmény a banknak a kölcsönzött források felhasználásáért fizetett kamat 13%-át tartalmazza. A lakásvásárlásra fordított anyasági tőkealap, ha a megvásárolt lakás költsége és az anyasági tőke összege közötti különbség kevesebb, mint 2 000 000 rubel, csökkenti az ingatlanadó-levonás összegét. Például, ha a megvásárolt lakás költsége 2011-ben 1 900 000 rubel mínusz 365 700 rubel összegű anyasági tőkealap, az adózó adóalapjának valós csökkenése 1 534 300 rubel lesz, ami alapot ad az összegű adókedvezmény igénybevételére. 199 459 rubel.

A 260 000 rubel összegű maximális adókedvezmény anyasági tőkealapok lakásvásárlásakor történő felhasználása esetén akkor érhető el, ha a megvásárolt lakás költsége és az anyasági tőke összege közötti különbség meghaladja a 2 000 000 rubelt.

Lakásépítés vagy lakásvásárlás esetén az ingatlanadó-levonást az adózó csak egyszer kapja meg.

Népszerű válaszok az anyasági tőkével kapcsolatos kérdésekre

Nem. Nem kell semmit megváltoztatni. Ebben az esetben a bizonyítvány másodpéldánya nem kerül kiadásra, mivel a tanúsítvány címzettjének útlevélinformációi szerepelnek a tanúsítványon.

Igen. A „gyermekes családok állami támogatásának további intézkedéseiről” szóló szövetségi törvény nem ír elő korlátozásokat a jelzálogfedezet tulajdonjogával kapcsolatban egy olyan kölcsön esetében, amelyet az anyasági tőkealapból terveznek visszafizetni.

Az anyasági tőkét olyan gyermeknek adják ki, aki az Orosz Föderáció állampolgára vagy kettős állampolgársággal rendelkezik.

www.materinskiy-semeyniy-kapital.ru

Hogyan kaphat adókedvezményt egy anyasági tőkével rendelkező lakásra

Az anyasági tőke, mint a két- vagy többgyermekes családok állami támogatásának eszköze, 2018-ban is tovább működik. De a várható indexálás nem várható: a 2016. december 19-én elfogadott 444-FZ szövetségi törvény jövő év január 1-jén lép hatályba. E törvény 12. cikke 2019-ig felfüggeszti az anyasági tőke összegének indexálását. Tehát ennek a juttatásnak az összege változatlan marad - 453 026 rubel.

Azok a szülők, akiknek anyasági tőke igazolása van a kezükben, kétféleképpen használhatják fel:

• miután a gyermek, akinek születése kapcsán az igazolást kiállították, a három éves életévét betölti;
• három éves koráig.

Három évvel a gyermek születése után az anyasági tőkéből a lakhatási körülmények javítása (lakásvásárlás vagy lakásépítés), a gyermekek oktatásának kifizetése, vagy a gyermek anyja jövőbeli nyugdíja finanszírozott részének emelése lehetséges. 2016 óta ezen alapok másik felhasználási területe került bevezetésre - a fogyatékkal élő gyermekek szocializációja.

Mielőtt a gyermek betölti a három éves kort, az anyasági tőkealapból a lakáskörülmények javítására már meglévő hitelt lehet kifizetni. Anyasági tőkével nem lehet új hitelt felvenni, lakást venni.

A gyakorlat azt mutatja, hogy a gyermekes családok ilyen típusú állami támogatásának legkedveltebb felhasználási területe a lakásfejlesztés. A szülők igyekeznek gyorsan felhasználni az elkülönített pénzeszközöket, anélkül, hogy megvárnák, hogy a gyermek elérje a törvényes életkort. De vannak megkötések: a tőkéből vissza lehet fizetni a korábban felvett hitelt lakóingatlan vásárlására vagy építésére. A kölcsön kamatának egy részét is kifizetheti.

Lakásvásárláskor és -építéskor a törvény biztosítja a tulajdonos ingatlanadó-levonási jogát, még anyasági tőke igénybevétele esetén is.

3. nyilatkozat – személyi jövedelemadó és anyasági tőke

Az anyasági tőkéből lakásvásárlás egyfajta állami támogatás. Ennek figyelembevételével a lakás vagy lakóépület adásvételi szerződésének megkötésekor különösen hangsúlyos az a tény, hogy az ügyletben anyasági tőkealap vesz részt, mivel az adólevonást e támogatás összege nélkül számítják ki.

Lakásvásárlás vagy -építés esetén számos dokumentumot kell csatolni az adó-visszatérítési kérelemhez, beleértve a 3-NDFL formátumú adóbevallást is. Az anyasági tőke alapok nem szerepelnek a nyilatkozatban, de a D1 lapon az 1.12 sorban kell feltüntetni a megszerzett ingatlan bekerülési értékének összegét ezen pénzeszközök levonásával.

1. példa A Perov család 1 453 026 rubelért vett egy lakást 2017-ben. Személyi megtakarításból egymillió rubelt fizettek, a fennmaradó összeget pedig a Nyugdíjpénztár az anyasági tőkeigazolás szerint utalta át az eladónak. A 3-NDFL adóbevallás kitöltésekor a lakásvásárlással kapcsolatban ténylegesen felmerült kiadások összege 1 000 000 rubel volt. A Perov család adó-visszatérítése 130 000 rubel (1 000 000 * 0,13) volt.

Lakásvásárlási adásvételi szerződés megkötésekor jelezni kell, hogy a vásárlás egy részét anyasági tőkealapból fizetik ki, vagyis az ilyen szerződés harmadik fele a Nyugdíjpénztár. Amikor az adóhatóság ellenőrzi a bevallásban és a csatolt dokumentumokban szereplő számok összhangját, figyelik az 1.12 sort, és összehasonlítják az ott feltüntetett összeget az adásvételi szerződéssel.

2. példa. A Sidorkin család 650 000 rubelért vett egy kis házat, és úgy döntött, hogy személyi jövedelemadó-visszatérítést kér, bár az anyasági tőkét beleszámították a lakóingatlanok kifizetésébe. Az adószolgálat csak Sidorkinék saját tőkéjét fogadta el hitelre: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 rubel - ez az összeg a megvásárolt ház adó-visszatérítéséhez.

Gyakran előfordulnak olyan esetek, amikor a házat közeli rokonoktól vásárolják. A csalás megelőzése érdekében az adótörvény rendelkezik erről a lehetőségről.

3. példa Oleg Viktorovics és Maria Grigorievna Balyukov lakást vásárolt Oleg testvérétől 1 200 000 rubelért. Az összeg egy részét anyasági tőkealapból fizették ki. A törvény értelmében a részvényeket mind a négy családtagnak osztották ki: Olegnak, Máriának, a legidősebb fiúnak és kislánynak. Amikor megkeresték az adóhivatalt, hogy anyasági tőkével egy lakásvásárlás után levonást kapjanak, megtagadták tőlük a levonást.

Az elutasítás érvei: a lakás egyenlő részekre oszlik: 1 200 000: 4 = 300 000 rubel - egy részvény költsége. Az anyasági tőke összege 2017-ben 453 026 rubel. Ez azt jelenti, hogy az anyja részesedését (300 ezer rubel) az ő pénzeszközeivel fizették ki. Oleg Viktorovicsnak nincs joga ingatlanadó-levonásra, mivel testvérétől vett egy lakást. Az adótörvény 220. cikkének (5) bekezdése szerint pedig a testvérek egymásra utalt emberek. A gyermekrészvények szintén nem vonhatók le, mivel a Polgári Törvénykönyv 1142-1145. cikke szerint az unokaöccsek rokonok.

Ahogy fentebb már említettük, a gyermek harmadik életévének betöltéséig az anyasági tőkealap csak meglévő célhitel vagy e hitel kamata törlesztésére fordítható. Sőt, a hitel kifejezetten célozható: lakásvásárlás vagy lakásépítés.

4. példa Sofya Petrovna és Nyikolaj Ivanovics Sztrogov 2015-ben vett egy telket, és lakóházat épített rá. A ház belső díszítésére, háztartási gépek vásárlására 500 000 rubel fogyasztási hitelt vettünk fel. Második gyermekünk születése és az anyasági tőkéről szóló igazolás megszerzése után úgy döntöttünk, hogy megkeressük a Nyugdíjpénztárat a kölcsön visszafizetésére irányuló kérelemmel. Ezt megtagadták tőlük, mivel a bankkal kötött szerződésben az szerepelt, hogy a kölcsön fogyasztási hitel, és semmiképpen nem kapcsolódik házépítéshez.

Tehát lehet-e levonni az anyasági tőkéből? A válasz egyértelmű: nem lehet. Az anyasági tőkével fizetheti a lakhatás költségeit, törlesztheti a jelzáloghitelt és annak kamatait, de az anyasági tőkével történő lakás vásárlásakor az adókedvezmény csak a saját vagy kölcsönzött forrásokra vonatkozik.

5. példa. A Pronsky család 5 millió 200 000 rubelért vett egy lakóépületet egy telekkel, jelzáloghitelt vett fel. Második gyermekük születése után a család anyasági tőkéről szóló igazolást kapott. Amikor a Nyugdíjpénztár 453 026 rubel összegű anyasági tőkét utalt át a banknak, a bank a következőképpen rendelkezett erről a támogatásról: 400 000 rubelt utalt a tőketartozás visszafizetésére, a fennmaradó összeget pedig a folyó kamat visszafizetésére. a jelzálog.

A Pronsky házaspár 4 egyenlő részre osztotta a házat: férj, feleség, legidősebb lánya és kisfia. Egy részvény ára 1 300 000 rubel (5 200 000/4) volt. A házastársak a tulajdonjogról szóló igazolások kézhezvétele után adókedvezményt kértek az anyai tőkével rendelkező ház után. A házastársak kihasználták az Adótörvénykönyv 220. cikkének (6) bekezdésében foglaltakat, és átvették a gyermekrészesedéseket a jelzálogjog anyasági tőkével történő vagyonlevonása céljából.

A számítás a következőképpen történik:

• Anyai részesedés: 1 300 000 – 400 000 (szülési tőke összege) = 900 000 rubel.
• A lány részesedése: 1 300 000 rubel.
• Apa részesedése: 1 300 000 rubel.
• Fiú részesedése: 1 300 000 rubel.

Az adóbevallásokban szereplő összegek így néztek ki:

• anya: 900 000 + 1 300 000 (lánya részesedése) = 2 200 000 rubel. Mivel az anyasági tőkével felvett jelzáloghitelből levonható összeget törvény korlátozza, az anya 2 000 000 rubel levonásban részesül: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 rubel.
• apa esetében: 1 300 000 + 1 300 000 (fiú részesedése) = 2 600 000 rubel. A levonás összege is korlátozott: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 rubel.

Így a Pronsky család adó-visszatérítést kap (de anyasági tőke nélkül) 520 000 rubel (260 000 + 260 000) összegben.

Hangsúlyozni kell, hogy ezek a számítások kimerítik mindkét Pronsky házastárs azon jogát, hogy további ingatlanadó-levonást kapjanak lakásvásárlás vagy -építés esetén. De gyermekeik felnőttkoruk elérésekor megszerzik ezt a jogot.

A levonás tőkeösszegének kézhezvételét követően a házastársaknak jogukban áll adó-visszatérítést kérni a banknak fizetett jelzáloghitel-kamat után. A ténylegesen kifizetett kamat összegéből (453 026 – 400 000 = 53 026) levonásra kerül a bank által a folyó kamat törlesztésére felhasznált anyasági tőke összege is.

Lakás eladás anyasági tőkével

Gyakran felmerül a kérdés, hogy el lehet-e adni az anyasági tőkéből vásárolt vagy épített lakást. Mivel a törvény szerint az ilyen lakásoknak legalább három tulajdonosa van, és közülük kettő kiskorú, az anyasági tőkével vásárolt lakás eladásának megvannak a maga sajátosságai.

Ha a lakást a nagykorúság elérésekor minden részvénytulajdonos eladja, akkor nem merül fel különösebb kérdés: a részesedésének minden tulajdonosa beleegyezik az eladásba, és a tranzakció problémamentesen lezajlik.

De gyakran a lakóingatlan eladására vonatkozó döntés a jelenlegi körülmények miatt merül fel, amikor a gyerekek még kicsik:

• az egyik gyermek egészségi állapota miatt meg kell változtatni a lakóhelyet;
• lehetőség nyílt tágasabb és kényelmesebb lakások vásárlására;
• a család úgy döntött, hogy lakását külön házra cseréli.

A törvény szigorúan érvényesíti a kiskorú családtagok jogait: lakóingatlan eladásakor ne veszítsék el üzletrészeiket. Ezért azoknak a szülőknek, akik úgy döntenek, hogy eladják az anyasági tőkéből vásárolt lakást, először a gyámhatóság engedélyét kell beszerezniük az ilyen eladáshoz. És ez a testület csak akkor ad beleegyezést, ha a szülők bizonyítják, hogy:

• az új lakások nem rontják a gyermekek életkörülményeit;
• az új lakásban vagy házban minden kiskorú családtagnak saját kiosztott részesedése lesz.

Emellett ne feledkezzünk meg a forgalmi adóról sem, amelyet akkor kell fizetni, ha a lakást öt év tulajdonlás előtt adják el.

Nyilatkozat kitöltése anyasági tőkével

Ekaterina S, Omszk, Omszki régió / 2017. március 14

Helló! Kérem, 1540 millióért vettünk egy lakást, és már igénybe vettük az elvonást. Utána a kölcsön egy részét pénzügyi tőkével visszafizettük 433026 összegben. Kérem, mondja meg, hogyan jelenítse meg a pénzügyi tőkét a nyilatkozatban. A bevallásomban 1540 millió volt a vételi összeg, most már csak csökkenteni kell, azaz 1540000-433026 = 1106974. Vagy az A jövedelemlapon tüntessem fel a szülési tőkét, vagyis írjam rá az ügynök nevét: Anyasági tőke. Ezután a jövedelemkód 4800 (egyéb bevétel), és adja meg a pénzügyi tőke összegét. Hogyan kell helyesen tükrözni a nyilatkozatban? Tényleg könnyű egyszerűen lecsökkenteni a bevallásban szereplő lakásvásárlás összegét, azaz 1540 millió volt, és most 1106974-re tesszük?

Vorobjova Galina / válasz 2017. március 14-től

Szia Ekaterina. Az anyasági tőke összegével csökkentenie kell a 120. sorban a lakásra vonatkozó D1 lapon feltüntetett vételi összeget. Ebben az esetben az anyasági tőkének csak azt a részét kell figyelembe vennie, amelyet a kölcsön visszafizetésére fordítottak. test (főtartozás). Ha a jelzáloghitel kamatait is az MK költségére fizették, akkor a kamat visszafizetésére elkülönített összegnek nem kell mínusznak lennie a lakhatási költségekből.

Ekaterina S / kiegészítés 2017. március 14-től

Kiderült, hogy a lakásom költsége 1 540 000 A banki igazoláson 426 968,43 - a tőketartozás törlesztésének összege, valamint 6 057,57 - a kamattörlesztés összege szerepel. Tehát a D1 lap 120. sorába beírom az összeget (1540 000-426968,43) = 1113031,57 rubel, igaz? És kérem, mondja meg, nem baj, hogy már kaptam levonást, és eleinte 1 540 000 volt az összeg, most pedig módosítom 1 113 031,57 összegre, mínusz a pénzügyi tőke. Az adóhivatal ezt meg fogja érteni. Mert azt kérik, hogy az A lapon tüntesse fel a szülési tőke összegét, ahol a jövedelem van.

Vorobjova Galina / válasz 2017. március 16-tól

Ekaterina, mindent jól számoltál ki. A D1 lap 120. sorában adja meg az összeget (1 540 000 - 426 968,43) = 1 113 031,57 rubel. A bevalláshoz magyarázó megjegyzést csatolhat, amely leírja, hogy miért változott a tárgyévi bevallás 120. oldalán található levonási összeg.

Nem indokolt a Szövetségi Adószolgálat azon kérése, hogy az A lapon tüntesse fel a pénzügyi tőke összegét. Mert ezt a bevételt nem kell bevallani, de kizárják a vagyonlevonás összegéből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 3.5. pontja)

Vagyonlevonás és anyasági tőke.

Kedves szakértők, kérem, mondja meg, jól értem-e a helyzetet?
Például: egy lakást 3,5 millió rubelért vásároltak, és ebből 2,5 milliót kölcsönöztek (jelzálog).
Ennek megfelelően 2 millióval 13%-os (260 ezer rubel) ingatlanadó-levonásra vagyok jogosult, és ezzel kapcsolatban nincs kérdés.
Ekkor azonban felmerült a lehetőség, hogy az anyasági tőkét felhasználják bankhitel adósságának törlesztésére.
Most, miután elolvastam több fórumot, amelyek megvitatták ezt a kérdést, szeretném tisztázni, hogy mindent jól értettem-e!
Mivel az MK nem illetékköteles, levonást nem kaphatok belőle, de mivel a lakásom költsége lényegesen magasabb, mint 2 millió, ez rám nem vonatkozik és nem lesz követelésem az adóhivatal részéről, ha tartozom a tartozás egy részével a banknak Kifizetem az MK-t?
Azok. a képlet ez - (3,5 millió rubel - 0,387640 millió rubel) > 2 millió, tehát teljes ingatlanadó-levonást kapok (2 millió rubeltől).
De ha így lenne:
Tegyük fel, hogy egy lakás 2,1 millió tonnába kerül, és a levonás az összegből (2,1 millió - 0,387640 millió) = 1,71236 millió rubel lenne.

Köszönöm a támogatást!

Alexey, nem értettél meg mindent egészen jól.
1) Mivel Ön kölcsönből fizet a lakásért, az adólevonás összege nem 2 000 000 rubel, hanem 2 000 000 + a banknak fizetett kamat összege. Így 260 000 rubelt fog visszaadni a költségvetésből. + a banknak fizetett kamat összegének 13%-a, valamint a banknak fizetett kamat összege nem szabványos, és a jelzáloghitel teljes visszafizetéséig teljes egészében levonásra kerül. De ha a jelzáloghitel egy részét az anyasági tőkével fizeti ki, akkor formálisan nem merült fel kiadása, és nem tudja igényelni az ilyen „költségek” levonását.
2) Ezért a képletei így fognak kinézni: (3,5 millió rubel + jelzáloghitel kamata - 0,387640 millió rubel) > 2 millió + jelzáloghitel kamata, és (2,1 millió + jelzáloghitel kamata - 0,387640 millió) = 1,71236 millió rubel. + jelzálog kamata.
3) Minden esetben külön számításra lesz szükség;
4) Ezt a mechanizmust az albekezdés tükrözi. 2 p 1 art. 220 NK.

Vitalij, köszönöm a választ! Tudok a százalékokról, csak nem rontottam el az üzenetet. Vagyis röviden: - ha a lakásért fizetett összeg mínusz anyasági tőke több mint 2 millió rubel, akkor teljes levonást kapok; - ha kevesebb, akkor csak abból az összegből (a lakás ára - MK).

Egyszóval minden helyes.

Adólevonás 2 millió rubelből szerezhető be, feltéve, hogy Ön az egyetlen tulajdonos, és ha szőnyeget használ. Kp., akkor kötelesek a vagyont a gyermeknek kiosztani. Ebben az esetben az ingatlan részesedésével arányos levonást nem veszik figyelembe.

Roman, köszönöm a választ, de nem ez a kérdés. Talán nem az adófelügyelőségre irányítottam a figyelmet, amely felhívhatja a figyelmet arra, hogy ingatlanadó-levonás érkezett az összegre, melynek egy részét anyasági tőkével visszafizették.

Alexey mat.cap használata esetén. akkor minden családtagnak ingatlant kell kiosztani, és akkor szó sem lehet a teljes költség levonásáról.

A CIAN ellenőrizte

Jó napot.
A törvénykönyv 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése kimondja, hogy az adóalap nagyságának meghatározásakor az adózónak joga van ingatlanadó-levonásra, különösen az általa új építésre vagy ingatlan beszerzésére fordított összegben. lakás, szoba vagy részesedés(ek) az Orosz Föderáció területén, a ténylegesen felmerült költségek összegében, de legfeljebb a megállapított összegben.
A törvénykönyv 220. cikke 1. pontja 2. alpontjának huszonhatodik bekezdése szerint az ezen alpontban előírt ingatlanadó-levonás nem alkalmazható olyan esetekben, amikor lakóház, lakás, szoba építésével vagy beszerzésével kapcsolatos költségeket fizetnek. vagy azokból való részesedés(ek) az adózó számára különösen a gyermekes családok állami támogatását szolgáló kiegészítő intézkedések végrehajtásának biztosítására elkülönített anyai (családi) tőkealap terhére történik.
Ugyanakkor a Vámkódex 217. cikkének 34. bekezdésével összhangban az anyai (családi) tőke alapja, amelyet a gyermekes családok állami támogatásának kiegészítő intézkedéseinek végrehajtására irányoztak elő, nem tartoznak a személyi jövedelemadó alá. adó.
Vagyonadó-levonás tehát csak a kiadások azon részére nyújtható be, amelyet az adózó saját tőkéjének terhére, anyasági (családi) tőke bevonása nélkül teljesítettek.
Így minden képlete helyes. Ha a lakást 3,5 millió rubelért vásárolták, akkor teljes levonást kap, nevezetesen: 2 000 000 * 13% + 13% az éves kamat a jelzáloghitel felhasználásáért. Ezt az álláspontot a Pénzügyminisztérium 03-04-05/9-593 számú levele is megerősíti.

Daniel, nagyon szépen köszönöm a kimerítő választ!

A CIAN ellenőrizte

A „Becsületesen dolgozom” program résztvevője

Hello Alexey! Ön mindent jól ért, ha nem veszi figyelembe a jelzáloghitel-kamatokat. Adólevonás csak a kiadások azon része után jár, amely saját forrásból történt.

A Szövetségi Adószolgálat összes fóruma

Ingatlanlevonás lakásvásárláskor.

• Mint
• nem tetszik

• Mint
• nem tetszik

Helló! Segíts megérteni. Nálam 2012 lakást vásároltak (1 850 000 RUB) anyasági tőkealapból (387 640,30). Elvált vagyok. Az anyasági tőke megköveteli a kiskorú gyermekek részvényeinek bejegyzését. Így a részesedésem a közös tulajdonban 2/3, 2 gyermek esetén pedig 1/6. Mondja, jól értem, hogy az ingatlanadó-levonást levonják a felhasznált anyasági tőke összegéből (azaz 1 850 000 - 387 640,30 = 1 462 359,70 rubel)?
És kérhetem-e kiskorú gyermekeim részvényei után túlfizetett adó visszatérítését? És ebben az esetben egy nyilatkozatot töltenek ki, vagy mindegyikre (vagyis nekem és minden gyerekre)?
Előre is köszönöm

Helló!

Közös tulajdonban lévő ingatlan vásárlásakor az ingatlanadó-levonás összege a tulajdonostársak között a tulajdoni hányaduk szerint oszlik meg.
A lakás közös tulajdonba vételekor a tulajdonostársak mindegyike ingatlanadó-levonást vehet igénybe a megadott ingatlanban való részesedése alapján.
Figyelembe véve az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2008. március 13-án kelt 5-P és 2012. március 1-i 6-P számú határozatait, ingatlanadó-levonás biztosítható a szülő (szülők) számára a szerint. a gyermek (gyermekek) részesedése, ha az ingatlant a szülők saját költségükön, kiskorú gyermekeikkel közös tulajdonban, a ténylegesen felmerült kiadásuknak megfelelően szerezték meg az adólevonás teljes összegének keretein belül, de nem több, mint 2 millió rubel.
Ugyanakkor a gyermek (gyermekek) hányadára vonatkozó levonást bármelyik szülő veheti igénybe, feltéve, hogy a szülő maga él a vagyonlevonási jogával az adott ingatlanra vonatkozóan.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdése 2. albekezdésének 26. pontja kimondja, hogy az ingatlanadó-levonás nem alkalmazható, ha a lakóépület vagy lakás építésével vagy megszerzésével kapcsolatos költségeket fizetik, ideértve a anyai (családi) tőke költsége.

Így Önnek jogában áll ingatlanadó-levonást igényelni a kiskorú gyermekek nevére bejegyzett részesedése és részvényei után 1 462 359,7 rubel összegű lakás vásárlásának költségeire a 3. számú adóbevallás benyújtásával - személyi jövedelemadó 2012-re. és az azt követő években, és a gyermekeket nem fosztják meg az ingatlanadó-levonás jogától a jövőben.

A választ az osztály készítette
a magánszemélyek vagyonának és jövedelmének megadóztatása
Oroszország Szövetségi Adószolgálata az Omszki régióban

• Mint
• nem tetszik

• Mint
• nem tetszik

Helló!
Kérjük, pontosítsa, regisztrálva van-e az omszki régió adóhatóságainál? Adja meg az adófizető azonosító számát (TIN) a munkához (nem jelenik meg a fórumon).

• Mint
• nem tetszik

• Mint
• nem tetszik

• Mint
• nem tetszik

Jó napot


Előre is köszönöm!

Jó napot
Figyelmeztetnem kell, hogy ha a munkáltatója fizette Önnek a lakásvásárlást (átutalt pénzt), akkor
Nem jogosult ingatlanadó-levonásra a költségek ezen részének az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének (5) bekezdésének (1) bekezdése értelmében, valamint az anyasági tőkével fizetett költségekre:
"5. Az e cikk (1) bekezdésének 3. és 4. albekezdésében előírt ingatlanadó-levonás nem vonatkozik az adóalany új építkezéshez vagy lakóház, lakás, szoba vagy részarány(ok) beszerzéséhez az Orosz Föderáció területén. ) bennük a munkáltatók vagy más személyek pénzeszközeiből fedezett anyai (családi) tőkealapok, amelyeket a gyermekes családok állami támogatásának kiegészítő intézkedéseinek végrehajtására különítettek el, az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetéséből biztosított kifizetések révén. , valamint azokban az esetekben, amikor egy lakóépület, lakás, helyiség vagy az azokban lévő részesedés(ek) adásvételi ügylete olyan magánszemélyek között jön létre, akik e kódex 105.1. ".

Felhívjuk figyelmét, hogy kamatmentes kölcsön felvételekor a tárgyi juttatás 35%-os adókulccsal adózik, amely az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 2/3-a (kétharmada) (ma ez a kulcs). 8,25%-a a visszafizetett hitelösszeg 8,25%-a a kölcsön igénybevételének idejére a törlesztés napján (ha a kamatmentes kölcsönszerződés másként nem rendelkezik). Például minden hónapban (feltételesen, 30 naponta) 10 ezer rubelt fizet vissza. tőketartozás. Ezután az első hónapban az anyagi juttatás a következő lesz:
10000 x 2/3 x 8,25% /365 nap * 30 nap = 45,21 dörzsölje. és adó 35% (személyi jövedelemadó) ebből az összegből, illetve 16 rubel.
A második hónapra:
10000 x 2/3 x 8,25% /365 nap * 60 nap = 90,41 dörzsölje. és adó 35% (személyi jövedelemadó) ebből az összegből, illetve 32 rubel.
A harmadik hónapra:
10000 x 2/3 x 8,25% /365 nap * 90 nap = 135,62 rubel. és adó 35% (személyi jövedelemadó) ebből az összegből, illetve 47 rubel.
Stb. .

• Mint
• nem tetszik

Jó napot
2013-ban vettünk a férjemmel egy lakóépületet.
A vásárláshoz felhasznált pénz egy kamatmentes célhitel volt, amelyet attól a cégtől vettek fel, ahol dolgozom. Minden hónapban fizetem a jegybanki kamat 35%-át - adót a hitel felhasználásáért.
Adó-visszatérítést (a jegybanki ráta 35%-át) és ingatlanlevonást próbálunk elérni. Ezzel kapcsolatban kérdéseink vannak:
1) Írásbeli nyilatkozatot írtunk a vagyonlevonás összegének felosztásáról - mindegyikre 50%. Ki kaphatja meg az adót? Szintén 50% minden házastársnak vagy annak, aki adót fizetett?
2) 2014-ben gyermekünk lesz és anyasági tőkét kapunk. Ha a gyerekeket lakástulajdonosként regisztráljuk, át tudjuk-e utalni az anyasági tőkét ennek a kölcsönnek a kifizetésére? Mit szólnál ingatlanlevonáshoz a gyermekek után? (bár a férjemmel már kapunk ingatlanlevonást magunknak?)
Előre is köszönöm!

Helló!
1) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) 220. cikke (1) bekezdésének (2) bekezdése értelmében az adóalap nagyságának meghatározásakor az adóalanynak joga van ingatlanadó-levonást kap az általa, különösen az Orosz Föderáció területén lévő lakóépület vásárlására fordított összegből, az általa ténylegesen felmerült kiadások összegében, de legfeljebb 2 millió rubelt, valamint mint az Orosz Föderáció hitelintézeteitől és egyéb szervezeteitől származó jelzáloghitelek vagy célzott kölcsönök (hitelek) kamatai visszafizetésére irányuló összegben, amelyet ténylegesen lakásvásárlásra költött az Orosz Föderációban.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdése 2. albekezdésének 18. bekezdése szerint ingatlan vásárlásakor közös közös tulajdon albekezdés szerint számított ingatlanadó-levonás összege a tulajdonostársak között írásbeli kérelmüknek megfelelően felosztásra kerül.
Ha az ingatlanadó-levonást nem lehet teljes egészében felhasználni egy adózási időszakban, akkor annak egyenlege átvihető a következő adózási időszakokra, amíg teljes mértékben felhasználja.
Ebből következően az ingatlanadó-levonás mind a lakóépület-vásárlás költségei, mind a fizetett kamat összege után a tulajdonostársak között a kérelmüknek megfelelően az igényelt adóbevallás első benyújtásakor kerül meghatározásra. levonás.
Lehetőség újraelosztás az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke nem írja elő az ingatlanadó-levonás fennmaradó részét az egyik tulajdonostárs javára, a következő adózási időszakokban történő felhasználásra vonatkozó új kérelmének megfelelően.

2) Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdése 2. albekezdésének 26. bekezdése kimondja, hogy az ingatlanadó-levonás nem alkalmazható, ha a vásárlás költségeit, különösen egy lakóépületet fizetik, beleértve: az anyai (családi) tőke terhére.
Ezért szükséges a lakásvásárlás költségeit az anyasági tőke összegével csökkenteni.
A kérelemben megfogalmazott helyzet szerint, ha Ön és házastársa már teljes egészében élt ingatlanadó-levonási jogával a lakóépület vásárlásának költségeire, akkor nem lesz jogalapja ingatlanadó-levonás igénybevételének. a gyerekek aránya. Ezen túlmenően, miután a jelzáloghitel egy részének visszafizetésére anyasági tőkealapokat különített el, Önnek és férjének frissített adóbevallást kell benyújtania, amelyben a levonás összegét a szövetségi költségvetésből kapott kifizetés összegével csökkentik.

A választ az osztály készítette
ingatlanadó és

• Mint
• nem tetszik

Helló. Kérlek mondd el. A lakást 2012-ben jelzáloghitellel vásárolták meg, 2013-ban összesen 2000 rubelért, a kölcsön egy részét anyasági tőkével (350 rubel) fizették vissza. Kiderült, hogy a 3NDFL nyilatkozat 2014-es benyújtásakor a levonást nem kell feltüntetni 2000 rubelből. , és 1650 TR? És akkor ez a helyzet: 2014-ben megérkezik az utolsó egyenleg a lakásköltség levonásából, i. 260 tr., 2015-ben regionális tőkéből tervezünk forrásokat utalni a kölcsön visszafizetésére (Moszkva régió 100 tr.), mit kell tenni ebben az esetben? Illetve a kölcsön visszafizetése esetén mat. tőke, ez nem lakásvásárlásra használja fel?

Helló!
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésével összhangban az adóalap nagyságának meghatározásakor az adóalanynak jogában áll kapni ingatlanadó-levonás az adófizetőnél ténylegesen felmerült kiadások összegéből, különösen az Orosz Föderáció területén lévő lakás vásárlásakor, de legfeljebb 2 millió rubel.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdése 2. albekezdésének 26. bekezdése kimondja, hogy az ingatlanadó-levonás nem alkalmazható, ha többek között a vásárlás költségeit, különösen egy lakóépületet fizetik ki. , az anyai (családi) tőke rovására.
Ezért szükséges a lakásvásárlás költségeit az anyasági tőke összegével csökkenteni.
A kérelemben szereplő helyzetnek megfelelően Önnek jogában áll ingatlanadó-levonást igényelni a 2013. évi lakásvásárlás költségeire 1650,0 ezer rubel összegben, valamint a regionális költségvetésből történő pénzeszközök átvételekor, és ezen összegek visszafizetésére. 2015. évi jelzáloghitel részét, A 2014. évre vonatkozó aktualizált adóbevallást kell benyújtania, a levonás összegének a regionális költségvetésből befolyt befizetés összegével csökkentve.

A választ az osztály készítette
ingatlanadó és
az egyének jövedelme Oroszország Szövetségi Adószolgálata az omszki régióban

• Mint
• nem tetszik

• Mint
• nem tetszik

Helló!

• Mint
• nem tetszik

• Mint
• nem tetszik

2012-ben egy 4 fős család közös tulajdonban vásárolt egy lakást. Az adóalap 1600 ezer rubel volt (levonva az 1000 ezer rubel állami támogatást). 2012-ben én (a férjem) adókedvezményt kaptam magam és 2 gyermekem után (összesen 3/4 részvény), az adóalap nálunk 1200 ezer rubelt tett ki. A feleség, mivel szülési szabadságon volt, 2013-ban nem tett nyilatkozatot. A kérdés az, hogy a feleség bevallhat-e ingatlanadó-levonást a 214-es 1/4-részére 400 ezer rubel adóalap mellett (2013-ra, mivel van jövedelemadó-levonás), ha 2013-ban gyékénytőkét vett igénybe (400 ezer rubel) a jelzáloghitel részleges visszafizetésére?

Helló!
Kérjük, pontosítsa, mit ért „adóalap” alatt, és milyen támogatásról beszél. Az anyasági tőke után nincs adó-visszatérítés.

Helló!
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésével összhangban az adóalap nagyságának meghatározásakor az adóalanynak jogában áll kapni ingatlanadó-levonás az adófizetőnél ténylegesen felmerült kiadások összegéből, különösen az Orosz Föderáció területén lévő lakás vásárlásakor, de legfeljebb 2 millió rubel.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdése 2. albekezdésének 26. bekezdése kimondja, hogy az ingatlanadó-levonás nem alkalmazható, ha a vásárlás költségeit, különösen egy lakást fizetik ki, beleértve a anyai (családi) tőke költsége.
Ezért szükséges a lakásvásárlás költségeit az anyasági tőke összegével csökkenteni.
Így, miután anyasági tőkealapokat küld a jelzáloghitel egy részének visszafizetésére, frissített adóbevallást kell benyújtania, amely a levonás összegét a szövetségi költségvetésből kapott kifizetés összegével a részesedés ¾ arányában csökkenti. 300,0 ezer rubel (400,0 ezer rubel /4*3) összegben . A házastársnak jogában áll ingatlanadó-levonást igényelni a 2013-as lakásvásárlás költségeire 300,0 ezer rubel összegben, figyelembe véve a levonás összegének a kapott anyasági tőke 100,0 ezer rubel (400,0) összegével történő csökkentését. ezer rubel / 4 * 1 ) .

A választ az adóhivatal készítette
az egyének vagyona és jövedelme Oroszország Szövetségi Adószolgálata az Omszk régióban

• Mint
• nem tetszik

Jó napot, Anna Viktorovna!

Tisztelettel,
Oleg Nyikolajevics.

• Mint
• nem tetszik

Jó napot, Anna Viktorovna!
Egy kis tanácsra van szükség a 3NDFL bevallás benyújtásának előkészítéséhez.

A lakást anyasági tőkéből vettük közös tulajdonként.
Kérdés: Milyen összeget kell feltüntetni a nyilatkozatban az „ingatlan bekerülési értéke” sorában?
1. A lakás szerződés szerinti költsége?
2. A lakás költsége mínusz anyasági tőke?
3. A vagyonlevonási kérelemben feltüntetett költség?
Kérem, mondja meg, mit tegyek helyesen.

Tisztelettel,
Oleg Nyikolajevics.

Jó napot
Fel kell tüntetni a szerződés szerinti értéket mínusz anyasági tőke.

Népszerű:

• Hogyan kell adót fizetni egy 3 évesnél fiatalabb lakás nyugdíjasoknak történő eladása esetén A lakást 2010-ben osztott építésre bejegyezték, a tulajdoni igazolást 2012 nyarán kell átvenni. Van-e különbség az eladási évben […]
• Az Orosz Föderáció Egészségügyi Minisztériumának 2013. június 20-i, 388n számú „A sürgősségi ellátásra vonatkozó eljárás jóváhagyásáról, beleértve a sürgősségi szakorvosi ellátást” Letöltés (79,01 Kb) Letölthető anyagok A 37. cikk 2. részével összhangban a szövetségi […]
• Adókedvezmények lakásvásárláskor vagy Pénzvisszatérítés ingatlanvásárláskor (ingatlanadó-levonás) A 2013. július 23-i szövetségi törvénnyel módosított N 212-FZ cikkben. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, amely […]
• 3-NDFL nyilatkozat 2018-ban: nyomtatvány Jelenlegi állapot: 2018. február 5. 3-NDFL 2017 formanyomtatvány (kitöltési példa) A 3-NDFL nyomtatvány egy személyi jövedelemadó-bevallás. A 2017-es eredmények alapján kell bemutatni [...]
• 13% visszatérítés házépítéskor Hello! A kérdés azonban ellentmondásos. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 5. pontja. Az e cikk (1) bekezdésének 3. és 4. albekezdésében előírt ingatlanadó-levonás nem vonatkozik a költségekre […]
• LLC bejegyzésének állami illetéke Az LLC bejegyzésének állami illetéke 2010-ben (2010. január 30-tól) 4000 rubel. Az LLC bejegyzésére vonatkozó állami illeték összege hosszú ideig változatlan maradt. 2010-ig az állami illeték […]
• Az Orosz Föderáció Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010. augusztus 23-i, N 706n „A gyógyszerek tárolási szabályainak jóváhagyásáról” szóló rendelete (módosításokkal és kiegészítésekkel) Az Egészségügyi és Szociális Minisztérium rendelete […]
• Adólevonás lakásvásárláskor: új módon számolunk Ha egyszer boldog tulajdonosa lesz egy lakásnak, nem, nem, és elkezd gondolkodni az elköltött jelentős összegen. De néhányat vissza lehet adni ingatlanadó befizetésével […]

El kell készítenie egy dokumentumcsomagot:

• tanúsítvány 2-NDFL;
• nyilatkozat 3-NDFL;
• a tulajdonjog megerősítése.

A kitöltött dokumentumokat a kérelemmel és az előre nyitott bankszámla adataival együtt juttassa el a kerületi adóosztályhoz. Három hónapon belül meg kell várnia a dokumentumok ellenőrzését az ellenőrző személyzettel, ezt követően pozitív döntés esetén a pénz jóváírásra kerül a számláján. A pénz jóváírásának határideje 1 hónap. Ezenkívül van egy korlátozás - a kompenzáció összege nem lehet kevesebb, mint a korábban a költségvetésbe befizetett jövedelemadó összege. Ha nincs elég pénz, akkor annak egy részét kompenzálják. A fennmaradó összeg a jövedelemadó felhalmozása után keletkezik. Van egy második lehetőség a levonás megszerzésére - a jövedelemadó-mentesség formájában nyújtott juttatás.

A levonások jellemzői az anyasági tőke felhasználása során

A 2007-ben és 2008-ban második gyermeket szült anyák már 2009-ben anyasági tőkealapból 2010. december 31-ig kötött lakásvásárlási (építési) hitelt, beleértve a jelzáloghitelt is fizethettek, mivel valamint kamatot fizetni rá. A kormány feloldotta a korábban megállapított hároméves moratóriumot az anyasági tőke kamatfizetésre vagy jelzáloghitelek törlesztésére.
Az anyasági (családi) tőkéből származó pénzeszközök a jelzáloghitelek törlesztésére használhatók fel, ha a jelzálogjogot olyan nő (vagy nő házastársa) számára adják ki, aki anyasági tőke igazolást kapott. Az anyasági tőkealapok részben vagy egészben felhasználhatók a lakáskörülmények javítására.

Adóztatják-e az anyasági tőkét ingatlan adásvételekor?

A nyilatkozatban fel kell tüntetni:

• születési hely és idő, állampolgárság;
• útlevél adatai;
• annak az országnak a kódja, amelyben él;
• folyószámla egy banki szervezetben - ide kerül az ingatlanlevonás;
• regisztráció vagy ideiglenes tartózkodási igazolás.

Mindezt fel kell tüntetni a címlap második oldalán. 2017-ben a kérelmezőnek csak az első két rovatot kell kitöltenie, majd mindent adótisztviselő tölt ki.

Fel kell tüntetni az állami támogatás összegét és a lakásvásárlásra fordított összeget is. A nyilatkozat benyújtásának két módja van:

• kézzel készítsen dokumentumot;
• töltsön ki egy speciális űrlapot online az adóhatóság hivatalos honlapján.

Ez érdekes! Sok adószakértő azt tanácsolja, hogy keressen ügyvédet, aki segít a dokumentumok begyűjtésében.

Adólevonás anyasági tőke felhasználása esetén

• ingatlanvásárlást igazoló dokumentumok.

  Ezek közé tartozik az átvételi és átadási aktus, az államban történő regisztráció tényét igazoló igazolás;

• 2-NDFL igazolás a munkavégzés helye szerinti számviteli osztálytól. Nem kell magának kitöltenie - a regisztrációval kapcsolatos összes probléma a könyvelőre hárul.

  Ha egy állampolgár nem csak a bérből, hanem az egyéb adólevonásokból is 13 százalékot szeretne visszaadni, akkor további dokumentumokat kell benyújtani, amelyek megerősítik az adó megfizetésének tényét és az adólevonáshoz való jogot;

• útlevél vagy más olyan okmány, amely alkalmas a kérelmező személyazonosságának igazolására;
• visszatérítési kérelem.

Így kiderül, hogy az adókedvezmény egyfajta segítségnyújtás, amely az államtól származik, és a család anyagi és lakhatási helyzetének javítására irányul.

Anyasági tőke kontra adólevonás

A költségvetésből történő pénzvisszafizetés kötelező feltételei:

1. A lakhatás költsége 2 000 000 rubel;
2. A főváros címzettje orosz állampolgár, hivatalosan dolgozik;
3. Levonás csak személyi vagy hitelpénzből történhet. A gyékénytőke összege a költségvetésből vissza nem téríthető.

Hogyan számítják ki a megvásárolt ingatlanok pénzbeli különbözetét?

Minden családtagnak megvan a jogos része. A pénzügyi támogatást nem veszik figyelembe az adózás szempontjából. Példa! Ivanovék 2 700 000 rubelért vettek egy lakást. Ebből 2 247 000 rubel személyi, 453 000 pedig állami.

A különbözet ​​csak 2 247 000 RUB-tól érhető el. Ez a költség meghaladja a kétmilliós küszöböt. A kompenzáció növelése érdekében célszerűbb a levonást megosztani két házastárs között, ekkor mindegyik adóalapja 1 123 500 rubel lesz.

Hogyan kaphat adókedvezményt egy anyasági tőkével rendelkező lakásra

Anyasági tőkével vásárolt lakásra lehet 13%-ot kapni? Az ingatlanvásárláshoz szükséges ingatlanadó-levonás megszerzésének feltételeit az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke kellően részletesen tartalmazza. Ilyen levonást életében egyszer biztosítanak annak a személynek, aki házat, lakást, szobát vagy földet vásárol.

Info

Mivel a levonás adólevonás, természetesen csak az adót fizetőknek van joga rá (és egy konkrétra - személyi jövedelemadóra vagy jövedelemadóra). Adó az anyasági tőkével vásárolt lakás eladása után Lakásértékesítés esetén 13%-os adót kell fizetni.

Ez egy személyi jövedelemadó. Csak akkor kell fizetnie, ha három évnél rövidebb ideje van a lakás tulajdonosa. És ne felejtse el benyújtani a 3NDFL nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálatnak a regisztráció helyén azon év után, amikor eladta ezt a lakást.
1.

Adólevonás anyasági tőkével történő lakás vásárlásakor

2012-02-17 09:02:11 +0400 kérdezett az „Adók és díjak” témakörben Lehetséges-e évente 1200 rubelt kivenni a gyermekek anyasági tőkéjéből? - Lehetséges-e évente 1200 rubelt kivonni a gyermekek anyasági tőkéjéből? több 1 válasz. Moszkva 162 alkalommal nézték meg. Kérdezett 2011-10-26 11:57:13 +0400 a „Nyugdíjak és szociális védelem” témakörben Kérem, mondja meg, hogyan kell hozzáértően viselkedni a vámosokkal a törvényben előírt 50 kg szállítása során.

Mi a teendő az anyasági tőkével és hogyan kaphat adókedvezményt? Jelenleg az ingatlanvásárlások több mint fele jelzáloghitelből áll. Bármennyire is félnek az emberek a hitelektől, gyakran nincs más lehetőségük életkörülményeik javítására.

Egy másik ok az anyasági tőke, amelyet valahogyan fel kell használni. Nem igazán akarok három évet várni.

Ingatlanadó-levonás és anyasági tőke

Van egy boldog esemény a családjában - új lakást vásárolt. Nagy és tágas, ablakai egy zajos sugárútra néznek, hiszen mindig is arról álmodoztunk, hogy az események középpontjában lakunk.

Vagy kicsi és hangulatos egy csendes helyen, mert egy fárasztó nap után az ember csak szeretne nyugodtan pihenni. Nem számít. Az a fontos, hogy lakásvásárláskor olyan kis bónuszt is kapsz, mint jövedelemadó-visszatérítés. És egyesek számára ez egyáltalán nem kicsi. Kérdések és válaszok az anyai (családi) tőke témájában Vegye fel a kapcsolatot az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárával. ugyanakkor rendelkeznie kell egy dokumentumcsomaggal: egy igazolással, amely igazolja, hogy az építési munkákra szánt terület az Ön tulajdona (ez lehet a tanúsító dokumentum tulajdonosa vagy az egyik törvényes házastárs); az építési munkák elvégzését lehetővé tevő dokumentum; adatok bankszámlára és külön okmányra, a regisztráció közjegyzői irodában történik.

Visszatéríthető-e az anyasági tőke adója?

Figyelem

Kérdés: Ebben az évben a családunk vásárolt egy lakást 3 millió rubel értékben. Az anyasági tőke részben felhasználásra került (453 ezer).

rubel). A fennmaradó összeg a feleségem és én személyes pénzemből származik. A feleségem és én is hivatalosan foglalkoztatottak vagyunk. Jogosultunk-e adókedvezményre? Ha igen, hogyan kell megszervezni? Ügyvéd válasza: Az adólevonás a korábban a költségvetésbe utalt jövedelemadó egy részének visszatérítése.

A pénzhez való jog ingatlanvásárláskor, például lakásvásárláskor keletkezik. A kártérítés kérdését az Art. 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Az ingatlanlevonás mértéke a megvásárolt lakás költségének 13%-a.

A törvény azonban számos korlátozást és feltételt vezetett be, amelyek teljesítése kötelező:

1. joga van átvenni;
2. lakástulajdon vásárlása;
3. A becsült maximum 2 millió.

Kompatibilisek-e az adólevonás és az anyasági tőke fogalmai? Sok család felteszi ezt a kérdést. Hiszen sokan anyasági tőkét fordítanak lakásvásárlásra, és egyben vissza akarják adni az adókedvezményt. Nézzük meg, hogy lehetséges-e adólevonás, ha anyasági tőke vásárlására használjuk fel. Levonás ingatlanvásárláskor Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy a jövedelemadó az az összeg, amelyet egy állampolgárnak vagy cégnek fizetnie kell, és amelyet a jövedelme alapján kell meghatározni. Ebben az esetben a költségeket levonják belőle. Felmerül tehát a kérdés: vonatkozik-e az anyasági tőkére? Így az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214. cikke kimondja, hogy az államtól származó anyagi segítség nem adóköteles, ami 13%. Vagyis az anyasági tőkéből nem lehet közvetlenül 13 százalékot visszaadni.

Visszaigénylik-e az anyasági tőke után fizetett jövedelemadót?

Korábban fizetett személyi jövedelemadó. Az anyasági tőkében részesült személy a következő lehetőségek közül választhat:

• az ingatlanok minőségének javítása;
• a gyermekek oktatására költeni;
• fektessen be jövőbeli nyugdíjába;
• beteg gyermek egészségi állapotának javítására költenek.

Az adólevonási jogot viszont az a család élheti meg, amely:

• Megtakarításaimból lakást vásároltam;
• jelzálogkölcsönt kapott;
• romos lakások javítását végezte;
• földet vásárolt ingatlanépítéshez;
• saját pénzéből vásárolta meg az ingatlant.

Figyelem! Az ingatlanlevonás nem tartalmazza azokat a cél- és fogyasztási hiteleket, amelyeket a család nem lakásvásárlásra vett fel.
A 256-FZ „A gyermekes családok állami támogatásának további intézkedéseiről” szóló szövetségi törvénnyel összhangban azon családok, amelyekben 2007. január 1. után. a második, harmadik és azt követő gyermekek születnek vagy örökbefogadtak, további állami támogatási intézkedésekre jogosultak, amelyeket az anyasági (családi) tőke átvétele biztosít. Az anyasági tőke alapösszegét a törvény 250 000 rubelben állapítja meg, figyelembe véve az indexálást 2017. január 1-jétől. 492 348 rubel. A jövőben ez az összeg az infláció mértékét figyelembe véve nőni fog. Az Orosz Föderáció kormányának 2007. december 12-i 862. számú rendeletével összhangban. Ezen alapok felhasználásának egyik módja az anyasági tőkealapok átirányítása az Orosz Föderáció területén található lakóépületek vásárlására vagy építésére, valamint a meghatározott célokra kapott kölcsön vagy hitel visszafizetésére.

Az anyasági tőke a két- vagy többgyermekes családok pénzügyi támogatásának egyik fajtája. A program 2019-ben is folytatódik.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

Az anyasági tőke felhasználása megkönnyíti az ingatlanvásárlást vagy a gyermek oktatásának kifizetését. Azt azonban nem mindenki tudja, hogy a fizetés befolyásolja az adólevonás igénybevételének sajátosságait.

Juttatáshoz való jog

Az állampolgárok következő kategóriái jogosultak anyasági tőkére:

• két vagy több gyermeket nevelő anyák, akik korábban nem vették igénybe ezt a kedvezményt;
• nők, akik 2 vagy több gyermeket fogadtak örökbe;
• az Orosz Föderáció állampolgárai;
• az ellátást jogszerűen kérelmezők, akiknek legfiatalabb első gyermeke 2007. január 1-je után született.

Az első ikrek és hármasikrek is jogosultak ellátásra. Az ellátás nem jár, ha:

• a szülő nem az Orosz Föderáció állampolgára;
• csak egy gyermek van a családban;
• az ellátást kérelmezőt megfosztják szülői jogaitól.

Törvény

Mielőtt megértené a levonás megszerzésének sajátosságait az anyasági tőke felhasználása során, a szakértők azt tanácsolják, hogy ismerkedjen meg a jelenlegi jogszabályokkal.

Különös figyelmet kell fordítani a következőkre:

Adólevonás anyasági tőke felhasználása esetén

• útlevél;
• a polgár költségeit igazoló dokumentumok;
• személyi jövedelemadó befizetés tényét igazoló papírok.

Nyilatkozat benyújtása

A tárgyévi bevallás a következő évben kerül benyújtásra. Bizonyos típusú adókedvezmények esetében ez a határidő április 30. Ingatlan vásárláskor azonban lehetőség van utólagos nyilatkozattételre.

Nyilatkozat

Az összes alapdokumentum összegyűjtése után adólevonási kérelmet kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

Visszatérítés