Commercialisti, avvocati, manager di singoli imprenditori, LLC. Per commercialisti, avvocati, manager di imprenditori individuali, LLC Cosa affittiamo in 9 mesi

Presto i contribuenti dovranno presentare il prossimo calcolo trimestrale, la cui scadenza è ottobre. Tuttavia, molti hanno ancora domande sulla compilazione del nuovo modulo. Di seguito il Modulo 6 dell'Imposta sul Reddito delle persone fisiche per l'anno 2016: un esempio di compilazione per il 3° trimestre.

Compilazione di 6 imposte sul reddito personale per il 3° trimestre del 2016 utilizzando un esempio

Il nuovo modulo 6 imposta sul reddito delle persone fisiche per 9 mesi è composto da diverse parti:

• frontespizio contenente informazioni sul pagatore;
• Sezione 1, che fornisce informazioni sugli indicatori sintetici;
• Sezione 2, che riporta gli importi delle imposte sul reddito e delle ritenute ripartiti mensilmente.

Design del frontespizio

Un esempio di compilazione di 6 imposte sul reddito personale per 9 mesi del 2016 è il seguente: il frontespizio viene compilato indicando i dettagli del pagatore: TIN, KPP, nome, codice OKTMO, numero di telefono di contatto. È inoltre necessario indicare se il modulo è fornito personalmente dal gestore/singolo imprenditore oppure inviato da un rappresentante dell'agente fiscale. Il codice del periodo che contiene il nuovo modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per 9 mesi è 33. Di conseguenza, l'anno è il 2016. Se viene inviato un calcolo modificato, sarà necessario inserire un numero di rettifica. Al primo invio viene inserito 0.

Successivamente, è necessario inserire il codice del Servizio fiscale federale ricevente e indicare il codice corrispondente nella sede (organizzazione, imprenditore, maggiore pagatore, notaio, ecc.). La compilazione di 6 IRPEF per 9 mesi del 2016 richiede anche la registrazione della data del verbale.

Completamento della prima sezione

Il modulo campione 2016 (esempio di compilazione per il 3° trimestre) contiene nella sezione 1 i seguenti indicatori cumulativi per sei, nove e così via mesi per riga:

• 020 - ratei attivi totali;
• 025 – reddito da dividendi;
• 030 - totale detrazioni;
• 040 - imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata;
• 045 ― ;
• 050 - importo dell'acconto fisso;
• 010 – raggruppa le imposte sul reddito e quelle maturate separatamente per ciascuna aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche;
• 060 - numero di dipendenti;
• 070 - ritenuta d'imposta;
• 080 - imposta non trattenuta;
• 090 - imposta restituita dall'agente.

I dati della Sezione 1 rappresentano gli indicatori di sintesi relativi al 3° trimestre 2016 e alla relazione semestrale, ad eccezione della riga 060 che riflette il numero medio dei dipendenti dell'intero periodo. Il nuovo modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per 9 mesi del 2016 dà un'idea dei guadagni totali dei dipendenti, delle detrazioni e delle detrazioni per il periodo in esame.

Completamento della seconda sezione

Dal 2016, un esempio di compilazione dei pagamenti del reddito per 3 mesi è il seguente: le informazioni nella 2a sezione contengono anche dati generalizzati sul reddito da lavoro dipendente, ma su base mensile. L'agente fiscale compila il modulo per data, in base ai periodi effettivi di ricevimento dei redditi, delle detrazioni e dei trasferimenti al bilancio. Le informazioni vengono inserite non solo sulle date delle transazioni, ma anche sugli importi.

Vengono presentati solo i dati effettivamente verificatisi nel trimestre corrente (in questo caso, il 3° trimestre). Cioè, lo stipendio o l'affitto effettivamente pagato per settembre è indicato nel successivo calcolo di 6 imposte sul reddito personale per l'intero 2016, considerato annuale. L'importo di competenza è compreso nei dati della 1° sezione (riga 020). Vediamolo riga per riga:

• 100 - si riflettono le date di effettiva percezione del reddito. Per gli stipendi, questa sarà l'ultimo giorno del mese di competenza; per le assenze per malattia e le ferie, questa sarà la data dell'effettivo trasferimento o pagamento.
• 110 - è indicata la data del trasferimento. Secondo la legge il trasferimento deve essere vincolato all'effettivo pagamento del reddito.
• 120 - indica il periodo di trasferimento. Per le prestazioni di invalidità e ferie, questa cifra cade l'ultimo giorno del mese.
• 130 - si riflette il reddito imponibile totale del mese;
• 140 - dà un'idea dell'imposta trattenuta, e non importa se sia stata effettivamente trasferita. Inoltre, non importa se il contabile ha trattenuto meno del necessario.

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Termine ultimo per la presentazione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per il 3° trimestre 2016 (per 9 mesi) per organizzazioni e singoli imprenditori

La compilazione di 6 imposte sul reddito personale per 9 mesi del 2016 viene effettuata entro la fine del mese successivo al periodo di riferimento. Il termine per la presentazione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per il 3 ° trimestre non è successivo al 31 ottobre 2016. Gli agenti fiscali che devono emettere stipendi a individui con meno di 25 persone possono presentare relazioni non solo online, ma anche su carta.

Come indicare uno stipendio per settembre rilasciato a ottobre

La prima sezione della riga 040 riflette tutti i ratei attivi per il periodo da gennaio a settembre. Gli indicatori per le imposte maturate e trattenute sulle righe 040 e 070 (contabilità e risultati effettivi) saranno diversi, poiché la riga 070 rifletterà solo le imposte sugli importi effettivamente pagati fino a settembre compreso. Non sussiste inoltre l'obbligo di indicare i redditi non quotati di settembre, perché secondo i requisiti di legge la necessità della ritenuta appare dal momento dell'emissione dello stipendio.

Esempio 1. L'azienda ha pagato ai dipendenti uno stipendio di 450.000 rubli. per un periodo di nove mesi: gennaio-marzo, aprile-giugno e luglio-settembre. L'importo delle detrazioni ammontava a 12.600 rubli. Trattenuto - 56.862 rubli, incluso settembre - 6.318 rubli. Gli stipendi di settembre sono stati pagati il ​​7 di ottobre.

La riga 020 rifletterà l'importo totale maturato di 450.000 rubli, l'importo delle detrazioni è di 12.600 rubli. verrà generato sulla riga 030. La riga 040 mostrerà l'intero importo dell'imposta maturata per 9 mesi - 56.862 rubli. Tuttavia, la ritenuta alla fonte (070) sarà inferiore all'importo di settembre - 50.544.La parte rimanente di 6.318 non dovrà essere trasferita alla riga 080.

Lo stipendio maturato a settembre, ma effettivamente pagato a ottobre, dovrebbe essere riportato nel prossimo rendiconto 2016. Durante la compilazione della sezione 2, lo stipendio di settembre, pagato a ottobre, si rifletterà sulla riga 100, la data 30/09/2016. Successivamente, alla riga 110, bisognerà registrare il giorno dell'effettivo pagamento avvenuto nel mese di ottobre. Nella riga 120 - quindi il giorno lavorativo successivo all'emissione. L'importo dello stipendio emesso a ottobre per settembre non deve essere indicato nel modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per 9 mesi. Queste informazioni si rifletteranno nel prossimo rapporto per il 2016.

Ferie pagate nel 3° trimestre

Se durante il periodo di riferimento (per il 3° trimestre 2016) sono state emesse indennità per ferie, è necessario che siano riportate anche nelle sezioni 1-2 del modulo. Nella sezione 1, l'importo totale delle ferie maturate sarà incluso nell'importo totale delle retribuzioni maturate. L'imposta si rifletterà anche sulla riga 070. Durante la compilazione della sezione 2, è necessario creare un blocco separato per ciascun caso di pagamento dell'indennità di ferie se i pagamenti sono stati effettuati in giorni diversi. L'importo effettivo pagato dovrebbe essere registrato nelle righe 100 e 110. La riga 120 è la data dell'ultimo giorno del mese, perché è allora che dovrebbe essere trattenuto.

Esempio 2. Nel mese di luglio, le ferie sono state pagate ai dipendenti l'11 e il 19 rispettivamente per un importo di 22.550 e 21.600. Sono stati trattenuti 2932 e 2808 rubli. Il denaro pagato per il 3° trimestre del 2016 si rifletterà come segue. Nella seconda sezione verranno creati 2 ulteriori blocchi, uno dei quali conterrà riga per riga:

• 100 e 110 - data 07/11/2016,
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 22.550 rubli;
• 140 – 2.932 rubli.

Dati del secondo blocco riga per riga:

• 100 e 110 - data 19/07/2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 21.600 rubli;
• 140 – 2808 rub.

Nella sezione 1, gli importi specificati delle ferie saranno inclusi negli importi totali delle retribuzioni maturate; la riga 070 rifletterà il reddito derivante dalle ferie.

Riflessione dei pagamenti delle assenze per malattia nella rendicontazione

La riflessione delle prestazioni retribuite sui certificati di incapacità al lavoro viene effettuata in modo leggermente diverso rispetto alla registrazione di altri redditi. La maggior parte dei pagamenti per congedo per malattia (ad eccezione delle indennità di maternità) sono imponibili. L’obbligo della ritenuta sorge al momento del pagamento del beneficio. Ma deve essere trasferito al bilancio entro e non oltre l'ultimo giorno del mese di pagamento.

I calcoli risultanti delle assenze per malattia e delle imposte maturate si rifletteranno nella sezione 1 insieme ad altri oneri. I pagamenti effettivi devono riflettersi in un blocco separato e la data del pagamento e della detrazione coincideranno. Il periodo di trasferimento è l'ultimo giorno del mese.

Esempio 3. Il dipendente è stato malato nella seconda metà dell'anno dall'8 agosto al 17 agosto. Il 18 agosto ha continuato a svolgere le sue mansioni lavorative, che richiedevano la presentazione di un certificato di assenza per malattia al reparto contabilità dell'azienda. Lo stesso giorno è stato calcolato il periodo di inabilità al lavoro, a seguito del quale sono state accumulate assenze per malattia di 11.600 rubli, inclusa l'imposta sul reddito delle persone fisiche di 1.608 rubli. L'importo specificato per il 3° trimestre del 2016 è stato pagato il giorno di paga più vicino, il 5 settembre.

La procedura per compilare 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per 9 mesi del 2016 è la seguente: l'accantonamento delle indennità per malattia si rifletterà sulla riga 020, l'imposta dovuta sarà inclusa nell'accantonamento sulle righe 040 e 070. Come compilare sezione 2? La data (5 settembre) del pagamento effettivo e della ritenuta d'acconto si rifletterà nelle righe 100 e 110. Nella riga 120, la data del trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà il 30/09/16. Nel caso in cui il soggetto abbia percepito l'indennità di malattia in un periodo diverso da quello di maturazione, la Sezione 2 verrà completata al momento dell'effettiva attuazione dell'operazione.

Esempio 4. Il dipendente è stato assente dal lavoro per malattia dal 22 giugno al 28 giugno. Il 29 si recò al lavoro e presentò un certificato di inabilità al lavoro. Lo stesso giorno è stato effettuato un calcolo, a seguito del quale sono stati accumulati 8.900 rubli, inclusa un'imposta sul reddito di 1.157 rubli. L'indennità di malattia è stata pagata l'8 luglio.

Utilizzando i dati di esempio forniti, le prestazioni di invalidità maturate e l'imposta sul reddito delle persone fisiche verranno riportate nelle righe 020, 040 e 070 nella rendicontazione semestrale. Se segui le condizioni specificate, nella sezione 2 per lo stesso periodo non sarà necessario riflettere il pagamento del congedo per malattia. Esempio di compilazione del modulo 6 Imposta sul reddito delle persone fisiche per il 3° trimestre: i benefici maturati e le imposte da trattenere verranno riflessi sia come totale di competenza nella prima sezione, sia come pagamento effettivo nella seconda. Dati della sezione 2 riga per riga:

• 100 ― 08.07.2016;
• 110 ― 08.07.2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 ― 8900;
• 140 ― 1157.

Considerando che i congedi di maternità per malattia non sono soggetti all'imposta sui redditi, non è prevista la procedura per la loro registrazione nel Modulo 6 dell'IRPEF.

Eccesso di detrazioni rispetto al reddito

In alcune situazioni, il diritto alle detrazioni rivendicato dal dipendente può superare l'importo del reddito imponibile. Ad esempio, se un dipendente decide di sfruttare l'opportunità di presentare una detrazione patrimoniale o sociale sul luogo di lavoro. In questi casi non vi sarà alcuna base imponibile.

Esempio 5. A settembre, il dipendente ha dichiarato il suo diritto a ricevere una detrazione di 30.000 rubli. Come compilare il modulo 6 imposta sul reddito delle persone fisiche dal 2016? Il reporting per 9 mesi conterrà i seguenti dati relativi a questo dipendente:

• 020 comma 1 - redditi percepiti;
• 030 comma 1 - trattenuta nel reddito del lavoratore dipendente;
• 100 del comma 2 - data di effettiva corresponsione del compenso;
• 110 comma 2 - 00.00.0000;
• 120 sez. 2 - 00.00.0000;
• 130 comma 2 - reddito;
• 140 sezione 2 - 0.

Multe per aver segnalato 6 imposte sul reddito delle persone fisiche

Gli agenti fiscali possono essere puniti sotto forma di multe non solo per la mancata presentazione illegale di 6 dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche nel 2016, anche per il terzo trimestre. Gli errori identificati possono essere della seguente natura:

• informazioni personali false, comprese quelle relative allo stesso agente fiscale;
• dati errati nell'inserimento dei codici reddito e detrazione;
• errori aritmetici che influenzano il risultato dei calcoli.

Nei casi in cui le informazioni errate fornite non hanno influito sull'importo totale dell'imposta dovuta e non hanno comportato una riduzione della base imponibile, i contribuenti possono contare su circostanze attenuanti. La multa è di 500 rubli, applicata a ciascun documento con dati errati. Se scopri tu stesso degli errori, dovresti presentare un calcolo aggiornato alle autorità fiscali il prima possibile. Ciò contribuirà ad evitare ulteriori sanzioni.

Dal 2016, l'obbligo di presentare il modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è sorto solo per gli agenti fiscali. L'assenza di salari consente ai contribuenti di non fornire calcoli al Servizio fiscale federale. Allo stesso tempo, l'ispezione può accettare anche moduli zero. Si consiglia di redigere una lettera in forma gratuita sull'assenza di ratei e trasferimenti a favore dei dipendenti, indirizzata alle autorità fiscali. Ciò contribuirà a evitare ulteriori domande.

Il termine per la presentazione di 6 imposte sul reddito personale per il 3° trimestre è il 31 ottobre. In caso di mancata presentazione della fattura senza giustificato motivo, l'ispettorato ha il diritto non solo di addebitare una multa di 1.000 rubli per ogni mese (anche parziale) di ritardo, ma anche di sospendere le transazioni sui conti bancari. La consegna tempestiva di una lettera di spiegazioni eviterà conseguenze negative.

Tuttavia, se la maturazione e il pagamento dei salari sono stati interrotti durante il periodo di riferimento, sarà comunque necessario fornire all'ispettorato un nuovo calcolo di 6 imposte sul reddito personale, poiché i dati in esso indicati sono cumulativi dall'inizio dell'anno. Non è richiesta la compilazione solo della sezione 2 (indicazione dei guadagni degli ultimi tre mesi) sia per gli imprenditori individuali che per le organizzazioni per l'anno 2016.

Ottobre è un mese difficile per un contabile: oltre alle attività mensili di invio di documenti e trasferimento di fondi al bilancio e ai fondi, le autorità di regolamentazione attendono i rapporti per nove mesi o il terzo trimestre dell'anno. Il ritardo nel pagamento può comportare una multa o il blocco del conto corrente. Per assicurarti di completare tutte le azioni necessarie in tempo, ti informeremo sulle importanti date di ottobre per l'invio di report e pagamenti al budget.

Bilancio d'esercizio

Se un imprenditore gestisce un'impresa senza dipendenti o l'organizzazione esiste con un unico fondatore-amministratore con il quale non è stato firmato alcun accordo (di lavoro o contratto), nel mese di ottobre deve solo presentare le relazioni contabili all'ufficio delle imposte. La forma dei documenti dipende dal regime fiscale e dalla frequenza dei pagamenti delle imposte.

Dichiarazione sull'UTII per il 3° trimestre 2017

Il periodo fiscale per l'imputazione è un trimestre, quindi i contribuenti nel mese di ottobre riportano i dati fiscali per i tre mesi precedenti. La dichiarazione viene presentata alle autorità fiscali presso la sede effettiva dell'attività. Se non è possibile determinare il luogo effettivo di attività, ad esempio durante il trasporto di merci o il commercio con la distribuzione di merci, inviamo il documento: singoli imprenditori - nel luogo di residenza, società - presso la sede legale. L'imputazione è una modalità conveniente per le aziende il cui reddito reale supera quello imputato (verificalo sul sito del tuo ufficio delle imposte). In questo articolo abbiamo parlato di come valutare la redditività dell'utilizzo di UTII rispetto a quello semplificato.

Dichiarazione IVA per il 3° trimestre 2017

I contribuenti OSNO presentano dichiarazioni IVA trimestrali. Questo documento deve essere fornito anche dagli agenti fiscali e dalle imprese o imprenditori che hanno emesso o ricevuto una fattura con un'imposta sul valore aggiunto dedicata. Il documento viene inviato solo tramite Internet, indipendentemente dal numero dei dipendenti. Una dichiarazione cartacea sarà accettata da te solo in casi eccezionali, come indicato nel paragrafo 5 dell'articolo 174 del Codice fiscale russo.

Dichiarazione dei redditi

Tutti i contribuenti OSNO presentano la dichiarazione. Molto spesso il documento viene fornito trimestralmente, quindi in ottobre inviamo una dichiarazione per nove mesi. Le aziende con un alto livello di profitto che versano anticipi mensilmente presentano una dichiarazione alla fine del mese. E poi a ottobre viene inviata la dichiarazione per settembre. Il documento viene compilato con un totale cumulativo a qualsiasi frequenza di invio. Spesso le aziende riportano erroneamente in questo report gli anticipi, così come i contributi e le tasse; si prega di inserire i dati con attenzione. È conveniente che nella dichiarazione attuale si possa correggere un errore nella dichiarazione precedente per non inviare un emendamento.

Reporting sui dipendenti ottobre 2017

Se un singolo imprenditore o organizzazione ha dipendenti con contratto di lavoro o contratto, il numero di rapporti regolari aumenta immediatamente. Vengono aggiunti rapporti ai fondi e alle autorità fiscali in relazione ai contributi, al numero del personale e all'importo del reddito da lavoro dipendente. Alcuni rapporti vengono inviati ogni mese, altri si basano sui risultati del trimestre o dell'anno.

Rapporto SZV-M per settembre 2017

Questo è un rapporto mensile per gli assicurati, il suo scopo è identificare i pensionati che lavorano. Solo le organizzazioni con un unico fondatore-amministratore che non ha un contratto di lavoro o un contratto concluso con la propria azienda non presentano una relazione. Inviamo il rapporto alla Cassa pensione.

Rapporto 4-FSS per 9 mesi del 2017

Questo è l'unico documento che i datori di lavoro presentano alla previdenza sociale. Si forma quattro volte durante l'anno. Il rapporto comprende gli importi dei contributi versati per infortuni e malattie professionali, pagamenti in caso di infortuni, fondi per visita medica del personale e valutazione speciale dei luoghi di lavoro. Se il numero di dipendenti non è superiore a 25, il rapporto può essere inviato alla Previdenza Sociale in forma stampata, con un numero maggiore di dipendenti, solo tramite Internet. I singoli imprenditori presentano il documento nel luogo di residenza, le organizzazioni - presso la sede legale e gli uffici buste paga - nel luogo di registrazione.

Calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017

Sottoponiamo questo calcolo al Servizio fiscale federale, che controlla la procedura per la presentazione dei premi assicurativi dall'inizio dell'anno in corso. Il documento mostra gli importi dei contributi versati per l'assicurazione pensionistica, sociale e sanitaria. L'ufficio delle imposte accetta calcoli basati sui risultati del trimestre. Una versione stampata del calcolo può essere presentata agli assicurati con un personale fino a 25 persone, gli altri inviano il documento solo tramite Internet. Presentiamo entrambe le opzioni di pagamento entro lo stesso lasso di tempo.

Rapporto 6-NDFL per 9 mesi del 2017

I datori di lavoro e gli agenti fiscali presentano questo rapporto trimestralmente. Riflette il reddito, l'imposta sul reddito personale e le detrazioni dei dipendenti con i quali sono stati firmati accordi di lavoro o contrattuali. Il modulo contiene informazioni sull'intera azienda. Con il suo aiuto, i funzionari verificano la correttezza delle azioni degli agenti fiscali che diventano datori di lavoro: devono trattenere l'imposta sul reddito dai dipendenti e trasferirla allo Stato.

Pagamenti a ottobre

Nel mese di ottobre, le aziende versano le tasse per l’ultimo trimestre o mese e pagano anche i contributi al personale. I trasferimenti tempestivi sono importanti se non vuoi pagare multe o perdere l'accesso al tuo account.

Premi assicurativi per settembre 2017

Oltre a inviare rapporti, è necessario trasferire i contributi al fondo fiscale e di previdenza sociale per i dipendenti. Ciò viene fatto dai datori di lavoro in tutti i sistemi fiscali nello stesso ordine.

Pagamento anticipato in regime fiscale semplificato per 9 mesi del 2017

A ottobre i semplificatori effettuano il terzo anticipo fiscale unico dell’anno. Viene calcolato in base alla competenza e trasferito ai dettagli del Servizio fiscale federale. Ti abbiamo spiegato come calcolare l'anticipo e ridurlo legalmente in questo articolo.

Imposta UTII per il 3° trimestre 2017

I contribuenti del sistema fiscale figurativo in ottobre trasferiscono l'imposta secondo UTII per il terzo trimestre dell'anno. Ricorda, le tasse vengono pagate anche se l'impresa non ha operato e non c'è stato alcun movimento di fondi attraverso il conto corrente.

IVA per il 3° trimestre 2017

Nel mese di ottobre, i contribuenti OSNO trasferiscono l'IVA al bilancio per il 3° trimestre. Il pagamento può essere diviso in tre parti uguali e pagato tre mesi dopo il trimestre di riferimento. Inoltre, l'IVA per il 3° trimestre viene pagata dalle aziende con modalità speciali che hanno emesso o accettato una fattura con IVA imputata.

Pagamento anticipato dell'imposta sul reddito

I contribuenti OSNO effettuano un altro pagamento anticipato dell'imposta sul reddito. Se il reddito della società nei quattro trimestri precedenti è stato superiore a 60 milioni di rubli, gli acconti fiscali possono essere pagati mensilmente. Poi ad ottobre bisogna fare il primo anticipo per il quarto trimestre. In caso contrario, la società paga nove mesi in anticipo.

Tassa di proprietà per 9 mesi del 2017

Tutte le organizzazioni OSNO, semplificate, brevettate o imputate che possiedono proprietà soggette a tassazione pagano questa imposta sulla base dei risultati trimestrali. Abbiamo parlato del calcolo delle tasse sulla proprietà e delle diverse categorie di contribuenti in questo articolo.

Le relazioni per il 3° trimestre del 2019 devono essere presentate in ottobre a varie autorità: la Cassa pensione della Federazione Russa, il Fondo delle assicurazioni sociali, il Servizio fiscale federale, Rosstat, ecc. Ogni modulo di rendicontazione ha le proprie scadenze e ogni contribuente ha il proprio insieme di rapporti. Su quali date di reporting dovrei concentrarmi e quali moduli dovrei utilizzare? Quali modifiche ai moduli devono già essere prese in considerazione e per quali occorre essere preparati? Daremo le risposte nel nostro articolo.

Scadenze per la presentazione delle segnalazioni per il 3° trimestre 2019 nella tabella

Ti invitiamo a familiarizzare con la tabella estesa dei rapporti: non solo elenca i moduli di segnalazione, ma contiene anche informazioni:

• sui termini per la presentazione delle relazioni per il 3° trimestre 2019;
• atti giuridici che hanno approvato i moduli di segnalazione;
• destinatari della presentazione di dichiarazioni e rapporti (PFR, Fondo delle assicurazioni sociali, Servizio fiscale federale).

Come si può vedere dalla tabella, le aziende devono presentare all'OSNO il maggior numero di rapporti basati sui risultati del 3° trimestre, mentre i funzionari a regime speciale hanno il numero minimo. La maggior parte delle segnalazioni avviene nella seconda metà di ottobre: ​​dal 15 al 31. Queste due settimane di ottobre richiederanno la massima concentrazione di sforzi da parte dei contabili (per preparare i resoconti) e di attenzione (per presentarli in tempo).

4-FSS per il 3° trimestre 2019: è possibile posticipare i termini di rendicontazione?

Quando inviamo le segnalazioni, siamo abituati a posticipare l'ultima data di segnalazione al giorno lavorativo successivo se cade in un fine settimana o in un giorno festivo. Tale trasferimento è giuridicamente sancito dall’art. 6.1 Codice Fiscale della Federazione Russa; estende la sua efficacia alle segnalazioni presentate all'amministrazione finanziaria.

Per quanto riguarda la rendicontazione al Fondo delle assicurazioni sociali, tutte le sfumature della rendicontazione sono regolate dalla legge "Sull'assicurazione sociale obbligatoria da NSP e PZ" del 24 luglio 1998 n. 125-FZ (articolo 24). Questa regolamentazione legale non prevede la possibilità di posticipare i termini di rendicontazione.

L'FSS, a quanto pare, non si oppone a tale trasferimento e le filiali territoriali del fondo pubblicano di tanto in tanto messaggi sui propri siti Web, determinando le scadenze per le date di riferimento per 4-FSS, tenendo conto dei trasferimenti.

Le spiegazioni del dipartimento per il rinvio delle scadenze non sono di natura normativa, quindi i datori di lavoro non sono assicurati contro il rischio di ricevere una multa a causa del ritardo nel pagamento. La sua dimensione secondo l'art. 26.30 della legge n. 125-FZ è simile alla sanzione per tardiva denuncia fiscale - 5% dei contributi maturati - ed è limitata agli importi minimo (1000 rubli) e massimo (30% dei contributi maturati). La multa viene calcolata secondo questo algoritmo, indipendentemente dal ritardo con cui l'assicurato ha effettuato il pagamento: entro 1 giorno o non l'ha inviato affatto.

Per non correre rischi e non sprecare denaro pagando una multa, non dovresti fare affidamento sulle scadenze tenendo conto dei trasferimenti. Le segnalazioni presentate in anticipo ti risparmiano sicuramente una multa:

• senza aspettare il 20 ottobre 2019 per fare il resoconto cartaceo;
• senza ritardare il verbale elettronico oltre il 25 ottobre.

Calcolo anticipato dell'imposta sugli immobili: quando posso aspettarmi un nuovo modulo?

• chi ha proprietà (immobili) nel proprio bilancio contabilizzate come immobilizzazioni (clausola 1 dell'articolo 374 del Codice fiscale della Federazione Russa);
• nella regione in cui si trova la proprietà, è stato istituito un regime di rendicontazione fiscale trimestrale sulla proprietà (clausola 2 dell'articolo 383 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Negli ultimi periodi di riferimento del 2019, i contribuenti hanno utilizzato nuovi moduli per la dichiarazione, approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/271@ (come modificato dall'Ordine del Servizio fiscale federale Servizio del 4 ottobre 2018 n. ММВ-7-21/575@). I moduli di calcolo anticipato e le dichiarazioni d'imposta sugli immobili sono stati adeguati in seguito all'abolizione dell'imposizione sui beni mobili. Questo modulo di pagamento anticipato aggiornato dell'ordine n. ММВ-7-21/575@ deve essere utilizzato anche per la rendicontazione per 9 mesi (3° trimestre) del 2019.

Ricordiamo che dal 2019 tutti i beni mobili delle società sono esenti da tassazione (legge "Sulle modifiche al codice fiscale della Federazione Russa" del 3 agosto 2018 n. 302-FZ). Il Governo della Federazione Russa ritiene che tale vantaggio consentirà:

• stimolare l'implementazione e lo sviluppo accelerati delle tecnologie industriali nazionali;
• aggiornare la parte attiva delle immobilizzazioni aziendali (attrezzature, macchinari, ecc.).

Set aggiornato di report statistici

Tutte le entità aziendali sono tenute a riferire regolarmente alle autorità statistiche. Le forme delle segnalazioni statistiche sono varie e, per ciascun soggetto segnalante, il set di segnalazioni statistiche può consistere in una serie diversa di moduli. Questi possono essere moduli di segnalazione:

• mensile;
• trimestrale;
• semestrale;
• 9 mesi;
• annuale;
• una tantum (in una determinata data o per un periodo di tempo specifico, secondo determinati indicatori, secondo un elenco speciale di aziende o singoli imprenditori).

Per non indovinare quali rapporti inviare ed entro quale arco di tempo (compreso il 3 ° trimestre 2019), è necessario utilizzare un servizio speciale, dove secondo OKPO, ORGN o TIN viene emesso un elenco di moduli di segnalazione statistica che devono essere presentati alle autorità statistiche per una determinata entità commerciale.

Rosstat aggiorna regolarmente non solo questi singoli set di report, ma aggiorna anche i moduli di reporting stessi. Pertanto è necessario tenere traccia di tali informazioni ed effettuare le segnalazioni e nelle forme indicate nei singoli elenchi.

Se i rapporti statistici non raggiungono in tempo le autorità statistiche, è possibile una multa:

Risultati

Il termine per la presentazione delle relazioni per il 3° trimestre 2019 cade nella seconda metà di ottobre. Entro il 15 ottobre 2019 è necessario presentare il modulo SZV-M alla Cassa pensione ed entro il 21 ottobre 2019 preparare tutta una serie di rapporti, il cui volume dipende dal regime fiscale applicato, se esiste sono dipendenti del personale, ecc. Particolare attenzione dovrebbe essere prestata ai moduli di rendicontazione, e anche i moduli di molti rapporti statistici sono stati aggiornati.

Il termine per la presentazione delle relazioni per il 3° trimestre 2017 è posticipato a causa dei fine settimana. Consulta la tabella per le scadenze esatte per l'invio delle segnalazioni.

Nel mese di ottobre le aziende inizieranno a presentare i report per il terzo trimestre del 2017. I tempi di consegna dipendono dai fine settimana e dai giorni festivi. Pertanto, se il termine cade in un fine settimana, la società può presentare rapporto il giorno lavorativo successivo (clausola 7, articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, la procedura per la presentazione delle relazioni per il 3° trimestre 2017 dipende dal numero di dipendenti. Ad esempio, per l'imposta sul reddito è necessario concentrarsi sul numero medio di dipendenti dell'anno precedente. Se ci sono più di 100 persone, l'organizzazione ha il diritto di segnalare solo elettronicamente.

Troverai in un'unica tabella le scadenze esatte per la presentazione delle segnalazioni relative al 3° trimestre 2017. Oppure scarica la guida per non perderti nulla. Nella tabella puoi anche vedere in quale forma devi denunciare e in quale forma.

Puoi inviare rapidamente e liberamente resoconti elettronici all'ufficio delle imposte, alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo delle assicurazioni sociali e a Rosstat utilizzando il sistema Glavbukh.

Scadenze per la presentazione delle relazioni per il 3° trimestre 2017

SZV-M

Tutti i datori di lavoro devono presentare il modulo SZV-M. È mensile. Il documento deve essere inviato alla Cassa pensione entro il 15 del mese successivo a quello di riferimento. Nella tabella sono riportate le scadenze esatte per la presentazione dei rapporti SZV-M per il 3° trimestre 2017.

Il modulo viene consegnato a tutti gli assicurati. Questi includono:

• dipendenti con i quali l'azienda ha stipulato un contratto di lavoro;
• esecutori testamentari di contratti civili, se i premi assicurativi vengono addebitati sulla remunerazione (lettera della Cassa pensione della Federazione Russa del 27 luglio 2016 n. LCH-08-19/10581).

Oltre al fondo, l'azienda rilascia anche una copia dell'informativa al dipendente. Il periodo è di cinque giorni di calendario dalla data in cui il dipendente ha richiesto informazioni. Tuttavia, non vale la pena fare una copia dell'intero SZV-M. Dopotutto, contiene i dati personali di tutti i dipendenti e non può essere divulgato a terzi. Per non violare questa regola, puoi fare un estratto del rapporto, che rilascerà il contabile.

Calcolo dei contributi

Tutti gli assicurati presentano i calcoli trimestralmente, indipendentemente dalla forma giuridica. Pertanto è necessario segnalare:

• organizzazioni;
• divisioni separate, se pagano esse stesse la remunerazione ai dipendenti;
• singoli imprenditori.

Il calcolo viene presentato entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione (regolamento). Se sei in ritardo, le autorità fiscali emetteranno una multa: il 5% dell'importo dei contributi, ma almeno 1.000 rubli. (Articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Dovrà essere pagato in tre pagamenti separati - a un KBK separato, a seconda del tipo di contributo.

Quando compili il calcolo, controlla il BCC che hai inserito nella sezione 1. Se commetti un errore, i ratei e i pagamenti per i sei mesi nel database delle ispezioni appariranno su carte personali diverse. E questo causerà arretrati e sanzioni. Per correggere l'errore, dovrai inviare un aggiornamento.

4-FSS

Tutte le organizzazioni e gli imprenditori devono presentare i calcoli utilizzando il modulo 4-FSS se pagano la retribuzione dei dipendenti da cui vengono calcolati i contributi previdenziali obbligatori (clausola 1, articolo 24 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ).

Dal 9 luglio 2017 è stata utilizzata una nuova forma di calcolo dei contributi per infortuni. La FSS ha apportato tre modifiche (ordinanza del 7 giugno 2017 n. 275):

1. è apparso un nuovo campo sul frontespizio. Ma devi compilarlo solo se sei un'organizzazione economica;
2. nella tabella 2 del calcolo è stata introdotta la nuova riga 1.1. Viene compilato dalle società successore alle quali è stato trasferito il debito di un altro contraente dopo la riorganizzazione o cancellato il debito di una divisione separata;
3. La tabella 2 è stata integrata con la riga 14.1. Viene utilizzato dalle società successore che hanno ricevuto il debito del Fondo nei confronti dell'assicurato dopo la riorganizzazione o la cancellazione di una divisione.

6-NDFL

Tutti gli agenti fiscali devono presentare i calcoli 6-NDFL (clausola 2 dell'articolo 230 del Codice fiscale della Federazione Russa). Si tratta di organizzazioni e imprenditori che pagano redditi in base a contratti di lavoro o remunerazioni in base a contratti di diritto civile.

Se non hai maturato benefici per i dipendenti durante il 3° trimestre 2017, non è necessario presentare un calcolo. Se c'è stato almeno un accumulo, sarà necessario compilare e inviare 6-NDFL. E non importa se hai trasferito o meno i soldi al dipendente.

Il calcolo è composto da un frontespizio e da due sezioni:

• sezione 1 “Indicatori generalizzati”;
• Sezione 2 "Date e importi dei redditi effettivamente percepiti e imposta sul reddito personale trattenuta".

La sezione 1 è compilata con il totale cumulativo. La sezione 2 fornisce informazioni solo per gli ultimi tre mesi.

Dichiarazione IVA

Le dichiarazioni IVA vengono presentate da società che sono contribuenti IVA o agenti fiscali. Chi utilizza i regimi speciali deve inoltre segnalare se:

• beni importati;
• ha emesso una fattura con IVA all'acquirente;
• conducono affari comuni in società semplici, sono fiduciari o concessionari.

Gli ispettori hanno iniziato a trovare nuovi errori pericolosi nelle dichiarazioni IVA. Il fisco ce li ha raccontati e noi li condividiamo con voi. Allora cosa fanno di sbagliato i contabili:

1. Si dimenticano di inserire l'importo dell'imposta. I fornitori commettono questo errore nella sezione 9 della dichiarazione. Indicano le fatture e tutti gli indicatori su di esse, ad eccezione dell'importo dell'IVA.
2. L'intermediario non è specificato. Ciò vale per le aziende che acquistano beni o servizi tramite commissionari o agenti. Agiscono per proprio conto. Per errore, il contabile dell'acquirente dimentica di inserire nel registro acquisti il ​​TIN/KPP dell'intermediario. Per questo motivo, il programma del Servizio fiscale federale non può verificare la detrazione e gli ispettori chiedono chiarimenti.
3. Una fattura viene registrata quando la proprietà viene trasferita al capitale autorizzato. Una società che trasferisce la proprietà al capitale autorizzato deve ripristinare l'IVA. Il contabile deve mostrare la transazione nel registro delle vendite. Questo di solito viene fatto registrando una fattura per la proprietà. Questo non è un errore critico, ma un difetto. Il motivo è che il destinatario dell'immobile registra nel libro d'acquisto non una fattura, ma un certificato di accettazione. Pertanto, il programma fiscale vede discrepanze. Per evitare controversie, le autorità fiscali consigliano di registrare l'atto nel libro delle vendite (lettera del Servizio fiscale federale russo del 5 aprile 2017 n. 15-3-03/125).

Imposta sul reddito

La dichiarazione dei redditi deve essere redatta da:

• Organizzazioni russe che applicano il sistema fiscale generale e sono contribuenti dell'imposta sul reddito (clausola 1.1 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 19 ottobre 2016 n. ММВ-7-3/572);
• organizzazioni che sono agenti fiscali per l'imposta sul reddito; organizzazioni che partecipano in modo responsabile a gruppi consolidati di contribuenti;
• organizzazioni a regimi speciali che svolgono le funzioni di agenti fiscali (clausola 2 dell'articolo 346.11, clausola 3 dell'articolo 346.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

La tempistica della rendicontazione delle imposte sul reddito dipende da come la società calcola le imposte sul reddito: mensilmente sulla base dei profitti effettivi o quattro volte all'anno sulla base dei profitti del trimestre precedente. Nel primo caso la dichiarazione va presentata entro il 28 del mese successivo. Nel secondo caso - trimestrale entro e non oltre 28 giorni dalla fine del trimestre.

Il Codice Fiscale stabilisce i termini per il pagamento delle tasse e i termini per la presentazione delle dichiarazioni fiscali. Le leggi federali determinano le scadenze per la presentazione dei rendiconti finanziari, la rendicontazione alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali.

Scadenze per la presentazione delle relazioni ai fondi fuori bilancio, scadenze per il pagamento dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre (nove mesi) del 2016.

I singoli imprenditori con dipendenti e tutte le organizzazioni devono pagare mensilmente i premi assicurativi e presentare relazioni trimestrali a fondi fuori bilancio. Se nel trimestre in esame non sono stati maturati salari e premi assicurativi, è necessario presentare zero report.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori il cui numero medio di dipendenti supera le 25 persone sono tenuti a riferire ai fondi in formato elettronico tramite canali di telecomunicazione.

1. Termine ultimo per la presentazione delle relazioni al Fondo delle assicurazioni sociali per il 3° trimestre (9 mesi) del 2016:

   • In forma cartacea: non oltre 20 ottobre 2016
   • 25 ottobre 2016

2. Termine ultimo per la presentazione delle relazioni alla Cassa pensione della Federazione Russa per il 3o trimestre (9 mesi) del 2016:

   • In forma cartacea: non oltre 15 novembre 2016
   • In formato elettronico: entro e non oltre 21 novembre 2016.(poiché la scadenza del 20 novembre cade in un giorno libero).

   Nel 2016, i contribuenti hanno avuto un nuovo obbligo: presentare mensilmente il modulo SZV-M. Il termine per la presentazione della SZV-M è fino al 10 del mese successivo a quello di riferimento.

   Scadenze per il pagamento dei contributi assicurativi ai fondi

   Gli imprenditori-datori di lavoro e le organizzazioni devono pagare mensilmente i premi assicurativi entro il 15 del mese successivo a quello in cui vengono calcolati i contributi. Se il 15 cade in un giorno non lavorativo, come data finale si considera il giorno lavorativo più vicino.

   Scadenze per il versamento dei contributi ai fondi nel 3° trimestre 2016. e per il 3° trimestre 2016. il seguente. Non più tardi: 15 luglio (per giugno), 15 agosto (per luglio), 15 settembre (per agosto), 17 ottobre (per settembre).