Zrušit daň z nemovitosti jako protiústavní. Ministerstvo hospodářského rozvoje navrhlo zrušit daň z movitých věcí, benefity pro energeticky úsporná zařízení byly také „přeneseny“ na kraje.

Daně z osobního majetku se výrazně zvýšily a v příštích několika letech se téměř zdvojnásobí. Je možné u této položky snížit výdaje? Říkáme vám, co můžete udělat do 1. prosince 2018, kdy nastává čas zúčtování.

Pokud jste stále nezaplatili daň z nemovitosti za rok 2016 (měli jste tak učinit do 1. prosince 2017), možná není vše ztraceno – alespoň co se týče pokut. V Moskvě se například posunul termín pro výpočet sankcí podle tohoto článku z 1. prosince 2017 na 1. července 2018.

jak platit daně v roce 2018?

V letošním roce se změnila pravidla pro placení daní. Zaplatíme méně, než se očekávalo. A ne všechny.

Kdo zaplatí nejvíce

Nová daň se zavádí postupně, své plné kapacity by měla dosáhnout až v roce 2020, mezitím ale občané v řadě krajů podléhají koeficientům (určité procento z celkové částky daně), které se každým rokem zvětšují. Výše daně, kterou Rusové obdrželi v roce 2017, byla vypočtena koeficientem 0,4, v příštím roce to bude 0,6, v roce 2019 - 0,8 a na platebních složenkách v roce 2020 by měla být uvedena celá částka - 0,1 % z hodnoty katastru vlastnictví.

Dříve jsem platil daň z hodnoty zásob - 2 000 rublů. V roce 2016, již podle katastru nemovitostí, jsem zaplatil 2800 rublů, v roce 2017 - 3600." V příštím roce, kdy se koeficient zvýší na 0,6 %, bude daň činit 4 400 rublů, v roce 2019 - 5 200 rublů.

Sergej G.

U luxusního bydlení lze mimochodem sazbu podle zákona stanovit vyšší (maximálně trojnásobek). Tak, Moskva objekty v hodnotě 10-20 milionů rublů. jsou již zdaněny 0,15 z katastru, 20-50 milionů rublů. - 0,2 a 50-300 milionů rublů. - 0,3 každý.

Horší je to pro vlastníky bytů - stejně jako ostatní nebytové nemovitosti (s výjimkou garáží a parkovacích stání s jejich humánním koeficientem 0,1) podléhají dani z nabytí nemovitosti ve výši 0,5 %, pokud je výměra nemovitosti do 150 metrů čtverečních. ma koeficient 2 %, pokud je plocha vyšší. Tito. pokud je plocha bytu 200 m2. m, 150 m2 m jsou zdaněny sazbou 0,5% a dalších 50 m2 - sazbou 2%. Výjimkou jsou moskevské byty zařazené do zvláštního rejstříku (moskevské nařízení vlády č. 706-PP ze dne 26. října 2016), o rozloze ne více než 300 metrů čtverečních. ma katastrální hodnotu nejméně 100 tisíc rublů. na metr U těchto nemovitostí platí nižší sazba 1,5 % na nadbytečnou plochu (cokoli většího než 150 m2), pokud v bytě není registrována právnická osoba a nemovitost není využívána k podnikatelské činnosti.

Jaké je katastrální ocenění vašeho majetku, můžete vidět na veřejné mapě Rossrestr na oficiálních stránkách rosreestr.ru/site.

Co není zdaněno

Není zdaněna celá plocha nemovitosti - z plochy bytu se odečte 20 metrů čtverečních. m, pokoje - 10 m2. m, obytný dům - 50 m2. m. Pokud vlastníte více objektů, výhoda se bude vztahovat pouze na jeden z nich - od každého typu, tzn. pro jeden byt, jeden dům, jeden pozemek, jednu garáž atd. Přítomnost této výhody mimochodem také znamená, že studio o rozloze 18 metrů čtverečních. m nebo místnost 10 nebo méně metrů čtverečních. m nepodléhají dani z nemovitosti (předpokládá se, že záporný základ daně je nulový).

Příklad výpočtu daně: byt o rozloze 60 metrů čtverečních. m, katastrální hodnota - 6 milionů rublů.

6 000 000/60 = 100 000 rublů. za čtvereční m 60-20=40 sq. m zdanitelné plochy

40*100 tisíc=4 miliony rublů. - základ daně

4 000 000 * 0,1 % = 4 000 rublů. - plnou výši daně, na kterou se použijí výše uvedené koeficienty do roku 2019 včetně.

Nápad 1. Ověřte si výpočty u finančních úřadů

Částky na výplatních páskách jsou bohužel často několikanásobně vyšší než uvedené s přihlédnutím ke kategorii nemovitostí a povinným nezdanitelným odpočtům. Již v této fázi je někdy možné snížit náklady na platbu několikrát.

Například uživatelka Facebooku Elena P. říká, že částka uvedená v daňovém výměru (asi 18 tisíc rublů) se ukázala být téměř čtyřikrát vyšší, než by měla být získána správným výpočtem. Na finančním úřadě, kam Elena přišla se svými čísly (katastrální ocenění domu plus výsledek daňové kalkulačky www.nalog.ru), jí za 10 minut bez problémů vytiskli novou účtenku - již se správnou množství.

Další návštěvnice finančního úřadu Taťána G. zjistila, že daň z nemovitosti nemusí platit vůbec, jelikož má invaliditu II. skupiny. Jedna věc je špatná - v loňském roce byla daň již jednou zaplacena a nebude možné ji vrátit.

Finanční úřad nemá zájem na minimalizaci plateb, a proto částky často převyšují skutečnou daň.

Sergej PivovarčíkManaging Partner Consul Group

Morálka je jednoduchá: pokud je částka daně matoucí nebo se vám zdá příliš vysoká, zkontrolujte katastrální ocenění a zkontrolujte částku pomocí daňové kalkulačky. Musíte zkontrolovat vše: zda byla z výpočtového základu odečtena zákonem požadovaná měřidla, zda byl uplatněn koeficient, zda byly zohledněny výhody, které mají majitelé k dispozici atd. A co je nejdůležitější, nebuďte příliš líní přijít na finanční úřad se svými pochybnostmi a výpočty.

Rozdíl ve výši daní u podobných objektů může být způsoben „svévolí“ státních odhadců.

Také rozdíl ve výši daní u podobných objektů může být spojen s určitou „svévolí“ katastrálního ocenění. „I mezi byty v přilehlých ulicích jsou velmi velké rozdíly, záleží to na metodách hodnocení inženýrů, kteří se na trh vůbec nedostanou,“ vysvětluje Yulia Dymova, ředitelka sekundárního realitního oddělení Est-a. -Tet. Co zde můžete dělat? Napadněte státní katastrální oceňování nemovitostí.

Nápad 2. Napadněte katastrální ocenění

To lze provést buď ve zvláštní komisi pod Rosreestr, nebo u soudu.

Důvody revize jsou dva: nespolehlivost nebo nedostatečná úplnost informací o objektu v době posouzení (nebrali například v úvahu, že dům byl v havarijním stavu). Druhým je stanovení katastrální hodnoty ve výši tržní hodnoty ke dni ocenění (na základě článku 66 zákona o zemi Ruské federace). Vlastníci nemovitostí si mohou podle zákona zvolit jako základ daně tržní hodnotu svého majetku.

Ustanovení 3 čl. 66 Zemský zákoník Ruské federace. V případech, kdy je stanovena tržní hodnota pozemku, je katastrální hodnota tohoto pozemku stanovena ve výši jeho tržní hodnoty.

Majitelé nemovitostí, kteří se rozhodnou napadnout státní katastrální hodnotu, budou potřebovat posudek od nezávislého odhadce (v Moskvě pro vlastníky bytů náklady na službu jsou asi 5 000 rublů), který je předložen komisi pod Rosreestr. Jednotlivec se může obrátit přímo na soud a obejít Rosreestr, ale logičtější je nejprve jít na komisi - je to šance získat přezkum za nižší náklady.

Rosreestr vyhověl pouze cca 40 % žádostí týkajících se revize katastrálního ocenění nemovitostí

Bohužel, jak říká Sergej Pivovarchik, odmítnutí komise je velmi pravděpodobné: „Podle našich údajů za období 2016–2017. O provizi se přihlásilo 409 vlastníků rezidenčních bytů v katastrální hodnotě nižší než 30 000 000 RUB. (průměrná katastrální hodnota bytu je 13 000 000 rublů). Z těchto 409 vlastníků pouze 169 obdrželo kladné rozhodnutí. Tedy asi 40 % přihlášených. A pokud odmítnete, stejně budete muset jít k soudu, znovu shromáždit dokumenty, a pokud sami nejste právníkem, najmout si na soudní řízení právníka. Dokonce i nejlevnější právník bude vyžadovat nejméně 30 tisíc rublů. za přípravu správní žaloby, její předložení soudu a účast alespoň na jednom jednání.“

Pokud mluvíme o pozemku, nejčastěji „je výhodnější daň zaplatit, než se hádat, vzhledem k dodatečným nákladům na vypracování hodnotící zprávy,“ říká Yulia Dymova. Náklady na službu, která zahrnuje zprávu od nezávislého odhadce a vyšetření SRO, pro zprostředkovatelské firmy začínají od 35 do 50 tisíc rublů pro jednotlivce. Samotné nezávislé posouzení a přezkoumání SRO nezaručuje žádnou revizi, ale je podmínkou pro podání žádosti.

Možnost 1. Přesvědčit soud, aby přehodnotil státní hodnocení na základě nespolehlivých nebo nedostatečně úplných informací, bude vyžadovat značné úsilí. Podle zákona musí občané samostatně prokázat okolnosti potvrzující nesprávný odhad.

Seznam dokumentů, které je třeba předložit soudu:

1. prohlášení;
2. potvrzení o katastrální hodnotě, které by mělo obsahovat informace o těch výsledcích katastrálního ocenění, které jsou předmětem sporu, plus datum posledního ocenění;
3. kopii dokladu o vlastnictví ověřenou notářem;
4. doklady prokazující nepřesnost posouzení a/nebo přítomnost chyb;
5. závěr odhadce, který prošel zkouškou SRO;
6. příjem státní daně (300 rublů).

Je přípustné připojit další materiály podporující postavení daňového poplatníka, jakož i rozhodnutí komise Rosreestr (pokud existuje). Hlavní ale je, že všechny požadované dokumenty jsou kompletní a správně vyplněné, jinak bude žádost vrácena.

Samozřejmě můžete do přípravy případu zapojit profesionálního právníka, ale to jsou opět náklady. Ceny se mohou lišit. Často je výše poplatku „vázána“ na konkrétní částku, kterou advokáti po prostudování výsledků katastrálního ocenění poplatníkovi ušetří, ale určité minimum bude nutné zaplatit bez ohledu na to, jak případ dopadne. Stojí za to zaměřit se na částku 30-50 tisíc rublů.

Možnost 2. Myšlenka stanovení tržní hodnoty jako daňového základu není výhodná pro vlastníky „obyčejných“ bytů – až 10–15 milionů rublů, říká Sergej Pivovarchik: „Příklad: byt, daňový základ v katastrální hodnotě je 10 milionů rublů. Tržní hodnota - 7 milionů rublů. Pokud je hodnocení úspěšně revidováno, jeho majitel ušetří 3 miliony * 0,1 % = 3 000 rublů. ročně, a to nezohledňuje aktuální koeficienty, ve skutečnosti je úspora ještě menší. Ale člověk stráví spoustu času, úsilí a asi 5 000 rublů. za zprávu odhadce a 400 rublů. o výpis z Jednotného státního registru nemovitostí o hlavních vlastnostech bytu a zapsaných právech.“ To znamená, že na základě údajů poskytnutých odborníkem dojde k „návratu“ situace až ve třetím roce po revizi.

Šance na úspěch

Jak velká je šance, že bude revidována katastrální hodnota, se kterou nejste spokojeni? Zde má smysl zaměřit se na statistiky Rosreestru: od 1. ledna do 30. listopadu 2017 komise přijaly 57,7 tisíce žádostí (podíl jednotlivců na tomto objemu je asi 40 %). Přitom 54 tisíc žádostí se týkalo převzetí katastrální hodnoty rovnající se tržní hodnotě a pouze 2900 se týkalo nespolehlivosti posudku. Kladně bylo rozhodnuto o 23,3 tisíce žádostí o tržní hodnotu a pouze u 848 žádostí týkajících se nesprávného ocenění.

Výsledky projednávání žádostí u soudu za stejné období: 11,5 tisíce sporů (o něco méně než polovina žadatelů jsou fyzické osoby), z toho 842 se týkalo nevěrohodného ocenění a více než 10 tisíc sporů o uznání katastrální hodnoty rovné trhu hodnota. V 50 % všech případů byly požadavky splněny, v 7 % – nikoliv, zbývající případy byly v době zveřejnění materiálu v úvahu.

Nápad 3. Zaregistrujte nemovitost pro „příjemce“

Jak jinak můžete ušetřit? Můžete například zaregistrovat nemovitost na jméno některého z příbuzných, kteří jsou oprávněnými osobami z následujících kategorií:

• Důchodci (včetně pozůstalých důchodců),
• postižené děti,
• zdravotně postižené skupiny I a II,
• účastníci Velké vlastenecké války,
• obětí Černobylu,
• válečný,
• rodiče a manželé vojenských a státních zaměstnanců, kteří zemřeli ve službě.

Důležité! Federální daňová legislativa neobsahuje žádné výhody daně z nemovitosti pro nezletilé vlastníky, říká Olga Garashchenko, generální ředitelka AKG Exclusive Consulting. Někdy však takové výhody zahrnují místní zákony. V Moskevské oblasti existuje několik takových precedentů - například v Ljubertsy a Istrii děti z velkých rodin neplatí daně. V Moskvě takové výhody nejsou.

Nezletilé dítě, které vlastní byt, platí daň z nemovitosti v plné výši. Rodiče samozřejmě platí a musí na to pamatovat – oznámení často nedorazí a možná si ani nepamatujete, že musíte platit daně za svého předškoláka.

Důležité! Od daně je osvobozen pouze jeden předmět od každého druhu. „Například důchodce, který vlastní dva byty, pozemek, na kterém se nachází dům a garáž, je osvobozen od daně z jednoho bytu, obytného domu na pozemku a garáže,“ vysvětluje Olga Lyubomirova, právnička společnosti Dream. Nemovitost. "Bude muset být zaplacena daň z pozemku a druhého bytu."

Občané věnující se tvůrčí činnosti také podle experta nebudou platit daně za prostory a stavby, které využívají jako dílny a ateliéry.

Kromě toho, jak říká Olga Garashchenko, jednotliví podnikatelé (IE), kteří používají zjednodušený systém, jsou osvobozeni od placení daně z nemovitosti, pokud je nemovitost využívána k podnikání. Je pravda, že tyto podmínky se nevztahují na zařízení uvedená v seznamu nákupních a obchodních center, jakož i na pouliční maloobchod a zařízení veřejného stravování, schválená vyhláškou moskevské vlády. seznam byl schválen výnosem moskevské vlády ze dne 28. listopadu 2014 č. 700-PP.

Ve skutečnosti se může jednat o byty předělané na nebytové prostory (většinou se nacházejí v přízemí), které jsou využívány jako obchody nebo kanceláře.

Článek byl opraven

Federální daňové zvýhodnění na movitý majetek se stalo regionálním

Jak to bylo v roce 2017

Dlouhodobý majetek 1-2 odpisových skupin nepodléhal zdanění (článek 8, odstavec 4, článek 374 daňového řádu Ruské federace, Klasifikace dlouhodobého majetku, schváleno nařízením vlády Ruské federace ze dne 01.01.2002 ).

Zdanění podléhal dlouhodobý majetek 3–10 odpisových skupin bez ohledu na datum registrace. Jejich hodnotu však nebylo ve většině případů do roku 2018 nutné uvádět do základu daně.

Vzhledem k tomu, že podle odstavce 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace byla od 1. ledna 2013 poskytnuta federální výhoda na movitý majetek evidovaný jako dlouhodobý majetek. Výjimkou byl dlouhodobý movitý majetek získaný při reorganizaci, likvidaci nebo od vzájemně závislých osob.

U dlouhodobého majetku 1–2 odpisových skupin zůstává vše jako dříve - nepatří k předmětům zdanění (ustanovení 8, doložka 4, článek 374 daňového řádu Ruské federace).

A u movitých věcí zařazených do jiných odpisových skupin a přijatých do účetnictví od roku 2013 se mění postup zdanění.

Od 1. ledna 2017 byla kapitola 30 daňového řádu Ruské federace doplněna o nový článek 381.1, podle kterého se zvýhodnění federální daně z majetku, pokud jde o majetek uvedený v odstavci 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace (movitý majetek přijatý k registraci 1. ledna 2013), s 01.01.2018 platí na území ustavující entity Ruské federace pouze za předpokladu přijetí příslušného zákona ustavující entity.

Změny daňového řádu Ruské federace byly zavedeny federálním zákonem ze dne 30. listopadu 2016 N 401-FZ.

Od 1. ledna 2018 tak o osvobození od daně movitých věcí registrovaných k 1. lednu 2013 a spadajících do odpisových skupin 3-10 rozhodují krajské úřady.

Od 1. ledna 2018 byl také článek 381.1 daňového řádu Ruské federace doplněn o odstavec 2 (federální zákon ze dne 27. listopadu 2017 N 335-FZ). Podle kterého má právo subjektu právo stanovit další daňová zvýhodnění až do úplného osvobození od daně ve vztahu k:

• Majetek klasifikovaný zákonem ustavující entity Ruské federace jako inovativní, vysoce účinná zařízení;
• Movitý majetek uvedený v odstavci 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace, od jehož vydání neuplynuly více než 3 roky.

Mnoho zakládajících subjektů Ruské federace nepovažovalo za nutné „rozšiřovat“ benefit na regionální úrovni. Proto se zákonodárci rozhodli pro rok 2018 omezit sazbu daně z takového majetku.

Pokud regionální zákon nestanoví výhody ve vztahu k movitému majetku uvedenému v odstavci 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace, daňové sazby u takového majetku nemohou v roce 2018 překročit 1,1 % (ustanovení 3.3 článku 380 Daňový řád Ruské federace v platném znění).

Vezměte prosím na vědomí, že na movitý majetek registrovaný PŘED 1. lednem 2013, jakož i získaný v důsledku reorganizace, likvidace právnických osob nebo od vzájemně závislých osob, se výhoda nevztahuje jako dříve (ustanovení 25 článku 381, čl. 381.1 daňového řádu RF).

Zároveň neplatí ani omezení sazby daně (do 1,1 %), tzn. takový majetek je zdaněn v souladu s obecně stanoveným postupem (ustanovení 3.3 článku 380 daňového řádu Ruské federace)

V některých regionech byly přijaty příslušné zákony týkající se přednostního movitého majetku, které umožňují v roce 2018 neplatit daň nebo platit nižší než 1,1 %.

Mezi nimi je moskevská oblast. Zákon ze dne 3. října 2017 č. 159/2017-OZ na období 2018 - 2020. pro movité věci přijaté organizací k evidenci do dlouhodobého majetku je od 1. ledna 2013 stanovena nulová sazba daně. Zákon uvádí výjimky stanovené daňovým řádem Ruské federace, na které se nevztahuje 0% sazba: objekty registrované v důsledku reorganizace právnických osob, při převodu majetku mezi vzájemně závislými osobami atd.

A společnosti sídlící v Petrohradu v roce 2018 uplatňují výhodu pouze na movitý majetek, od jehož vydání neuplynuly více než 3 roky (Zákon Petrohradu ze dne 29. listopadu 2017 č. 785-129) .

Ve vztahu k movitému majetku 3 - -10 odpisových skupin, vydaným a přijatým k zaúčtování v letech 2013-2014, se tedy zvýhodnění v roce 2018 neuplatní. Vzhledem k tomu, že kraj nestanovil vlastní daňovou sazbu, bude se na takový majetek vztahovat zvýhodněná maximální sazba 1,1 %.

V moskevském zákoně ze dne 5. listopadu 2003 č. 64 „O organizační dani z majetku“ nebyly provedeny žádné změny, které by umožnily využití výhody podle odstavce 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace v roce 2018. V důsledku toho nyní pro moskevské organizace movitý majetek 3–10 odpisových skupin, evidovaný od roku 2013, podléhá dani z majetku s maximální zvýhodněnou sazbou 1,1 %.

Od roku 2018 se tedy zvýšily platby daně z nemovitosti z movitého dlouhodobého majetku, pokud váš kraj nezřídil benefit.

Maximální sazba daně z movitých věcí registrovaných k 1. lednu 2013 je 1,1 %. Při uplatnění výhody v roce 2018 si musíte pečlivě prostudovat zákon svého zakládajícího subjektu Ruské federace o dani z majetku právnických osob.

Přínosy pro energeticky efektivní zařízení se také „přenášejí“ na regiony

Dnem 1. ledna 2018 nabyly účinnosti změny čl. 381.1 daňového řádu Ruské federace, zavedeného federálním zákonem ze dne 30. září 2017 N 286-FZ. „Díky“ jim je poskytnuta výhoda stanovená v odstavci 21 článku 381 daňového řádu Ruské federace (zařízení s vysokou energetickou účinností) regionům. Tito. nemá-li subjekt Ruské federace příslušným zákonem stanovena možnost uplatnění výhod ve vztahu k těmto předmětům, jsou od 1. 1. 2018 zdaněny obecně stanoveným způsobem.

Výpočet daně z nemovitosti z nemovitosti

Specifika výpočtu částek daně a záloh, pokud je základ daně stanoven jako katastrální hodnota nemovitosti, jsou uvedeny v odstavci 12 článku 378.2 daňového řádu Ruské federace.

Od 1. ledna 2018 jsou upřesněna specifika stanovení základu daně, výpočtu a placení daně ve vztahu k některým předmětům nemovitostí organizací, pokud je jejich katastrální hodnota zjišťována v průběhu roku (spolkový zákon ze dne 30. září 2017 N 286-FZ se v čl. 378 odst. 2 doplňuje odstavec 2.1) .

Hovoříme o nemovitostech zahraničních organizací, které nevyvíjejí činnost v Rusku prostřednictvím stálých zastoupení, ao nemovitostech zahraničních organizací, které nesouvisejí s jejich činností v Rusku prostřednictvím stálých zastoupení. A také o bytových domech a obytných prostorách, které nejsou v rozvaze zohledněny jako dlouhodobý majetek v souladu s PBU 6/01.

Pokud byla katastrální hodnota uvedených nemovitostí stanovena v průběhu roku, pak se základ daně a výpočet výše daně (zálohy) na běžný rok ve vztahu k těmto objektům stanoví na základě katastrální hodnoty zjištěné ke dni zadávání údajů do Jednotného státního registru nemovitostí, který je podkladem pro stanovení katastrální hodnoty takového majetku.

Daňové přiznání za rok 2017 se podává na novém formuláři

Počínaje podáním přiznání za rok 2017 musí organizace používat novou formu prohlášení a výpočtu zálohy, schváleny nové postupy pro vyplňování výkazů a formáty pro elektronické podávání dokumentů. Nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 31. března 2017 N ММВ-7-21/271@.

Připomeňme, že za účetní období roku 2017 mohly organizace předkládat výpočty záloh na daň na schváleném formuláři. Nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 31. března 2017 N ММВ-7-21/271@ a podle starého formuláře schváleno. nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 N ММВ-7-11/895 (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 23. června 2017 N BS-4-21/12076).

Takže hlavní změny v roce 2018 souvisí se zrušením federální dávky na movitý majetek. Nyní orgány každého subjektu samostatně rozhodují o zdanění uvedeného majetku společností či nikoliv.

Každý vlastník nemovitosti ji musí zaplatit v souladu s tarify a lhůtami stanovenými v daňovém řádu. Pojďme zjistit, zda existují výhody pro důchodce na dani z nemovitosti a jaká jsou specifika platebního postupu.

Daň z nemovitosti - funkce pro důchodce

V roce 2015 došlo ke změnám legislativního rámce, které vedly k výraznému navýšení výše poplatku. A to z důvodu zohlednění nákladů na bydlení podle katastru. Na poskytování výhod a označení skupin, které nemusí platit daně, se nic nezměnilo. Proto jsou dnes důchodci osvobozeni od placení daně z nemovitosti, přesněji z jedné nemovitosti.

Zákon neomezuje kategorii důchodců, proto toto pravidlo platí pro každého, kdo pobírá důchod legálně, a to nejen podle věku. V některých případech je totiž jistota zajištěna s předstihem, pokud zaměstnanec pracoval v oblasti lékařství, školství, hutnictví, v dole atd.

Předměty zdanění

Takže v roce 2018 budou muset důchodci platit daň z nemovitosti ze všech nemovitostí kromě jedné. Tyto zahrnují:

• bytový nebo obytný dům;
• pokoj, místnost;
• venkovský dům nebo obytná budova do 50 m2;
• garáž;
• ateliéry, galerie a další prostory určené k tvůrčí činnosti.

Předmět podléhá zdanění za předpokladu, že k němu má starší osoba vlastnické doklady, a také pokud není využíván za účelem zisku, tzn. v komerční činnosti. Pokud vlastní pouze podíl nebo část, pak jsou mu účtovány tarify.

Kategorie příjemců daně z nemovitosti

Když jsme se vypořádali s problémem, jak se počítá daň z nemovitosti pro důchodce, zjistíme, zda mají možnost žádat o dávky. Postup a zásady sbírek jsou stanoveny na federální úrovni. Ale každý region má právo provádět změny a doplňky směrem nahoru: rozšířit seznamy příjemců, snížit základy nebo tarify.

Stát zřídil sociální podskupiny, ve vztahu k nimž jsou důchodci osvobozeni od daně z nemovitosti :

• Účastníci 2. světové války: hrdinové, veteráni, vězni, vězni koncentračních táborů, partyzáni, příslušníci SA nebo ti, kteří byli ve městech během obrany;
• hrdinové SSSR a Ruské federace;
• držitelé ocenění Řád slávy;
• likvidátoři a civilisté postižení radiační havárií;
• osoby se zdravotním postižením skupiny 1 a 2 a od dětství;
• účastníci a testeři jaderných zbraní;
• vojenští důchodci, kteří odcházejí do důchodu „za dobu služby“, jakož i jejich příbuzní, kteří po smrti prvního mají nárok na výplatu „pozůstalých“;
• obránci zájmů země, kteří byli ve vojenské zóně v Afghánistánu.

Místní úřady mají právo seznam rozšířit. V některých oblastech jsou osvobozeny matky samoživitelky nebo velké rodiny. Stojí za zmínku, že pokud důchodce spadá do několika kategorií, například jako „Afghánec“ má vyznamenání nebo obdržel skupinu, počet dávek se nezvyšuje. Stále má nárok pouze na osvobození jednoho ze svých aktiv.

Zvýhodnění daně z nemovitosti pro důchodce neplatí, pokud ano

katastrální hodnota přes 300 milionů rublů.

Kdy se srážka používá?

Daňové zvýhodnění pro důchodce na dani z nemovitosti je rovněž poskytováno formou srážky. Z toho vyplývá, že má možnost snížit částku podléhající dani. Dnes srážky pro důchodce odpovídají následujícím parametrům:

• pokoj: částku platby můžete snížit odečtením částky odpovídající 10 m2;
• byt: 20 m2;
• dům: 50 m2

Konečné ukazatele je třeba vyjasnit s místní správou. Často mění standardy směrem nahoru a rozšiřují příležitosti pro starší lidi. Například v okrese Yamalo-Nenets lze základnu při platbě za soukromý dům snížit o částku odpovídající 75 m2.

Všichni důchodci jsou tak osvobozeni od daně z nemovitosti (za jednotku) a mohou si dodatečně uplatnit odpočet. Vzhledem k tomu, že máte několik typů nemovitostí a vyrovnáváte výši jejich daní, je možné požádat o osvobození, například pro garáž, a pro byt použít odpočet, pokud je tento způsob výhodnější.

Postup při získávání dávek pro důchodce

Aby důchodci získali osvobození od daně z nemovitosti, musí navštívit strukturální jednotku Federální daňové služby v místě svého bydliště. Budete muset vyplnit žádost, ve které uvedete své údaje, popíšete vlastnosti a umístění nemovitosti (adresu), uvedete článek daňového řádu, podle kterého můžete požádat o zrušení tarifu pro uvedený objekt . Musíte mít s sebou dokumenty, které budou potřeba jak k vyplnění žádosti, tak k poskytnutí zaměstnanci.

Chcete-li zrušit daň z nemovitosti pro důchodce, musíte zaměstnanci poskytnout kopie následujících dokumentů:

• cestovní pas;
• osvědčení vydané penzijním fondem;
• dohodu nebo jiné potvrzení o vašem právu vlastnit nemovitost;
• dokumentace k objektu: katastrální pas, technická dokumentace;
• osvědčení příjemce (o udělení titulu Hrdina, jmenování skupiny atd. - pokud je k dispozici).

Termín předání informací je 1. listopadu. Odesláním žádosti před tímto datem již můžete získat výjimku pro aktuální rok. Pokud občan takové informace neposkytne, Federální daňová služba nezávisle zruší daň z nemovitosti pro důchodce na jedné z nemovitostí, které vlastní.

Pokud je důchodce vlastníkem pouze jedné nemovitosti, není třeba navštěvovat Federální daňovou službu, bude automaticky osvobozen od poplatků. Pokud je jich několik, je lepší vybrat ten, který potřebujete. Pokud neprojdete řízením, finanční úřady vyberou nejdražší objekt a vydají na něj výjimku. Jak je vidět, stát je v této situaci na straně daňových poplatníků.

Evidence odpočtů probíhá stejným postupem a s podobným balíkem papírů.

Připravte daň z nemovitosti pro fyzické osoby vč. dávky pro důchodce, přípustné za poslední tři roky. Pokud je například osoba „Afghánec“ a nepožádala o označení, může i po odchodu do důchodu požádat o vrácení dříve zaplacené daně za předchozích 36 měsíců.

Postup pro tarifování a provádění plateb

Daň z nemovitosti pro důchodce se v roce 2018 vybírá podle postupu předepsaného pro všechny fyzické osoby. Připomeňme, že soukromý vlastník není povinen poskytovat informace o svých bytech či jiných objektech, ani počítat, kolik za ně zaplatí. Federální daňová služba dostává veškeré informace týkající se vlastnických práv od místních úřadů. Poté finanční úřady vypočítají sazby podle katastrální hodnoty. Pošlou jednotlivci potvrzení nebo oznámení. Obsahuje následující informace:

• předmět zdanění;
• částka splatná ročně;
• termín platby;
• datum přípravy oznámení;
• orgán, který potvrzení vydal.

Platba daně z nemovitosti důchodci se provádí prostřednictvím pobočky banky pomocí zadaných údajů. Navzdory uvedenému datu musíte vědět, že jednotlivci musí provést platbu nejpozději do 1. října tohoto roku, pokud je vykazované období předchozí. Zároveň také platí pravidlo, že výpověď nelze obdržet později než 1. září, aby měl člověk alespoň měsíc na splnění své povinnosti.

Pokud nezaplatíte stanovené částky včas, jsou sečteny a uvedeny na účtence za několik období.

závěry

Chcete-li získat daňový odpočet nebo být zcela osvobozeni od daně z nemovitosti v roce 2018, musí důchodci kontaktovat Federální daňovou službu s potřebným balíkem dokumentů. Nyní příprava těchto dokumentů nezabere mnoho času a není obtížná.

Daň z movitého majetku byla v Rusku v roce 2019 zcela zrušena (zákon byl podepsán a vstoupil v platnost). V článku vám sdělíme podrobnosti o zrušení a poskytneme tabulku podle regionů Ruské federace.

Zrušení daně z movitých věcí v Ruské federaci

Federální zákon č. 302-FZ od 1. ledna 2019 zcela zrušil daň z movitého majetku v Rusku. To znamená, že od roku 2019 není třeba platit daně z movitých věcí. Tato daň je z daňového řádu vyloučena.

Co je movitý majetek

Definice movitého a nemovitého majetku je uvedena v článku 130 občanského zákoníku Ruské federace.

Na nemovité věci(nemovitosti, nemovitosti) zahrnuje pozemky, podloží a vše, co je s pozemkem pevně spojeno, tedy předměty, jejichž pohyb bez neúměrného poškození jejich účelu není možný, včetně staveb, staveb, nedokončených stavebních objektů. Nemovitostí jsou také letadla a námořní plavidla, plavidla vnitrozemské plavby a vesmírné objekty podléhající státní registraci. Jiný majetek může zákon zařadit mezi nemovité věci.

Položky nesouvisející s nemovitostmi, včetně peněz a cenných papírů, jsou vykázány jako movitý majetek. Zápis práv k movitým věcem se nevyžaduje, kromě případů uvedených v zákoně.

• Související článek:

Z článku 374 daňového řádu Ruské federace vyplývá, že předmět zdanění majetku je určen do roku 2019 podle článku 130 občanského zákoníku Ruské federace. Předměty zdanění pro ruské organizace jsou tedy movitý a nemovitý majetek (včetně majetku převedeného za účelem dočasného držení, použití, vyřazení, správy svěřenského fondu, příspěvku na společné činnosti nebo přijatého na základě koncesní smlouvy), zaúčtovaný v rozvaze jako předměty základní fondy způsobem stanoveným pro vedení účetních záznamů, pokud články 378, 378.1 a 378.2 daňového řádu Ruské federace nestanoví jinak. Například, Jedná se o automobily, zařízení a další movitý majetek.

Pozemky zároveň nejsou uznány jako předmět zdanění daní z nemovitostí. Rovněž předměty dlouhodobého majetku zahrnuté v do první nebo druhé odpisové skupiny.

Příklady movitých a nemovitých věcí

Nemovitost- to je vše, co je pevně spojeno se zemí. Kapitálové budovy, továrny, domy, továrny atd. Mezi nemovitosti zákon řadí i plavidla vnitrozemské plavby a vesmírné objekty.

Movitý majetek- vše, co se netýká nemovitostí, jedná se o cenné papíry, peníze, auta atp.

Kdo měl platit daně dříve?

Do roku 2019 daň odváděly organizace ve vztahu k movitým věcem. Výjimku tvoří pouze malé podniky – plátci zjednodušeného daňového systému a UTII.

Připomeňme, že zjednodušovače byly dříve osvobozeny od placení daně z nemovitosti (s výjimkou předmětů, které jsou součástí do katastrálních seznamů krajů). Malé podniky se proto zatím nemusí obávat.

Zjednodušení obyvatelé nebudou platit majetkové daně z vozidel, vybavení a dalšího movitého majetku. Od roku 2018 si každý kraj sám určuje, zda bude poskytovat výhody na movitý majetek.

• Související novinky:

Pokud kraj nepřijme zákon o dávkách, budou v roce 2018 firmy platit daň z movitých věcí registrovaných po 1. lednu 2013 ve výši 1,1 procenta. Pravidla o regionálních výhodách se nevztahují na zjednodušovače, protože jsou osvobozeny od daně z veškerého movitého majetku (odstavce 2–3 článku 346.11 daňového řádu Ruské federace).

Zjednodušeně rezidenti platí daň z nemovitosti pouze z katastrální hodnoty nemovitostí - maloobchodní a obchodní zařízení, bytové prostory, které společnost nezohledňuje jako součást dlouhodobého majetku.

Seznam regionů, kde byla daň z movitých věcí zavedena před rokem 2019

Tato tabulka platí při placení daní na rok 2018. Od roku 2019 se neplatí žádná daň.

Pozornost! Podívejte se na výhody podle regionů v tabulce níže. Pokud v tabulce není žádný kraj, pak musíte zaplatit daň z movitých věcí.

Počínaje rokem 2018 bude společnost moci neplatit daň z movitého majetku pouze v případě, že je toto právo předepsáno zákonem zakládajícího subjektu Ruské federace. Zkontrolujte, zda je váš region zahrnut v tabulce níže. Pokud tam není, musí společnost od roku 2018 platit daň z nemovitosti z movitých věcí, které byly zapsány 1. ledna 2013.

Od roku 2018 platí daň z movitých věcí(s výjimkou výhod uvedených v tabulce níže):

Adygejská republika (Adygejská republika), Altajská republika, Baškortostánská republika, Burjatská republika, Dagestánská republika, Ingušská republika, Kabardino-Balkarská republika, Kalmycká republika, Karačajsko-čerkesská republika, Karélská republika, Komi, Republika Krym, Marijská republika, Mordovská republika, Republika Sacha (Jakutsko), Republika Severní Osetie - Alania, Republika Tatarstán (Tatarstán), Republika Tyva, Udmurtská republika, Chakaská republika, Čečenská republika, Čuvašská republika - Čuvašsko;

Altajské území, Transbaikalské území, Kamčatské území, Krasnodarské území, Krasnojarské území, Permské území, Primorské území, Stavropolské území, Chabarovské území; Amurská oblast, Archangelská oblast, Astrachaňská oblast, Belgorodská oblast, Brjanská oblast, Vladimirská oblast, Volgogradská oblast, Vologdská oblast, Voroněžská oblast, Ivanovská oblast, Irkutská oblast, Kaliningradská oblast, Kalugská oblast, Kemerovská oblast, Kirovská oblast, Kostromská oblast, Kurganská oblast , Kurská oblast, Leningradská oblast, Lipecká oblast, Magadanská oblast, Moskevská oblast, Murmanská oblast, Nižnij Novgorod, Novgorodská oblast, Novosibirská oblast, Omská oblast, Orenburská oblast, Oryolská oblast, Penzská oblast, Pskovská oblast, Rostovská oblast, Rjazaňská oblast, Samarská oblast, Saratovská oblast, Sachalinská oblast, Sverdlovská oblast, Smolenská oblast, Tambovská oblast, Tverská oblast, Tomská oblast, Tulská oblast, Ťumeňská oblast, Uljanovská oblast, Čeljabinská oblast, Jaroslavská oblast;

Moskva, Petrohrad, Sevastopol;

Židovská autonomní oblast; Něnecký autonomní okruh, Chanty-Mansijský autonomní okruh - Jugra, Čukotský autonomní okruh, Jamalsko-něnecký autonomní okruh.

Pozornost! Tato tabulka obsahuje seznam regionů, kde byly dávky zavedeny. Není-li kraj v tabulce zahrnut, pak společnost musí platit daň z movitých věcí za období před rokem 2019.

Stůl poskytli naši kolegové z místa.

• Kdo má nárok na daň z nemovitosti?
• Co se mění v legislativě pro účetní?
• Pět věcí, které musíte udělat, abyste se připravili na změnu

Kraj	Nemovitost, na kterou se vztahuje dávka	Typ benefitu	Organizace, které mají právo na uplatnění výhody	Základna
Astrachaňská oblast			Pouze organizace, které těží uhlovodíky z pobřežních polí nacházejících se v ruské části (ruský sektor) dna Kaspického moře
Vladimírský kraj	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně
Oblast Vologda	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně	Organizace, které jsou registrované v regionu Vologda a od roku 2018 investují více než 100 milionů rublů do výrobních zařízení. v roce
Židovská autonomní oblast	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Snížená sazba daně – 0,5 procenta
Ivanovská oblast	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně
Kaliningradská oblast	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně	Organizace uvedené v odstavci 10 Čl. 4 zákona Kaliningradské oblasti ze dne 27. listopadu 2003 č. 336
Kamčatský kraj	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později
oblast Kurgan	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně	Organizace uvedené v pododstavcích a odstavci 1 článku 4 zákona regionu Kurgan ze dne 26. listopadu 2003 č. 347
Leningradská oblast	movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později, od jehož vydání neuplynuly více než tři roky	Úplné osvobození od daně
Lipecká oblast	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně
Moskva	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně
moskevský region	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně
Oblast Nižnij Novgorod		Úplné osvobození od daně	Organizace zapojené do: výrobní; vědecký výzkum a vývoj; automobilová doprava privilegovaných kategorií občanů na pravidelných městských a meziměstských trasách v oblasti Nižního Novgorodu.
Oblast Nižnij Novgorod	Movitý majetek zapsaný v roce 2016 a později	Úplné osvobození od daně. Zvýhodnění se nevztahuje na pronajatý majetek	Instituce vytvořené regionem Nižný Novgorod a obcemi regionu Nižný Novgorod a financované z regionálního rozpočtu, Územního fondu povinného zdravotního pojištění regionu Nižný Novgorod a místních rozpočtů
Oblast Oryol	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Úplné osvobození od daně.	Všechny organizace	Právo regionu Oryol (zpráva na oficiálních stránkách Rady lidových poslanců)
Region Penza	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později
Burjatská republika	Železniční kolejová vozidla vyrobená v roce 2013 a později. Datum výroby je určeno z technického pasu	Úplné osvobození od daně
Rjazaňská oblast	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Snížená sazba daně – 0,6 procenta
Petrohrad	movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později, od jehož vydání neuplynuly více než 3 roky	Úplné osvobození od daně
Saratovská oblast	Movitý majetek klasifikovaný jako inovativní vysoce výkonné zařízení, od jehož výroby neuplynuly více než tři roky	Úplné osvobození od daně. Sazba platí do 31. prosince 2020 včetně (článek 3 článku 2 zákona Saratovské oblasti ze dne 28. listopadu 2017 č. 112-ZSO)
	Ostatní movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Standardní sazba daně je 1,1 procenta. Sazba platí do 31. prosince 2018 včetně (článek 2 článku 2 zákona Saratovské oblasti ze dne 28. listopadu 2017 č. 112-ZSO)
Smolenská oblast	Movitý majetek pořízený v regionu Smolensk při realizaci investičních akcí (smluv). Výhoda se nevztahuje na některé typy vozidel	Úplné osvobození od daně	Pouze investoři a obyvatelé
Region Tula	Movitý majetek zapsaný v roce 2013 a později	Snížená sazba daně – 0,55 procenta	Všechny organizace

19:41 — REGNUM Komise pro hospodářskou politiku a finance moskevské městské dumy podpořila návrh zákona o úplném zrušení daně z movitého majetku podniků v roce 2018. Jak uvedl předseda moskevské městské dumy Alexej Šapošnikov(„Spojené Rusko“), takové opatření podpoří obnovu vozového parku a modernizaci zařízení, které mají organizace k dispozici, uvádí korespondent IA REGNUM 19. února.

Shaposhnikov připomněl, že od 1. ledna 2018 o osvobození od daně z movitého majetku organizací nerozhodují federální, ale krajské úřady. Subjekt Ruské federace může přijmout svůj vlastní zákon, na jeho území pak bude uplatňována federální výhoda. Změny v postupu zdanění se dotknou pouze movitého majetku organizací evidovaného v rozvaze od 1. ledna 2013 jako dlouhodobý majetek.

Dodejme, jak informovalo tiskové středisko Moskevské městské dumy, první zástupce vedoucího odboru hospodářské politiky a rozvoje města Moskvy Maria Bagreeva poznamenal, že do roku 2013 byla daň z majetku právnických osob uvalena na movitý i nemovitý majetek ve výši 2,2 %. To byla maximální sazba stanovená daňovým řádem Ruské federace.

„Od roku 2013 vstoupily v platnost změny daňové legislativy na federální úrovni, podle kterých movitý majetek registrovaný k 1. lednu 2013 nepodléhal dani. Tato výhoda platila do roku 2018, nyní je právo na její prodloužení nebo zavedení daně z movitého majetku uděleno ustavujícím subjektům Ruské federace. Maximální sazba daně je 1,1 %,“ - zdůraznila.

Dodejme, že na jednání komise se zabývala i návrhem moskevského městského zákona o sazbě daně z hazardu. Nyní jsou podle federální legislativy činnosti související s organizací a provozováním hazardních her mimo hazardní zóny povoleny pouze ve vztahu k bookmakerům a sázkám. Subjekty Ruské federace mají právo samy určovat sazbu daně z hazardních her. Na konci roku 2017 byly provedeny změny v daňovém řádu Ruské federace, podle kterých se maximální sazby daně z hazardních her zdvojnásobily. Dále byly představeny nové objekty zdanění - zpracovatelské centrum pro interaktivní sázení pro totalizátor a zpracovatelské centrum pro interaktivní sázení pro sázkovou kancelář.

„Pro tuto kategorii objektů se navrhuje stanovit daňovou sazbu 3 miliony rublů na objekt. Navrhuje se také zvýšit sazby ze 125 000 rublů na 250 000 rublů pro zpracovatelská centra sázkových kanceláří a zpracovatelských center sázkových kanceláří a pro sázkové body pro sázky a sázkové kanceláře ze 7 000 rublů na 14 000 rublů na zařízení. Toto je maximální sazba daně stanovená ruskou daňovou legislativou,“ “ řekla Maria Bagreeva.

Je třeba poznamenat, že na příští schůzi parlamentu hlavního města bude projednán návrh zákona o zrušení daně z movitých věcí, který zahrnuje zavedení změn zákona „o dani z majetku organizací“. Komise pro hospodářskou politiku navíc doporučila přijmout návrh zákona o sazbě daně z hazardních her v prvním a při absenci pozměňovacích návrhů i v závěrečném čtení.

Připomeňme, jak bylo oznámeno IA REGNUM, poslanci moskevské městské dumy navrhli snížit daňovou sazbu pro podnikatele zabývající se obchodní činností v centrální správní oblasti.