Könyvelők, ügyvédek, egyéni vállalkozók vezetői, LLC. Könyvelőknek, ügyvédeknek, egyéni vállalkozók vezetőinek, LLC Amit 9 hónap alatt bérelünk

Hamarosan a következő negyedéves kalkulációt kell benyújtaniuk a kifizetőknek, melynek határideje október. Sokaknak azonban továbbra is kérdéseik vannak az új űrlap kitöltésével kapcsolatban. Alább a 2016. évi személyi jövedelemadó 6. nyomtatványa: példa a 3. negyedévre vonatkozó kitöltésre.

6 személyi jövedelemadó kitöltése 2016. III. negyedévre példán keresztül

Az új 6-os 9 hónapos szja több részből áll:

• címlap, amely a fizetőre vonatkozó információkat tartalmazza;
• 1. szakasz, amely tájékoztatást nyújt az összefoglaló mutatókról;
• 2. szakasz, amely a jövedelem és a levont adó összegét mutatja havi bontásban.

Címlap tervezés

Példa a 6 személyi jövedelemadó kitöltésére 2016 9 hónapjára a következő: a címoldal kitöltése a kifizető adatainak - TIN, KPP, név, OKTMO-kód, kapcsolattartási telefonszám - feltüntetésével történik. Azt is fel kell tüntetni, hogy a nyomtatványt a vezető/egyéni vállalkozó személyesen, vagy az adóügynök képviselője küldi-e ki. Az új 6. szja 9 hónapos formát tartalmazó időszakkód 33. Ennek megfelelően az év 2016. Módosított kalkuláció benyújtása esetén módosító számot kell megadni. Az első beküldésnél 0 kerül beírásra.

Ezután be kell írnia a fogadó Szövetségi Adószolgálat kódját, és meg kell adnia a megfelelő kódot a helyszínen (szervezet, vállalkozó, legnagyobb fizető, közjegyző stb.). A 2016. év 9 hónapjára vonatkozó 6 személyi jövedelemadó kitöltéséhez a beszámoló dátumának rögzítése is szükséges.

Az első rész befejezése

A 2016. évi mintalap (3. negyedévi kitöltési példa) az 1. rovatban a következő összesített mutatókat tartalmazza hat, kilenc és így tovább hónapra soronként:

• 020 - teljes elhatárolt bevétel;
• 025 – osztalékbevétel;
• 030 - teljes levonás;
• 040 - számított személyi jövedelemadó;
• 045 ― ;
• 050 - rögzített előleg összege;
• 010 – személyi jövedelemadó-kulcsonként külön csoportosítja a jövedelmet és az elhatárolt adót;
• 060 - alkalmazottak száma;
• 070 - levont adó;
• 080 - adót nem vonnak le;
• 090 - az ügynök által visszaadott adó.

Az 1. pontban szereplő adatok a 2016. III. negyedévi és a féléves beszámoló összesített mutatóit jelentik, a 060. sor kivételével, amely a teljes időszak átlagos létszámát tükrözi. A 2016. évi 9 hónapos személyi jövedelemadó új 6-os nyomtatványa képet ad a vizsgált időszakra vonatkozó összes munkavállalói keresetről, levonásokról és levonásokról.

A második szakasz befejezése

2016 óta a 3 havi jövedelemkifizetések kitöltési példája a következő: a 2. pont információi általánosító adatokat is tartalmaznak a munkavállalói jövedelmekről, de havi bontásban. Az adóügynök dátum szerint tölti ki az űrlapot, a bevételek, a levonások és a költségvetésbe történő átutalások tényleges beérkezési időszakai alapján. Nem csak a tranzakciók dátumairól, hanem az összegekről is be kell írni az információkat.

Csak az aktuális negyedévben (jelen esetben a 3. negyedévben) ténylegesen előforduló adatok kerülnek bemutatásra. Vagyis a szeptemberre ténylegesen kifizetett fizetés vagy bérleti díj a következő, 2016-os 6 személyi jövedelemadó számításban szerepel, évesnek véve. A felhalmozási összeget az 1. rovat (020. sor) adatai tartalmazzák. Nézzük soronként:

• 100 - a bevétel tényleges beérkezésének dátumai tükröződnek. A munkabér esetében ez lesz a felhalmozási hónap utolsó napja a betegszabadság és a szabadságdíj esetében, ez a tényleges átutalás vagy kifizetés napja.
• 110 - az átutalás dátuma fel van tüntetve. A törvény szerint az utalást a kereset tényleges kifizetéséhez kell kötni.
• 120 - az átigazolási időszakot mutatja. A rokkantsági és nyaralási ellátások esetében ez a szám a hónap utolsó napjára esik.
• 130 - a havi teljes adóköteles bevétel tükröződik;
• 140 - képet ad a visszatartott adóról, és nem számít, hogy ténylegesen átutalták-e. Az sem számít, ha a könyvelő az előírtnál kevesebbet tartott vissza.

A Tinkoff online könyvelésével 6 személyi jövedelemadó-bevallást készíthet. Nyisson folyószámlát a Tinkoff Banknál, és szerezzen ingyenes online könyvelést,
és:

• ajándékba a KEP kiadását
• 2 hónap számlavezetés ingyenes
• emlékeztetők az esedékességről és a fizetésekről
• a nyilatkozat automatikus kitöltése

6 db személyi jövedelemadó benyújtásának határideje 2016. III. negyedévre (9 hónapra) szervezetek és egyéni vállalkozók részére

A 2016. év 9 hónapjára vonatkozó 6 személyi jövedelemadó kitöltése a beszámolási időszakot követő hónap vége előtt történik. A 3. negyedévre vonatkozó 6 db személyi jövedelemadó benyújtásának határideje legkésőbb 2016. október 31. Azok az adóügynökök, akiknek 25 főnél fiatalabb magánszemélyeknek kell fizetést kiállítaniuk, nemcsak online, hanem papíron is benyújthatnak jelentést.

Hogyan kell feltüntetni az októberben kiadott szeptemberi fizetést

A 040-es sor első része a januártól szeptemberig tartó időszak összes elhatárolt bevételét tartalmazza. A 040-es és 070-es soron (számviteli és tényleges eredmények) a felhalmozott és visszatartott adó mutatói eltérnek, mivel a 070-es sor csak a szeptemberig ténylegesen kifizetett összegek adóját tartalmazza. Szeptemberi, nem jegyzett jövedelmek feltüntetésének kötelezettsége sem merül fel, mert a törvény előírásai szerint a visszatartás igénye a fizetés kiadásától kezdve jelentkezik.

1. példa A cég 450 000 rubelt fizetett az alkalmazottaknak. kilenc hónapon keresztül - január-március, április-június és július-szeptember. A levonások összege 12 600 rubelt tett ki. Visszatartandó - 56 862 rubelt, beleértve a szeptembert - 6 318 rubelt. A szeptemberi fizetéseket október 7-én fizették ki.

A 020. sor a 450 000 rubel felhalmozott összeget tükrözi. A levonások összege 12 600 rubel. A 040. sor a 9 hónap alatt felhalmozott adó teljes összegét mutatja - 56 862 rubelt. A visszatartott adó (070) azonban kevesebb lesz, mint a szeptemberi összeg - 50 544 A 6 318 fennmaradó részét nem kell átvezetni a 080-as sorba.

A felhalmozott, de októberben ténylegesen kifizetett szeptemberi fizetést a következő, 2016-os jelentésben kell feltüntetni. A 2. rovat kitöltésekor a 100-as sorban - 2016.09.30. dátum - megjelenik az októberben kifizetett szeptemberi fizetés. Ezután a 110-es sorban kell regisztrálnia az októberben történt tényleges fizetés napját. 120. sorban - ennek megfelelően a kiállítást követő munkanapon. Az októberben kiadott illetmény szeptemberre vonatkozó összegét nem kell feltüntetni a 6. szja 9 hónapig. Ez az információ a következő, 2016-os jelentésben fog megjelenni.

Üdülési fizetés a 3. negyedévben

Ha a beszámolási időszakban (2016. III. negyedévre) került kiadásra szabadságdíj, akkor azt a nyomtatvány 1-2. Az 1. pontban a felhalmozott szabadságdíj teljes összege beszámításra kerül a felhalmozott keresetösszegbe. Az adó a 070-es sorban is megjelenik. A 2. rovat kitöltésekor külön blokkot kell létrehozni minden egyes szabadságdíj fizetési esethez, ha a kifizetések eltérő napokon történtek. A ténylegesen kifizetett összeget a 100. és 110. sorban kell rögzíteni. A 120. sor a hónap utolsó napjának dátuma, mert akkor kell visszatartani.

2. példa Júliusban 11-én, 19-én 22 550, illetve 21 600 összegben fizettek ki szabadságdíjat a dolgozóknak. 2932 és 2808 rubelt tartottak vissza. A 2016. 3. negyedévre kifizetett pénz az alábbiak szerint fog megjelenni. A második részben 2 további blokk jön létre, amelyek közül az egyik soronként tartalmazza:

• 100 és 110 - dátum: 2016.11.07.,
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 22 550 rubel;
• 140 - 2932 dörzsölje.

A második blokk adatai soronként:

• 100 és 110 - dátum: 2016.07.19.;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 21 600 rubel;
• 140-2808 dörzsölje.

Az 1. szakaszban a szabadságdíj meghatározott összegei a felhalmozott bérek teljes összegében szerepelnek.

A betegszabadság kifizetésének tükrözése a jelentésekben

A kifizetett ellátások keresőképtelenségi bizonyítványokon való megjelenítése némileg eltérően történik, mint az egyéb bevételek nyilvántartásakor. A legtöbb betegszabadság kifizetése (kivéve a szülési segélyt) adóköteles. A visszatartási kötelezettség az ellátás folyósításakor keletkezik. De legkésőbb a fizetési hónap utolsó napjáig át kell utalni a költségvetésbe.

A betegszabadságra és az elhatárolt adókra vonatkozó számítások az 1. szakaszban jelennek meg az egyéb díjakkal együtt. A tényleges kifizetéseket külön blokkban kell megjeleníteni, és a fizetés és a levonás dátuma egybeesik. Az átigazolási időszak a hónap utolsó napja.

3. példa A munkavállaló az év második felében augusztus 8-tól augusztus 17-ig beteg volt. Augusztus 18-án folytatta munkafeladatainak ellátását, amihez betegszabadság igazolást kellett benyújtani a cég könyvviteli osztályára. Ugyanezen a napon számítást végeztek a keresőképtelenség időszakára vonatkozóan, melynek eredményeként 11 600 rubel betegszabadság halmozódott fel, amelybe beletartozik 1 608 rubel személyi jövedelemadó. A 2016. III. negyedévre meghatározott összeg a legközelebbi fizetési napon, szeptember 5-én került kifizetésre.

A 2016. év 9 hónapjára vonatkozó 6 személyi jövedelemadó kitöltésének menete a következő: a betegszabadság elhatárolása a 020-as sorban, a fizetendő adó a 040-es és a 070-es soron az elhatárolásba kerül. 2. szakasz? A 100. és a 110. sorban az adó tényleges befizetésének és levonásának időpontja (szeptember 5.) jelenik meg. A 120. sorban a személyi jövedelemadó átutalásának időpontja 16.09.30. Abban az esetben, ha egy magánszemély a felhalmozástól eltérő időszakban kapott táppénzt, a 2. szakaszt a művelet tényleges végrehajtásával kell kitölteni.

4. példa A munkavállaló június 22-től június 28-ig betegség miatt hiányzott a munkából. 29-én munkába állt és keresőképtelenségi lapot mutatott be. Ugyanezen a napon számítást végeztek, amelynek eredményeként 8900 rubel halmozódott fel, beleértve az 1157 rubel jövedelemadót. Július 8-án folyósították a táppénzt.

A megadott példaadatok felhasználásával a felhalmozott rokkantsági ellátások és a személyi jövedelemadó a féléves jelentés 020-as, 040-es és 070-es sorain jelenik meg. Ha betartja a meghatározott feltételeket, akkor a 2. szakaszban ugyanerre az időszakra nem kell feltüntetnie a betegszabadság kifizetését. Példa a 3. negyedévi személyi jövedelemadó 6-os nyomtatvány kitöltéséhez: a felhalmozott juttatások és a levonandó adó az 1. részben felhalmozási végösszegként, a másodikban pedig tényleges befizetésként jelenik meg. 2. szakasz adatsoronként:

• 100 ― 08.07.2016;
• 110 ― 08.07.2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 ― 8900;
• 140 ― 1157.

Tekintettel arra, hogy a betegszabadságon lévő szülési szabadságot nem kell jövedelemadó-kötelessé tenni, a személyi jövedelemadó 6-os nyomtatványon történő rögzítésének módja nem biztosított.

A jövedelem feletti levonások túllépése

Bizonyos helyzetekben a munkavállaló levonási joga meghaladhatja az adóköteles jövedelem összegét. Például, ha a munkavállaló úgy dönt, hogy él a lehetőséggel, hogy a munkahelyén ingatlan- vagy szociális levonást nyújtson be. Ilyen esetekben nem lesz adóalap.

5. példa Szeptemberben a munkavállaló bejelentette jogát 30 000 rubel levonásra. Hogyan kell kitölteni a 6. szja-t 2016-tól? A 9 hónapos jelentés a következő adatokat tartalmazza erre a munkavállalóra vonatkozóan:

• 020 1. szakasz - kapott bevétel;
• 030 1. szakasz - a munkavállaló jövedelmén belüli levonás;
• 2. szakasz 100. pontja - a kereset tényleges kifizetésének dátuma;
• 110 2. szakasz - 00.00.0000;
• 120 2. szakasz - 00.00.0000;
• 130 2. szakasz - jövedelem;
• 140 2. szakasz - 0.

6 személyi jövedelemadó bejelentési bírság

Az adóügynökök nem csak 6 személyi jövedelemadó-bevallás jogellenes benyújtásának elmulasztása miatt kaphatnak pénzbírságot 2016-ban, beleértve a harmadik negyedévet is. Az azonosított hibák a következő jellegűek lehetnek:

• hamis személyes adatok, beleértve azokat is, amelyek magára az adóügynökre vonatkoznak;
• hibás adatok a bevételi és levonási kódok megadásakor;
• a számítások eredményét befolyásoló számtani hibák.

Azokban az esetekben, amikor a hibásan kitöltött adatok a fizetendő adó teljes összegét nem befolyásolták, és nem eredményezték az adóalap csökkenését, a kifizető enyhítő körülményekre számíthat. A bírság összege 500 rubel, minden egyes hibás adatokat tartalmazó dokumentumra vonatkozóan. Ha saját maga fedez fel hibákat, a lehető leghamarabb nyújtson be frissített számítást az adóhatóságnak. Ez segít elkerülni a további bírságokat.

2016 óta csak az adóügynököknél merül fel a 6-os szja-nyomtatvány benyújtási kötelezettsége. A bérek hiánya lehetővé teszi a fizetőknek, hogy ne nyújtsanak be számításokat a Szövetségi Adószolgálatnak. Ugyanakkor az ellenőrzés nulla nyomtatványokat is elfogadhat. Javasoljuk, hogy az alkalmazottak javára történő elhatárolások és átutalások hiányáról szabad formájú levelet készítsen az adóhatóságnak. Ez segít elkerülni a további kérdéseket.

A 3. negyedévre vonatkozó 6 személyi jövedelemadó benyújtásának határideje október 31. A számla alapos indok nélküli benyújtásának elmulasztása esetén a felügyelőségnek jogában áll nemcsak 1000 rubel bírságot felszámítani minden késedelmes hónapért (a részlegeset is beleértve), hanem a bankszámlákon történő tranzakciók felfüggesztésére is. A magyarázó levél időben történő kézbesítése megakadályozza a káros következményeket.

Ha azonban a munkabér elhatárolása és kifizetése a beszámolási időszakban leállt, akkor is 6 db személyi jövedelemadó új számítását kell benyújtania a felügyelőségnek, mivel az abban feltüntetett adatok év elejétől halmozottak. Nem csak a 2. (az utolsó három havi kereset feltüntetésével) rovatot kell kitölteni egyéni vállalkozók és szervezetek esetében sem 2016-ban.

Október nehéz hónap a könyvelő számára: a havi bizonylatküldés, valamint a költségvetésbe és alapokba történő pénzeszközök átutalása mellett a szabályozó hatóságok kilenc hónapra vagy az év harmadik negyedévére várják a jelentéseket. A késedelmes fizetés pénzbírsággal vagy folyószámlájának zárolásával járhat. Annak érdekében, hogy minden szükséges műveletet időben elvégezhessen, tájékoztatjuk Önt a jelentések benyújtásának és a költségvetésbe történő kifizetésének fontos októberi dátumairól.

Pénzügyi kimutatások

Ha egy vállalkozó alkalmazottak nélkül vezet vállalkozást, vagy egyetlen alapító-igazgatóval működik a szervezet, akivel nincs aláírt szerződés (munkaviszony vagy szerződés), akkor októberben már csak a számviteli beszámolót kell benyújtania az adóhivatalhoz. A dokumentumok formái az adórendszertől és az adófizetés gyakoriságától függenek.

Nyilatkozat az UTII-ről 2017 3. negyedévére

A beszámítás adózási időszaka egy negyedév, így a kifizetők októberben jelentik az előző három hónap adóadatait. A nyilatkozatot a tényleges telephely szerinti adóhatósághoz kell benyújtani. Ha a tényleges tevékenység helye nem határozható meg például áruszállítás vagy áruforgalmazás során, akkor az okmányt: egyéni vállalkozók - lakóhelyükön, cégek - jogi címükre nyújtjuk be. Az imputálás kényelmes módja azoknak a cégeknek, amelyek valós jövedelme meghaladja az imputált (ezt ellenőrizheti adóhivatala honlapján). Ebben a cikkben arról beszéltünk, hogyan értékeljük az UTII használatának jövedelmezőségét az egyszerűsítetthez képest.

2017. III. negyedévi ÁFA bevallás

Az OSNO-fizetők negyedévente nyújtanak be áfabevallást. Ezt a dokumentumot az adóügynököknek és azon cégeknek vagy vállalkozóknak is be kell nyújtaniuk, akik külön áfát tartalmazó számlát állítottak ki vagy kaptak. A dokumentum benyújtása a létszámtól függetlenül csak az interneten keresztül történik. A papíralapú nyilatkozatot csak kivételes esetekben fogadjuk el, az Oroszország adótörvénykönyve 174. cikkének (5) bekezdése szerint.

Jövedelemadó visszatérítés

Minden OSNO-fizető benyújtja a nyilatkozatot. Leggyakrabban negyedévente adjuk át a dokumentumot, majd októberben kilenc hónapra küldünk nyilatkozatot. A magas nyereséggel rendelkező, havonta előlegező cégek a hónap végén nyújtanak be nyilatkozatot. Aztán októberben elküldik a szeptemberi nyilatkozatot. A dokumentumot a benyújtás bármely gyakorisága esetén összesített összeggel töltik ki. A vállalatok gyakran helytelenül tükrözik az előlegeket ebben a jelentésben, valamint a járulékokat és az adókat, kérjük, gondosan adja meg az adatokat. Kényelmes, hogy a jelenlegi nyilatkozatban kijavíthatja az előző nyilatkozat hibáját, hogy ne küldjön módosítást.

Beszámoló a munkavállalókról 2017 októberében

Ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet alkalmazottai munkaszerződéssel vagy szerződéssel rendelkeznek, akkor a rendszeres bejelentések száma azonnal megnő. A pénztárak és az adóhatóságok jelentéseket adnak hozzá a járulékokkal, a létszámmal és a munkavállalói jövedelem összegével kapcsolatban. Néhány jelentést havonta nyújtanak be, mások - a negyedév vagy év eredményei alapján.

SZV-M beszámoló 2017. szeptember

Ez egy havi jelentés a kötvénytulajdonosok számára, célja a dolgozó nyugdíjasok azonosítása. Csak az egyetlen alapító-igazgatóval rendelkező szervezetek nem tesznek jelentést, akiknek nincs munka- vagy szerződési szerződése a saját cégével. A jelentést megküldjük a Nyugdíjpénztárnak.

Jelentés a 4-FSS-ről 2017 9 hónapjára vonatkozóan

Ez az egyetlen dokumentum, amelyet a munkáltatók benyújtanak a társadalombiztosításhoz. Az év során négyszer alakul meg. A jelentés tartalmazza a sérülések és foglalkozási megbetegedések után fizetett járulékok összegét, a baleseti kifizetéseket, a személyzet orvosi vizsgálatára és a munkahelyek speciális értékelésére fordított összegeket. Ha a létszám nem haladja meg a 25 főt, a jelentés nyomtatott formában, nagyobb létszámmal - kizárólag interneten keresztül - eljuttatható a társadalombiztosításhoz. Az egyéni vállalkozók a lakhelyükön, a szervezetek - a lakcímükön, a bérszámfejtési osztályok - a bejegyzési helyükön nyújtják be az okmányt.

A 2017. évi 9 hónap biztosítási díjainak számítása

Ezt a számítást benyújtjuk a Szövetségi Adószolgálathoz, amely a folyó év elejétől ellenőrzi a biztosítási díjak benyújtásának eljárását. A dokumentum tartalmazza a nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítási járulékok összegét. Az adóhivatal elfogadja a negyedéves eredmények alapján végzett számításokat. A kalkuláció nyomtatott változatát legfeljebb 25 fős szerződőknek lehet benyújtani, a többiek csak az interneten keresztül nyújtják be a dokumentumot. Mindkét fizetési módot azonos határidőn belül küldjük be.

Jelentés a 6-NDFL-ről 2017 9 hónapjára vonatkozóan

A munkáltatók és az adóügynökök negyedévente nyújtják be ezt a jelentést. Ez tükrözi azon munkavállalók jövedelmét, személyi jövedelemadóját és levonásait, akikkel munkaszerződést vagy szerződést kötöttek. Az űrlap a teljes vállalkozásról tartalmaz információkat. Segítségével a tisztviselők ellenőrzik a munkaadóvá váló adóügynökök cselekedeteinek helyességét: le kell vonniuk az alkalmazottaktól a jövedelemadót, és azt át kell utalniuk az államnak.

Kifizetések októberben

Októberben a cégek az elmúlt negyedévre vagy hónapra adót fizetnek, és személyzeti járulékot is fizetnek. Az időben történő átutalások fontosak, ha nem akar bírságot fizetni, vagy nem akarja elveszíteni hozzáférését a fiókjához.

2017. szeptemberi biztosítási díjak

A jelentések elküldése mellett a munkavállalók utáni adó- és társadalombiztosítási alapba be kell utalnia a járulékokat. Ezt a munkáltatók minden adórendszerben ugyanabban a sorrendben teszik meg.

Egyszerűsített adórendszer szerinti előleg 2017. 9 hónapra

Októberben az egyszerűsítők az év harmadik egyedi adóelőlegét adják. A rendszer eredményelszámolási alapon számítja ki, és átkerül a Szövetségi Adószolgálat adataihoz. Ebben a cikkben elmondtuk, hogyan kell kiszámítani az előleget és jogilag csökkenteni.

UTII adó 2017 3. negyedévére

Az imputált adórendszer fizetői októberben az UTII szerinti átruházási adó az év harmadik negyedévére. Ne feledje, az adót akkor is fizetik, ha a vállalkozás nem működött, és nem történt pénzmozgás a folyószámlán keresztül.

2017. III. negyedévi áfa

Októberben az OSNO-fizetők átutalják a 3. negyedév áfáját a költségvetésbe. A kifizetés három egyenlő részre osztható, és a beszámolási negyedévet követő három hónapban fizethető ki. Ezenkívül a 3. negyedév áfáját speciális módban olyan cégek fizetik, amelyek a hozzárendelt áfával számlát bocsátottak ki vagy fogadtak el.

Jövedelemadó-előleg

Az OSNO-fizetők újabb jövedelemadó-előleget fizetnek. Ha a társaság bevétele az előző négy negyedévben meghaladta a 60 millió rubelt, akkor havonta lehet adóelőleget fizetni. Aztán októberben meg kell tenni az első előleget a negyedik negyedévre. Ellenkező esetben a cég kilenc hónapra előre fizet.

Ingatlanadó 2017. 9 hónapra

Minden olyan OSNO, egyszerűsített, szabadalmaztatott vagy imputációs szervezet, amely adóköteles ingatlannal rendelkezik, ezt az adót negyedéves eredmények alapján fizeti. Ebben a cikkben beszéltünk az ingatlanadók kiszámításáról és a fizetők különböző kategóriáiról.

A 2019. harmadik negyedévére vonatkozó jelentéseket októberben kell benyújtani a különböző hatóságokhoz: az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, a Társadalombiztosítási Alaphoz, a Szövetségi Adószolgálathoz, a Rosstathoz stb. Minden jelentési űrlapnak saját határidői vannak, és minden adófizető köteles saját jelentéskészletét. Milyen jelentési dátumokra koncentráljak, és milyen űrlapokat használjak? Milyen változtatásokat kell már figyelembe venni a nyomtatványokon, és melyekre kell felkészülni? Cikkünkben megadjuk a válaszokat.

A 2019. III. negyedévi beszámolók benyújtásának határideje a táblázatban

Meghívjuk Önt, hogy ismerkedjen meg a kibővített jelentéstáblázattal, amely nemcsak a jelentési űrlapokat sorolja fel, hanem információkat is tartalmaz:

• a 2019. III. negyedévi beszámolók benyújtásának határidejéről;
• a jelentési űrlapokat jóváhagyó jogi aktusok;
• a nyilatkozatok és jelentések benyújtásának címzettjei (PFR, Társadalombiztosítási Alap, Szövetségi Adószolgálat).

A táblázatból látható, hogy a 3. negyedévi eredmények alapján a cégeknek kell a legtöbb jelentést benyújtaniuk az OSNO-hoz, míg a különrendészeti tiszteknek a minimumot. A bejelentések többsége október második felében történik: 15-től 31-ig. Októbernek ez a két hete a legnagyobb erőfeszítést (a jelentések elkészítéséhez) és odafigyelést (a határidőre történő benyújtáshoz) követel meg a könyvelőktől.

4-FSS 2019 3. negyedévére: lehetséges-e elhalasztani a jelentési határidőket?

A bejelentések benyújtásakor megszoktuk, hogy az utolsó bejelentési dátumot a következő munkanapra toljuk, ha az hétvégére vagy ünnepnapra esik. Ezt az átruházást jogilag az Art. 6.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve; hatályát kiterjeszti az adóhatósághoz benyújtott jelentésekre.

Ami a Társadalombiztosítási Alapnak történő jelentéstételt illeti, az összes jelentéstételi árnyalatot az 1998. július 24-i, 125-FZ sz., „Az NSP és PZ kötelező társadalombiztosításáról” szóló törvény szabályozza (24. cikk). Jelen jogszabályi szabályozás nem ad lehetőséget a bejelentési határidők elhalasztására.

Az FSS nyilvánvalóan nem tiltakozik az ilyen átutalás ellen, és az alap területi fiókjai időről időre üzeneteket tesznek közzé webhelyeiken, amelyekben meghatározzák a 4-FSS jelentési dátumainak határidejét, figyelembe véve az átutalásokat.

A határidõk elhalasztására vonatkozó szakosztályi magyarázatok nem szabályozási jellegûek, így a munkáltatók nem biztosítottak a késedelmes fizetés miatti bírság kockázata ellen. Mérete az Art. A 125-FZ törvény 26.30 pontja hasonló a késedelmes adóbevallásért kiszabott büntetéshez - a felhalmozott hozzájárulások 5%-a -, és a minimális (1000 rubel) és a maximális (az elhatárolt hozzájárulások 30%-a) összegre korlátozódik. A kötbér kiszámítása ezen algoritmus szerint történik, függetlenül attól, hogy a szerződő mennyit késett a fizetéssel: 1 nappal, vagy egyáltalán nem nyújtotta be.

Annak érdekében, hogy ne kockáztasson, és ne pazarolja a pénzt a bírság megfizetésére, ne hagyatkozzon a határidőkre, figyelembe véve az átutalásokat. Az előre benyújtott jelentések garantáltan megmentik Önt a bírságtól:

• anélkül, hogy megvárná 2019. október 20-át, hogy papíron beszámoljon;
• október 25-ig nem késleltetve az elektronikus jelentést.

Ingatlanadó-előlegszámítás: mikor számíthatok új nyomtatványra?

• akinek a mérlegében állóeszközként elszámolt ingatlan (ingatlan) van (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 374. cikkének 1. szakasza);
• abban a régióban, ahol az ingatlan található, negyedéves ingatlanadó-bevallási rendszert hoztak létre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 383. cikkének 2. szakasza).

Az elmúlt 2019-es beszámolási időszakokban az adófizetők új beszámolási űrlapokat használtak, amelyeket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 31-i ММВ-7-21/271@ számú rendelete hagyott jóvá (a szövetségi adóról szóló rendelettel módosított formában). Szerviz kelt 2018. október 4. ММВ-7-21/575@). Az ingó vagyon adóztatásának eltörlése miatt módosultak az előlegszámítási lapok és a vagyonadó-bevallások. Ezt a ММВ-7-21/575@ megrendelésből származó frissített előlegfizetési nyomtatványt 2019. 9 hónap (3. negyedév) jelentéséhez is fel kell használni.

Emlékeztetjük Önöket, hogy 2019 óta a vállalatok minden ingó vagyona mentesül az adó alól (az Orosz Föderáció adótörvényének módosításáról szóló, 2018. augusztus 3-i törvény, 302-FZ). Az Orosz Föderáció kormánya úgy véli, hogy egy ilyen előny lehetővé teszi:

• a hazai ipari technológiák felgyorsított bevezetésének és fejlesztésének ösztönzése;
• a cégek befektetett eszközeinek (berendezések, gépek stb.) aktív részének aktualizálása.

Frissített statisztikai jelentéskészlet

Minden gazdálkodó szervezet köteles rendszeresen jelentést tenni a statisztikai hatóságoknak. A statisztikai jelentések formái változatosak, és az egyes adatszolgáltatók esetében a statisztikai adatszolgáltatási készlet különböző űrlapokból állhat. Ezek lehetnek jelentési űrlapok:

• havi;
• negyedévenként;
• félévenkénti;
• 9 hónap;
• évi;
• egyszeri (bizonyos időpontban vagy meghatározott időszakra, bizonyos mutatók szerint, a cégek vagy egyéni vállalkozók külön listája szerint).

Annak érdekében, hogy ne találgassa, mely jelentéseket kell benyújtani és mikorra (beleértve 2019 harmadik negyedévét is), speciális szolgáltatást kell igénybe vennie, ahol az OKPO, ORGN vagy TIN szerint kiadják a statisztikai adatszolgáltatási űrlapok listáját, amelyet kötelezően be kell nyújtani. egy adott gazdasági egységre vonatkozóan kell benyújtani a statisztikai hatóságokhoz.

A Rosstat nemcsak ezeket az egyedi jelentéskészleteket frissíti, hanem magukat a jelentési űrlapokat is. Ezért ezeket az információkat nyomon kell követni, és be kell nyújtani azokat a jelentéseket és formákban, amelyek ezekben az egyedi listákban szerepelnek.

Ha a statisztikai jelentések nem érkeznek meg időben a statisztikai hatósághoz, bírság szabható ki:

Eredmények

A 2019. III. negyedévi beszámolók benyújtásának határideje október második felére esik. Legkésőbb 2019. október 15-ig be kell nyújtania az SZV-M nyomtatványt a Nyugdíjpénztárhoz, és 2019. október 21-ig el kell készítenie egy teljes jelentéscsomagot, amelynek mennyisége attól függ, hogy milyen adózási rendet alkalmaznak, Különös figyelmet kell fordítani a jelentési űrlapokra, és számos statisztikai jelentés nyomtatványa is frissítésre került.

A 2017. III. negyedévi beszámolók leadási határideje hétvégék miatt tolódik. A beszámolók benyújtásának pontos határidejét lásd a táblázatban.

Októberben kezdik meg a cégek a 2017. harmadik negyedévére vonatkozó jelentések benyújtását. A szállítási idő hétvégétől és ünnepnaptól függ. Tehát, ha a határidő hétvégére esik, akkor a vállalat a következő munkanapon jelentheti be (Az Orosz Föderáció adótörvényének 7. szakasza, 6.1. cikk). A 2017. 3. negyedévi beszámolók benyújtásának menete a foglalkoztatottak számától is függ. Például a jövedelemadónál az előző évi átlagos alkalmazotti létszámra kell összpontosítania. 100 fő feletti létszám esetén a szervezet csak elektronikus úton jogosult bejelentést tenni.

A 2017. III. negyedévi beszámolók pontos beadási határidejét egy táblázatban találja. Vagy töltse le az útmutatót, hogy ne maradjon le semmiről. A táblázatban azt is láthatja, hogy milyen formában és milyen formában kell bejelentenie.

A Glavbukh rendszer segítségével gyorsan és szabadon benyújthat elektronikus jelentéseket az adóhivatalnak, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, a Társadalombiztosítási Alapnak és a Rosstatnak.

Beszámolók benyújtásának határideje 2017. III. negyedév

SZV-M

Minden munkáltatónak be kell nyújtania az SZV-M nyomtatványt. Ez havi. A dokumentumot legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig meg kell küldeni a Nyugdíjpénztárnak. A 2017. III. negyedévi SZV-M-ről szóló beszámolók pontos beadási határidejét a táblázatban láthatja.

A formanyomtatványt minden biztosítotthoz eljuttatják. Ezek tartalmazzák:

• munkavállalók, akikkel a társaság munkaszerződést kötött;
• polgári szerződés alapján végrehajtók, ha a biztosítási díjat díjazás alapján számítják fel (az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának 2016. július 27-i levele, LCH-08-19/10581 sz.).

Az alapon kívül a cég az adatok másolatát is kiadja a munkavállalónak. A határidő öt naptári nap attól a naptól számítva, amikor a munkavállaló tájékoztatást kért. A teljes SZV-M-ről azonban nem érdemes másolatot készíteni. Hiszen minden alkalmazott személyes adatait tartalmazza, harmadik fél számára nem adható ki. Annak érdekében, hogy ezt a szabályt ne sértse, a jelentésből kivonatot készíthet, amelyet a könyvelő állít ki.

A hozzájárulások kiszámítása

Minden kötvénytulajdonos negyedévente nyújt be számításokat, jogi formától függetlenül. Ezért be kell jelentenie:

• szervezetek;
• külön részlegek, ha maguk fizetnek díjazást az alkalmazottaknak;
• egyéni vállalkozók.

A számítást legkésőbb a beszámolási (elszámolási) időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani. Ha késik, az adóhatóság bírságot szab ki - a járulékok összegének 5 százalékát, de legalább 1000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke). Három külön befizetésben kell majd befizetni – a hozzájárulás típusától függően külön KBK-ba.

A számítás kitöltésekor ellenőrizze az 1. részben megadott BCC-t. Ha hibázik, akkor az ellenőrzési adatbázisban a hat hónapra vonatkozó passzív időbeli elhatárolások és kifizetések különböző személyi kártyákon jelennek meg. Ez pedig hátralékot és büntetést fog okozni. A hiba kijavításához frissítést kell küldenie.

4-FSS

Minden szervezetnek és vállalkozónak be kell nyújtania a számításokat a 4-FSS űrlapon, ha olyan javadalmazást fizet az alkalmazottaknak, amelyből a kötelező társadalombiztosítási járulékokat számítják (az 1998. július 24-i szövetségi törvény 125-FZ 24. cikkének 1. cikkelye).

2017. július 9-e óta a sérülési járulék kiszámításának új formáját alkalmazzák. Az FSS három változtatást hajtott végre (2017. június 7-i végzés, 275. sz.):

1. a címlapon új mező jelent meg. De csak akkor kell kitöltenie, ha költségvetési szervezet;
2. a számítás 2. táblázatába új 1.1 sor került be. Azok a jogutód társaságok töltik ki, amelyekre átszervezés után egy másik szerzõdõ tartozása átszállt, vagy egy külön üzletág adósságát törölték ki;
3. A 2. táblázat kiegészült a 14.1 sorral. Azok a jogutód társaságok használják, amelyek az Alap tartozását a kötvénytulajdonos felé átszervezést vagy a szétválás nyilvántartásból való törlését követően kapták meg.

6-NDFL

Minden adóügynöknek 6-NDFL-számítást kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). Ezek olyan szervezetek és vállalkozók, amelyek munkaszerződés alapján jövedelmet vagy polgári jogi szerződés alapján fizetnek díjazást.

Ha 2017 3. negyedévében nem halmozott fel munkavállalói juttatást, akkor nem kell számítást benyújtania. Ha volt legalább egy elhatárolás, akkor a 6-NDFL-t ki kell tölteni és be kell nyújtani. És nem mindegy, hogy átutalta-e a pénzt a munkavállalónak vagy sem.

A számítás egy címlapból és két részből áll:

• 1. szakasz „Általános mutatók”;
• 2. „A ténylegesen megszerzett jövedelem és a visszatartott személyi jövedelemadó időpontja és összege” szakasz.

Az 1. szakaszt összesített összeggel kell kitölteni. A 2. szakasz csak az elmúlt három hónapra vonatkozóan közöl információkat.

ÁFA bevallás

ÁFA bevallást olyan cégek nyújtanak be, amelyek áfafizetők vagy adóügynökök. A különleges rendszert alkalmazóknak azt is jelenteniük kell, ha:

• importált áruk;
• áfás számlát állított ki a vevőnek;
• egyszerű partnerségben intézi a közös ügyeket, vagyonkezelő vagy koncessziós.

Az ellenőrök újabb veszélyes hibákat kezdtek találni az áfabevallásokban. Az adóhatóság közölte velünk ezeket, mi pedig megosztjuk veletek. Tehát mit csinálnak rosszul a könyvelők:

1. Elfelejtik megadni az adó összegét. A beszállítók ezt a hibát a nyilatkozat 9. pontjában követik el. A számlákat és az összes mutatót feltüntetik, kivéve az áfa összegét.
2. A közvetítő nincs megadva. Ez azokra a vállalatokra vonatkozik, amelyek bizományosokon vagy ügynökökön keresztül vásárolnak árukat vagy szolgáltatásokat. Saját nevükben járnak el. A vevő könyvelője tévedésből elfelejti feltüntetni a közvetítő TIN-jét/KPP-jét a vásárlási könyvben. Emiatt a Szövetségi Adószolgálat programja nem tudja ellenőrizni a levonást, és az ellenőrök pontosítást kérnek.
3. A számla nyilvántartására akkor kerül sor, amikor az ingatlan átkerül az alaptőkébe. Az alaptőkébe ingatlant átadó társaságnak vissza kell állítania az áfát. A könyvelőnek fel kell tüntetnie a tranzakciót az értékesítési főkönyvben. Ez általában az ingatlanról szóló számla regisztrációjával történik. Ez nem kritikus hiba, hanem hiba. Ennek oka, hogy az ingatlan átvevője nem számlát, hanem átvételi igazolást ír be a vételi könyvbe. Ezért az adóprogram eltéréseket lát. A viták elkerülése érdekében az adóhatóság azt tanácsolja, hogy a cselekményt az értékesítési könyvbe jegyezzék be (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. április 5-i levele, 15-3-03/125).

Jövedelemadó

A jövedelemadó-bevallást a következőknek kell elkészíteniük:

• Az általános adózási rendszert alkalmazó és jövedelemadó-fizető orosz szervezetek (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3/572 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 1.1. pontja);
• olyan szervezetek, amelyek jövedelemadó-ügynökök; olyan szervezetek, amelyek felelős résztvevői az adófizetők összevont csoportjainak;
• különleges rendszerű szervezetek, amelyek adóügynöki feladatokat látnak el (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.11. cikkének 2. szakasza, 346.1. cikkének 3. szakasza).

A jövedelemadó-bevallás időpontja attól függ, hogy a társaság hogyan számítja ki a jövedelemadót: havonta a tényleges nyereség alapján, vagy évente négyszer az előző negyedév nyeresége alapján. Az első esetben a nyilatkozatot legkésőbb a következő hónap 28-ig kell benyújtani. A második esetben - negyedévente, legkésőbb a negyedév végét követő 28 napon belül.

Az adótörvény határozza meg az adófizetés és az adóbevallás benyújtásának határidejét. A szövetségi törvények határozzák meg a pénzügyi kimutatások benyújtásának, a Nyugdíjalapnak és a Társadalombiztosítási Alapnak történő jelentéstétel határidejét.

A költségvetésen kívüli pénztárakba történő beszámolási határidők, 2016. III. negyedév (kilenc hónap) biztosítási díjfizetési határidők.

Az alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozóknak és minden szervezetnek havonta biztosítási díjat kell fizetnie, és negyedévente jelentést kell benyújtania a költségvetésen kívüli alapokhoz. Ha a beszámolási negyedévben nem merült fel bér és biztosítási díj, nulla jelentést kell benyújtania.

Azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek átlagos létszáma meghaladja a 25 főt, kötelesek a pénztárhoz elektronikus formában, távközlési csatornán bejelenteni.

1. A Társadalombiztosítási Alapba történő beszámolási határidő 2016. III. negyedév (9 hónap):

   • Papír formában: legkésőbb 2016. október 20
   • 2016. október 25

2. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához történő jelentések benyújtásának határideje 2016. 3. negyedév (9 hónap):

   • Papír formában: legkésőbb 2016. november 15
   • Elektronikusan: legkésőbb 2016. november 21.(mivel a november 20-i határidő szabadnapra esik).

   2016-ban az adózóknak új kötelezettségük volt - havonta SZV-M formanyomtatványon kell bevallást tenni. Az SZV-M benyújtásának határideje a beszámolási hónapot követő hónap 10. napja.

   A pénztárakba történő biztosítási hozzájárulás befizetésének határideje

   A vállalkozók-munkaadók és szervezetek a biztosítási díjat havonta, a járulékszámítás hónapját követő hónap 15. napjáig kötelesek megfizetni. Ha a 15. nap munkaszüneti napra esik, akkor a záró dátum a legközelebbi munkanap.

   A pénztárakba történő befizetés határideje 2016. III. negyedév. és 2016 3. negyedévére. a következő. Nem később: július 15-én (júniusra), augusztus 15-én (júliusra), szeptember 15-én (augusztusra), október 17-én (szeptemberre).