Фактура за корекция за осчетоводяване от миналата година. Корекции на внедряването

Инструкции за потребителя при настройка на получената услуга

1C: Интегрирана автоматизация 1.1.21

Б. Когато цената на услугата намалее

1. Общи положения

При намаление на себестойността на предоставена услуга в предходен период се извършват следните операции:

1.1. Движенията на коригирания документ „Получаване на стоки и услуги“ (ПТиУ 1) са сторнирани.

1.2. Копира се коригираният документ „Получаване на стоки и услуги” (ПТиУ 2) и в него се коригира сумата на услугата.

1.3. В режим „Само ДДС“ се създава документ „Корекция на разписка“.

1.4. Обработката "Осчетоводяване в регистри по ДДС" се стартира при създаване на нови документи.

1.5. Създава се документ „Коригиране на записи в регистъра“, в който RN записите „Представен ДДС“, създадени от документи PTiU 1 и 2, се обръщат.

1.6. Създава се документът „Коригиране на регистрационни записи“, в който се закрива подсметка „Получени фактури“ на сметка 19.04.

Забележка: клаузи 1.5 и 1.6 могат да бъдат комбинирани в един документ, ако желаете.

Примерът е даден за демо версията на комплексната конфигурация. Всички операции са дадени за "Пълен" интерфейс. Преди това е създаден документ „Получаване на стоки и услуги“ от 31 януари 2012 г. за организацията Confetprom при получаване на платежни документи за получени услуги за доставка на електроенергия.

1.7. Например, организацията получи акт за коригиране на цената на цената на услугата надолу от 31.03.12 с 0,45 рубли. Заедно с акта е получена и изравнителна фактура No 1/к от 31.03.12г.

2. Сторниране на „Получаване на стоки и услуги” (ПТиУ 1).

2.1. Влезте в Журнал за документи „Коригиране на записи в регистъра“.

2.2. Създайте документ "Коригиране на записи в регистъра". Задайте датата на документа, равна на датата на документа за промяна в цената на услугата, подписан от двете страни по договорните отношения. В първия раздел, „Запълване с движение“, задайте флага „Използване на запълване с движение“. Отваря се табличната част на показалеца.

2.4. Създайте нов ред в табличния раздел и изберете действието „Сторниране на движения на документи“.

2.5. Като документ за сторниране изберете тип данни = документ „Получаване на стоки и услуги“.

2.6. Избираме документ № 1 от 31 януари 2012 г. Щракнете върху бутона „Попълване на движения“.

2.7. След като попълните останалите отметки на документа, щракнете върху бутона „Напиши“, но не затваряйте документа.

3. Корекция на услугите в документа „Получаване на стоки и услуги“ (PTiU 2).

3.1. В документа „Получаване на стоки и услуги“, за който са получени акта за корекция и фактурата за корекция копираме и поставяме датата на акта и новата цена от акта. В примера 2,00 rub.

3.2. Осчетоводете документа, но не го затваряйте, не създавайте получена фактура.

4. Документ "Коригиране на разписки"

4.1. Изберете документа „Получаване на стоки и услуги“, който изисква корекция. Въз основа на него въведете документа Корекция на разписка. Инсталирай:

• тип операция = "Корекция по споразумение на страните."
• дата на документа, одобряващ промяната в цената на услугата. Например 31.03.2012 г.;
• adjust = "само ДДС";
• Възстановяване на ДДС в книгата за продажби = Да

4.2. В табличната част на документа на втори ред е новата цена на услугата. Публикувайте документа.

4.3. Въведете вашата фактура. Задайте датата на корекция и подробности за входящата фактура за корекция.

4.4. Публикувайте документа.

5. Обработка "Осчетоводяване в регистри по ДДС"

5.1. В 1C:Comprehensive Automation, за правилна регистрация по ДДС, трябва да изпълните обработката „Осчетоводяване чрез регистри по ДДС“. По време на обработката се генерират движения в регистри по ДДС, включително в осчетоводени документи.

6. Документ "Коригиране на записи в регистъра"

6.1. При осчетоводяване на документи „Получаване на стоки и услуги“ се генерират движения в регистъра за натрупване „Представен ДДС“:

6.1.1. Корекция на регистрационни записи в документ PTiU 1

6.1.2. Получаване на стоки и услуги" (PTiU 2).

6.2. Тези записи не трябва да са в книгата за покупки, така че записите трябва да бъдат нулирани. За да направите това, в документа „Коригиране на записи в регистъра“, в който PTiU 1 е обърнат, е достатъчно да направите допълнителни записи. За нулиране на клауза 6.1.1. Просто копирайте първия ред и коригирайте отрицателните стойности на положителни.

6.3. За да нулирате клауза 6.1.2, трябва да дублирате записа с отрицателни стойности.

6.4. Запишете документа.

6.5. Можете да създадете отделен документ „Коригиране на регистрационни записи“ с дадените редове.

7. Документ "Коригиране на записи в регистъра"

7.1. Ако са извършени предварителните операции за приключване на месеца, тогава балансът за сметка 19.04 за 1-во тримесечие на 2012 г. ще изглежда така

7.2. И сметка карта 19.04 за същия период

7.3. Очевидно салдото в края на периода за подсметка „Контрагент“ трябва да бъде нула. Предлага се коригиране на резултатите с помощта на документа "Коригиране на записи в регистъра".

7.4. Създава се документ „Коригиране на записи в регистъра“, в който е достатъчно да направите два записа

7.5. В резултат на това получаваме следния резултат в баланса за сметка 19.04

Не е съвсем правилно (уви), но взаимните разплащания с контрагента ще бъдат отразени правилно. Няма да се налага да коригирате нищо.

7.6. Справката "Анализ на сметка" за сметка 19.04 за 1-во тримесечие на 2012 г. ще даде следната картина

8. Проверка

8.1. Създаваме книга за продажби в съответствие с Постановление на правителството № 1137

8.2. Генерираме справка „Извлечение за ДДС, представено от доставчика“

8.3. Генерираме отчет "Анализ на входящ ДДС"

Уви, не е идеално, но нека ви напомня, че това е спомагателен отчет за проверка на правилността на отчитането на ДДС.

8.4. За да изчистим съвестта си, ще създадем сметка карта 68.02

важно! Ако счетоводителят планира да направи корекции за предходния период и данъкът не е подценен, тогава данъчните данни в 1C 8.3 се коригират ръчно.

Нека разгледаме един пример.

Да кажем, че компанията Confetprom откри техническа грешка през март при предоставяне на комуникационни услуги за декември 2015 г., размерът на разходите беше надвишен с 30 600 рубли.

Издава се с документ Касова бележка (актове, фактури) от раздел Покупки. Веднага беше регистрирана и фактура:

Издадена е и фактура:

и ДДС е приет за приспадане:

За тази разписка е издаден корективен документ.

Важно е да се определи причината за корекцията (тип операция):

• Коригиране на собствена грешка - ако е допусната техническа грешка, но първичните документи са коректни.
• Корекция на първични документи - ако съответствието на стоки/услуги и други неща не съвпада с първичните документи, има техническа грешка в документите на доставчика.

Нека да разгледаме този пример в тези две ситуации.

Собствена грешка

В случая е допусната техническа грешка в сумата от счетоводителя, затова избираме Коригиране на собствена грешка:

При редактиране на документ от предходен период в полето Други приходи и разходи се задават коригиращи записи за операции от минали години. Това е приход/разход с тип позиция Печалба (загуба) от предходни години:

В раздела Услуги въведете нови данни:

При осчетоводяване документът генерира сторнирани записи надолу, ако крайната сума е по-малка от коригираната сума. И допълнителни транзакции за липсващата сума в обратната ситуация:

Освен това, когато коригирате предходния период в 1C 8.3, се създават корекционни записи за печалба (загуба):

Книгата за покупки показва коригираната сума на ДДС:

След като коригирате предишния период в 1C 8.3, трябва да го направите за последната година в раздела Операции - Затваряне на месеца през декември.

Как да коригирате грешка, ако сте забравили да въведете фактура, как да вземете предвид „забравените“ неотчетени документи по отношение на данъчното счетоводство при изчисляване на данък върху дохода в 1C 8.3, прочетете в

Техническа грешка в документите на доставчика

Ако е допусната грешка от страна на доставчика, в първичните документи се задава Тип операция на Корекция. Посочваме номера за корекция както на касовата бележка, така и на фактурата:

В раздела Услуги посочете правилните стойности:

Документът прави подобни записи с корекция на собствената си грешка при коригиране на предходния период. Можете също да отпечатате коригираните отпечатани документи.

Товарителница:

фактура:

За да отразите коригираната фактура в книгата за покупки, трябва да създадете документа Генериране на записи в книгата за покупки от раздел Операции, като изберете Редовни ДДС транзакции:

В допълнение към основния лист в книгата за покупки:

Корекцията е отразена и в допълнителен лист:

Корекция на продажбите от предходния период

Нека разгледаме един пример.

Да кажем, че компанията Confetprom откри техническа грешка през март при продажбата на комуникационни услуги за декември 2015 г., размерът на приходите беше подценен с 20 000 рубли.

Издадена е с документ Продажби (актове, фактури) от раздел Продажби. Веднага беше регистрирана и фактура:

За това внедряване е издаден коригиращ документ Корекция на изпълнението. Избира се тип операция при техническа грешка Корекция в първични документи. В раздела Услуги трябва да направите коригиращи промени:

Необходимо е и издаване на коригирана фактура:

Коригиращите записи се отразяват в движенията:

Коригираното изпълнение се отразява на допълнителен лист от Книгата за продажби. За да го създадете, трябва да отидете на страницата Sales – Sales Book:

Как да коригирате грешка в документите за получаване или изпращане, която засяга първичните документи, както и специалните данъчни счетоводни регистри, се обсъжда по-долу.

Анулиране на погрешно въведен документ

Има ситуации, когато документ е въведен по погрешка, например създаден.

Например, компанията Confetprom през март откри несъществуващ документ за получаване на комуникационни услуги за декември 2015 г.

Извършва се чрез ръчна операция Сторниране на операция в Операции, въведени ръчно от раздел Операции.

В полето Сторниране на документ изберете грешно въведения документ. Този документ за сторниране сторнира всички транзакции, както и таксите за ДДС:

За да въведете сторнирана транзакция в Книгата на покупките, трябва да създадете ДДС отразяване за приспадане от страницата Транзакции:

• Необходимо е да поставите отметки във всички квадратчета в документа;
• Не забравяйте да посочите датата на запис на допълнителния лист:

В раздела Продукти и услуги:

• Попълнете данните от платежния документ и задайте отрицателна сума;
• Уверете се, че полето Събитие е зададено на ДДС, подаден за приспадане:

Можете да проверите дали анулирането на сгрешен документ е правилно отразено в Покупната книга - раздел Покупки:

Как да се отрази изпълнението на предходния период

Нека разгледаме един пример.

Да кажем, че през март компанията Confetprom откри нерегистрирани продажби на комуникационни услуги за декември 2015 г.

За да отразим забравения документ за изпълнение в 1C 8.3, ние създаваме изпълнението (актове, фактури) на датата, на която е открита грешката. В нашия случай март, а не декември:

В документа за фактура посочваме датата на корекция (март) и същата дата е посочена в Издадено (прехвърлено на контрагента):

За да отразите ДДС в предходния период, трябва да поставите отметка в полето Ръчна корекция и да го коригирате в регистъра на ДДС за продажби:

• Записване на допълнителен лист – настройка Да;
• Коригиран период – задайте датата на оригиналния документ. В нашия случай декември:

В тази консултация говорим за основните записи за фактури за корекция на амортизацията, които счетоводителят трябва да направи от страна на продавача и купувача.

Ситуации на купувача

Когато се получи фактура за корекция на намаление от продавач или доставчик, осчетоводяванията зависят от конкретната причина за издаване на документа. Таблицата по-долу разглежда основните ситуации по този въпрос.

Публикации при намаление
Ситуация	Решение
Получиха отстъпка за вече закупени артикули. Според условията на договора тя коригира цената им	1. Отстъпка за стоки, които купувачът все още не е продал: · РЕВЕРС Dt 41 – Kt 60 (закупени са стоки за сумата, посочена в колона 5 на ред „Общо намаление (сума на редове D)” на фактурата за корекция; · Дт 60 – Кт 68 (ДДС е възстановен за сумата от колона 8 на ред „Общо намаление (сума от редове Г)“. 2. Отстъпка за стоки, които купувачът вече е продал: · ОБРАТНО Dt 90-2 – Kt 60 (отписване на себестойността на продажбите за сумата от колона 5 на ред „Общо намаление (сума на редове D)“; · Дт 60 – Кт 68 (ДДС е възстановен за сумата от колона 8 на ред „Общо намаление (сума от редове Г)“.
Купувачът е приел по-малък брой стоки от договорения в първоначалната фактура от продавача (например поради дефекти или непълна доставка)	Не е необходимо да променяте нищо в счетоводството, тъй като ценностите трябва да бъдат капитализирани само при приемането им (писмо на Министерството на финансите от 10 февруари 2012 г. № 03-07-09/05). Тоест не е необходимо допълнително окабеляване.

Ситуации на продавача

Отстъпка за купувач

Като общо правило отстъпката на купувача за доставените му стоки променя цената им. Отразява се в колона 5 на корективния документ. Съответно намалява приходите. Продавачът прави следните счетоводни записи:

• ОБРАТНО Dt 62 – Kt 90.1 – приходите от продажба на стоки се намаляват с разликата (взета от колона 9 на ред „Общо намаление“);
• ОБРАТНО Dt 90.3 – Kt 68 – Върху сумата на разликата се начислява ДДС (от колона 8 на ред „Общо намаление“).

Нашите клиенти често се сблъскват със ситуации, при които в текущия данъчен период те трябва да коригират или отразяват фактите от икономическия живот, свързани с предходни периоди. В същото време те често се свързват с нас с въпроса защо движенията на документите „Коригиране на приходи“ и „Коригиране на продажби“ се формират не от датата на документа за корекция, а от датата на документа, който се коригира , тоест датата от миналата година. Тази статия е посветена на това как правилно да се отрази корекцията на приходите и разходите от предходния период, дори не от гледна точка на програмите 1C, а от гледна точка на счетоводната и данъчна счетоводна методология.

Счетоводство

Съгласно Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 юли 2003 г. N 67n „За формите на финансовите отчети на организациите“:

• В случаите, когато се открие неправилно отразяване на стопански операции от текущия период преди края на отчетната година, корекциите се извършват чрез записи в съответните счетоводни сметки в месеца на отчетния период, когато са идентифицирани нарушенията.
• Ако се установи неправилно отразяване на стопански операции през отчетната година след нейното приключване, но за които годишните финансови отчети не са одобрени по предписания начин, корекциите се извършват чрез записи през декември на годината, за която са годишните финансови отчети подготвени за одобрение и изпращане на съответните адреси.
• Ако организация разкрие през текущия отчетен период, че бизнес транзакциите са били неправилно отразени в счетоводните сметки миналата година, не се правят корекции в счетоводните записи и финансовите отчети за предходната отчетна година (след като годишните финансови отчети са одобрени в предписания начин). Точка 11 от Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 юли 2003 г. N 67n.

В документите „Коригиране на приходи“ и „Коригиране на продажби“ горните законови изисквания се поддържат по избор. За тази цел в документите „Коригиране на приходите“ и „Коригиране на продажбите“ в раздела „Допълнителни“ има знак „Миналогодишното счетоводство е приключено за корекция (подписано отчитане)“. При осчетоводяване на документ „Корекция на продажбите“ без този атрибут, счетоводните записи се формират с помощта на сметки 90 и 99, например в случай на корекция нагоре на приходите от продажби:

Dt 76.K Kt 90.01.1 - за размера на увеличението на себестойността

Дт 90.03 Кт 68.02 - за размера на увеличението на ДДС

Dt 62.01 Kt 76.K - за размера на увеличението на себестойността

Dt 90.09 Kt 99.01.1 - финансов резултат от корекция

В този случай всички осчетоводявания се формират не от датата на коригиращия документ, а от датата на коригирания документ за продажба, тоест миналата година.

При осчетоводяване на документ „Коригиране на продажбите“ с набор от атрибути „Счетоводството за предходната година е затворено за корекция (отчетът е подписан)“ се генерират записи в счетоводството през 91 сметки, например, когато се коригират продажбите в посока увеличаване на доходите:

Dt 62.01 Kt 91.01 - за размера на увеличението на себестойността

Дт 91.02.1 Кт 68.02 - за размера на увеличението на ДДС

Осчетоводяванията се генерират от датата на документа за корекция на продажбите. Анализът на сметка 91, т.е. позицията на други приходи и разходи, е посочена в документа в раздела „Допълнителни“ до знака „Счетоводството за миналата година е затворено за корекция (подписано отчитане).“

Така в счетоводството можем самостоятелно да регулираме в какъв период и през коя сметка отразяваме корекцията на приходите и разходите от предходния период.

Данъчно счетоводство

Процедурата за коригиране на приходите и разходите за предходната година в данъчното счетоводство се регулира от член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

Организациите на данъкоплатците изчисляват данъчната основа в края на всеки данъчен период въз основа на данни от счетоводни регистри и (или) въз основа на други документирани данни за обекти, подлежащи на данъчно облагане или свързани с данъчно облагане.

Ако се установят грешки (изкривявания) при изчисляването на данъчната основа, отнасящи се до предишни данъчни (отчетни) периоди в текущия данъчен (отчетен) период, данъчната основа и размерът на данъка се преизчисляват за периода, в който са били тези грешки (изкривявания) направени.

(изменен с Федерален закон от 27 юли 2006 г. N 137-FZ)

Ако е невъзможно да се определи периодът на грешки (изкривявания), данъчната основа и размерът на данъка се преизчисляват за данъчния (отчетен) период, в който са открити грешките (изкривяванията). Данъкоплатецът има право да преизчисли данъчната основа и размера на данъка за данъчния (отчетен) период, в който са установени грешки (изкривявания), свързани с предходни данъчни (отчетни) периоди, също и в случаите, когато грешките (изкривяванията) са довели до прекомерно плащане на данък.

(параграф, въведен с Федерален закон от 27 юли 2006 г. N 137-FZ, изменен с Федерален закон от 26 ноември 2008 г. N 224-FZ)

По този начин неотразяването на бизнес операции през минал период е грешка, довела до изкривяване на данните за минали периоди. Следователно, при получаване на оправдателни документи (клауза 1 от член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и в съответствие с чл. 54, 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 09.09.2008 г. № 4894/08:

• ако размерът на дохода, свързан с предходния период, се увеличи, актуализирана данъчна декларация се подава за периода, за който се отнася корекцията (параграф 2, клауза 1, член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• когато размерът на разходите, свързани с предходния период, се увеличи, данъкоплатецът има право на избор (параграф 3, параграф 1, член 54, параграф 2, параграф 1, член 81, алинея 3, параграф 7, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, решения на FAS Северозападен окръг от 05.06.2012 г. № A44-3816/2011 г., от 31.01.2011 г. № A56-10165/2010, Севернокавказки окръг от 22.02.2012 г. № А53-11894/2011, Московска област от 15.03.2013 г. № А40-54227 /12-90-293, от 14.08.2013 г. № А40-110013/12-20-566, Девети арбитражен съд на Обжалване от 26.03.2013 г. № 09AP-6639/2013 г., писмо на Министерството на финансите на Русия от 23.01.2012 г. № 03-03-06 /1/24 от 25.08.2011 г. № 03 -03-10/82, Федерална данъчна служба на Русия от 03/11/2011 № КЕ-4-3/3807): - подайте актуализирана данъчна декларация за периода, за който се отнася първичният счетоводен документ; - или коригирайте данъчната основа през текущия данъчен период (година).

В същото време данъкоплатецът има право да коригира данъчната основа за текущия период само ако според данъчните счетоводни данни данъкоплатецът има печалба през периода, за който се отнася грешката. Ако според данните на данъчното счетоводство се получи загуба, тогава няма факт на прекомерно плащане на данък, следователно се подава актуализирана данъчна декларация (писма на Министерството на финансите на Русия от 30 януари 2012 г. № 03-03 -06/1/40 от 5 октомври 2010 г. № 03-03-06/1/627 от 11.08.2011 г. № 03-03-06/1/476 от 15.03.2010 г. 03-02-07/1-105).

При извършване на документа „Корекция на продажбите“ (корекция към увеличение на стойността) с неопределен знак „Счетоводството за предходната година е затворено за корекция (отчетът е подписан)“, осчетоводяванията към NU се генерират през сметка 90 от датата на документа, който се коригира, т.е. датата на предходния период:

При осчетоводяване на документа „Корекция на продажбите“ (корекция към увеличение на стойността) с установения знак „Миналогодишното счетоводство е затворено за корекция (подписано отчитане)“, в NU се генерират следните записи:

Дата на коригирания документ:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) - за размера на увеличението на себестойността

Dt 90.09 Kt 99.01 (NU) - финансов резултат от корекция

Датата на текущия период, т.е. датата на документа за корекция:

Dt Kt 91.01.7 (PR) - с размера на увеличението на себестойността

По този начин разработчиците на 1C се ръководят от принципа, че счетоводните корекции за предходни периоди в данъчното счетоводство не трябва да засягат (променят) данъчната основа за данъка върху дохода за текущия период. В предвидените от закона случаи документите могат да формират счетоводни и данъчни счетоводни движения в периода, в който е съставен коригиращият документ. В този случай може да се наложи повторно реформиране на баланса и ръчно добавяне на допълнителен данък върху дохода и санкции.

Когато работите в програмата 1C 8.3 Accounting, грешките при въвеждане не са толкова редки. Разбира се, човешкият фактор не винаги играе роля, но също играе голяма роля.

Да приемем, че програмата отразява факта на покупка или продажба на продукт. След известно време се оказва, че въведените данни са грешни. За нас причините не са важни. Основното нещо, което трябва да разберете, е, че извършването на промени в предварително попълнени документи не винаги е правилно. Това може да доведе до катастрофални последици и да наруши логиката на данните. Точно така - направете корекция в 1C за предходния период, като използвате съответните документи.

Корекция на касова бележка и фактура от доставчик към намаление

Нека разгледаме конкретна ситуация. На 11 октомври 2017 г. нашата организация LLC Confetprom закупи един чифт гумени ръкавици от доставчик на цена от 25 рубли за чифт. След известно време стана ясно, че в програмата са въведени грешни данни.

Оказва се, че доставчикът промени цената за нас, която беше 22 рубли. За съжаление тази информация не беше предадена на служителя, който е направил покупката на ръкавици в програмата, и той направи грешка.

За да се коригира предварително създаден касов документ, има корекция към него. Можете да въведете документа за корекция директно от самата разписка, както е показано на фигурата по-долу.

Програмата автоматично попълни всички данни. Моля, обърнете внимание, че в първия раздел „Основни“ в нашия пример е поставена отметка в квадратчето „Възстановяване на ДДС в книгата за продажби“. Факт е, че цената и в резултат на това цената на ръкавиците беше намалена. Във връзка с това се нуждаем от възстановяване на подлежащия на приспадане ДДС в книгата за продажби.

Също така тук можете да посочите как трябва да се отрази създадената корекция: във всички раздели на счетоводството или само за ДДС.

Отивайки в раздела „Продукти“, виждаме, че нашите гумени ръкавици с всички останали данни вече са добавени към съответната таблична част. В този случай самият низ е разделен на два подниза. Горната част съдържа данни от първичния документ за получаване, а долната корекцията.

В нашия случай цената на ръкавиците се е променила надолу от 25 рубли на 22 рубли. Отразихме тази промяна във втория ред.

Да направим корекции и да проверим формираните движения. Както може да се види на фигурата по-долу, цената на гумените ръкавици е коригирана с 3 рубли. Направена е и корекция на ДДС в размер на 18% от този разход. Тя възлиза на 54 копейки.

След приключване на корекцията можем да направим същото. Това се извършва по начин, подобен на регистрацията от получаването на стоката.

Корекция на продажби и фактури от продавача

Ситуации, когато е необходимо да се коригира първичният документ нагоре или надолу, извършени в предишни периоди, също могат да възникнат при продажба на стоки. В такава ситуация можете безопасно да използвате инструкциите, описани по-горе.

Корекцията за внедряване в 1C 8.3, точно като корекцията на разписката, се създава въз основа на първичен документ. Наборът от полета е доста подобен. Различават се само движенията, създадени в програмата.