Le débit du compte 51 comptes courants est répercuté. Comptabilisation des opérations de trésorerie sur le compte courant et autres comptes

Le compte 51 « Comptes de règlement » est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et le mouvement des fonds dans la monnaie de la Fédération de Russie sur les comptes courants de l'organisation ouverts auprès des établissements de crédit.

Le débit du compte 51 « Comptes de règlement » reflète la réception de fonds sur les comptes de règlement de l'organisation. Le crédit du compte 51 « Comptes courants » reflète la radiation des fonds des comptes courants de l'organisation. Les montants crédités ou débités par erreur sur le compte courant de l'organisation et découverts lors de la vérification des relevés d'un établissement de crédit sont reflétés dans compte 76« Règlements avec divers débiteurs et créanciers » (sous-compte « Règlements de créances »).

Les opérations en compte courant sont reflétées en comptabilité sur la base des relevés du compte courant de l'établissement de crédit et des documents de règlement monétaire qui y sont joints.

Une comptabilité analytique du compte 51 « Comptes courants » est tenue pour chaque compte courant.

Compte 51 "Comptes courants"
correspond aux comptes

Application du plan comptable : compte 51

• Dans quels cas le versement de la caution sera-t-il considéré comme un revenu imposable du bailleur ?

  Le versement de la garantie est imputé à l'exécution de l'obligation correspondante pour... le versement de la garantie est imputé à l'exécution de l'obligation correspondante pour... les sommes d'argent reçues sur le compte courant du bailleur grâce au régime fiscal simplifié étaient.. . le versement de la garantie a été reçu sur le compte courant de la société bailleur le 15 janvier... écritures au débit du compte 51 « Règlements » et au crédit du compte 76 « Règlements avec... sur les comptes analytiques du compte 76 : le le débit du compte analytique « Règlements avec...

• Frais de sécurité. Comptabilité et comptabilité fiscale

  Reflété par le débit du compte 60 et le crédit du compte 51 « Comptes courants » (Instructions... d'utilisation du Plan Comptable... sur la base des factures et factures émises par l'entrepreneur. Coût des prestations pour... locaux 60 51 59 000 Relevé bancaire du compte courant Dépenses pour... Instructions d'utilisation du Plan Comptable de la sécurité financière et économique... du directeur général 60 51 118 000 Relevé bancaire du compte courant

• Comptabilisation des remises et bonus des parties au contrat de fourniture

  Documents (bon de livraison et facture) d'un montant de 23 600 ... 000 Le paiement de l'acheteur a été reçu sur le compte courant 51 62 23 600 ... le vendeur doit émettre une facture de régularisation à l'acheteur au plus tard dans cinq jours. . Fédération Russe). Sur la base de la facture de régularisation, le vendeur a le droit d'accepter... y compris l'émission de factures de régularisation) il vaut mieux ne pas inclure... 000 Prime transférée sur le compte courant de l'acheteur 76 51 408 000 B... 408 000 Prime reçue sur le compte courant 51 76 408 000 V...

• Préparation des factures par un courtier lors de l'achat de marchandises en bourse

  Le coût des produits pétroliers achetés sur la facture du fournisseur de produits pétroliers peut dépasser... le programme de réception et de réémission des factures par un courtier ? Puisque la plupart... lors de la création d'un document de réception d'un compte courant, vous devez indiquer le type d'accord -... produits pétroliers). Lorsque de l'argent est reçu du principal sur le compte courant, les écritures suivantes... sont générées : Débit 51 Crédit 76.06 – produits pétroliers reçus ; Débit 76.05 Crédit 51 – argent transféré à l'échange...

• Que sont exactement les dépenses de divertissement ?

  Les frais de représentation sont comptabilisés dans les comptes 26 « Frais généraux d'entreprise »… ventes » en correspondance avec les comptes : 60 « Règlements avec les fournisseurs… restauration des délégués. Correspondance des factures Montant, roubles Le contenu de la transaction... du compte courant sera reflété par l'écriture : 76 sous-compte "Règlements avec l'organisme de transport" 51 "Compte courant" ... 10 000,00 Facture payée pour le transport... Autres règlements" 51 "Compte courant" 10 000,00 Facture payée pour le rendu...

• Comptabilisation du transfert de propriété en garantie

  Pour en tenir compte, on utilise le compte de hors-bilan 009 « Garantie des obligations et... les garanties sont enregistrées au débit du compte 009, et à la résiliation... en conséquence, au crédit du compte 009. En référence à la description du compte 009 ne permet pas... d'ajuster régulièrement le montant inscrit sur le compte 009 (par exemple, au montant accumulé... .2016 Prêt crédité sur le compte courant 51 66 10 000 000 ... - 640 893 roubles. Au détriment de la valeur de les biens vendus ont été remboursés... .78 roubles crédités au compte courant des entreprises unitaires 21.04.

• Comment comptabiliser en charges les indemnités de retard de paiement des revenus ?

  La période travaillée doit être délivrée au salarié avec une fiche de paie sous la forme approuvée par l'arrêté... les salaires (reflétés sur le compte 70 « Règlements avec le personnel pour... autres dépenses (reflétés sur le compte 73 « Règlements avec le personnel pour. .. -2 "Autres dépenses" et au crédit du compte 73. Ainsi, lors du paiement de l'indemnité... une inscription est faite au débit du compte 73 et au crédit du compte 50 "Cash" (51 "Comptes de trésorerie") . Malgré... chaque individu depuis le début de la période de facturation sur la base de la comptabilité d'exercice, à l'exception de...

• Requalification d'une opération intermédiaire en contrat d'achat et de vente : à quoi faut-il faire attention ?

  Au système budgétaire de la Fédération de Russie, par calcul. Cette norme confirme indirectement... pour son propre compte, mais aux frais de l'expéditeur (clause 1 de l'article 990... dans le cadre d'un accord d'intermédiaire ou pour rembourser les frais de l'intermédiaire engagés par lui... l'expéditeur du les marchandises sont transférées sur son compte courant après la vente des marchandises . Également par an et chiffre d'affaires sur les comptes 50 « Caissier », 51 « Compte de trésorerie », 62 « Règlements avec les clients...

• Reflet de la transaction d'acquisition d'une part de 100 % dans le capital autorisé de LLC

  PBU 19/02). D'après le Plan comptable de comptabilité financière et activités économiques... les prêts accordés à d'autres organismes sont affectés au compte 58 « Placements financiers »... actions. Comptabilité analytique du compte 58 "Placements financiers"... l'écriture suivante sera effectuée à partir du compte courant : Débit 76 Crédit 51 "Comptes courants"...

• Si l'intermédiaire au régime fiscal simplifié agit pour son propre compte

  Registre fiscal – journal des factures. La législation civile définit... (Chapitre 49), la commission (Chapitre 51) et l'agence (Chapitre 52). Chacun... les fonds transitent par lui (son compte courant). Ce fait... des parties de la facture rééditée sont dupliquées par l'intermédiaire à partir de la facture reçue... reçue du vendeur de la facture. Les factures enregistrées (reçues de... sont transférées sur le compte bancaire de l'intermédiaire et vont ensuite seulement sur le compte bancaire du client...

• Pratique de la Cour suprême de la Fédération de Russie sur les litiges fiscaux d'août 2019

  Inspection sur la suspension des opérations sur le compte courant de l'Organisation, les fonds ont été radiés...". Dans le même temps, les fonds débités du compte courant sont basés sur les données... le montant des recettes sur le compte. Un régime particulier pour l'exécution des opérations de règlement liées... au montant de la taxe sur la valeur ajoutée par mode de calcul ou sur la base de... l'autorité a suspendu les opérations de débit sur les comptes du contribuable. Définition UTII de... roubles à 111 554 227,51 roubles. Avec l'implication des contreparties...

• TVA et impôt sur le revenu : reflétés dans la comptabilité

  Et les frais" du KOSGU (clause 51.8.5.2 de la procédure n° 132n... les exigences relatives à la préparation des documents de règlement et à l'émission des factures sont considérées comme remplies... taxe. ** Pour les comptes analytiques pertinents impliqués dans la formation des coûts.. . comptabilité (budgétaire) sur les comptes suivants. Compte 0 210 11 000 « Calculs... (paiement anticipé) transférés en raison des livraisons à venir de marchandises (exécution.... Un acompte a été reçu sur le compte personnel pour le prestation de services à venir 2... (clause 12.1.7, 51.8.5.2 Arrêté n° 132n...

• Ventes de ferraille et de vieux papiers

  ... * Instructions pour l'utilisation du Plan Comptable de la Comptabilité Budgétaire, approuvée par Arrêté du Ministère des Finances... . 41, paragraphe 1, art. 51, art. 57, 62 du Code budgétaire de la Fédération de Russie... p.) fait l'objet d'une réflexion sur le compte 20574000 « Calculs des revenus de... des ventes sur le compte personnel de l'institution 2 201 11 ... agents fiscaux. Ils sont obligés de calculer par méthode de calcul et de verser au budget... de ces marchandises sont des factures, des factures de régularisation sans tenir compte des montants... TVA. Une inscription appropriée est faite dans les factures indiquées et les factures de régularisation...

• Rachat de biens du Trésor : paiement de la TVA aux agents fiscaux

  Espèces au vendeur 60 51 Relevé bancaire sur compte courant La dette sur... est reflétée dans le budget 68 51 Relevé bancaire sur compte courant Montant de la TVA (pour... bien immobilier 60-Av. 51 Relevé bancaire sur compte courant Montant de la TVA transféré... au budget 68 51 Relevé bancaire sur le compte courant... fonds au vendeur 60 51 Relevé bancaire sur le compte courant La dette sur... est reflétée dans le budget 68 51 Relevé bancaire sur le compte courant * Il est conseillé d'utiliser le compte 19 pour...

• Application du GHS « Loyer » dans un établissement d’enseignement

  Conclusion d'un accord (contrat) : comptes comptables analytiques correspondants 0 401 40 121 ... droit d'utiliser les objets loués (dans le montant estimé du contrat de location) 0 ... droit d'utiliser le bien (mensuel pour le montant estimé de loyers dus... utiliser 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Accumulé... la résiliation anticipée du contrat a été ajustée du montant estimé restant des paiements en utilisant le méthode "inversion du rouge"... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

Le service comptable de l'entreprise tient une comptabilité synthétique des opérations du compte courant sur le compte actif 51 « Compte courant ».

Compte 51 « Compte courant »

Pour enregistrer les opérations reflétées dans le compte 51 « Compte courant », des registres spéciaux sont tenus au service comptable : journal des commandes n°2 et relevé n°2.

Toutes les inscriptions dans ces registres sont tenues sur la base des relevés bancaires du compte courant et des documents qui y sont joints reçus d'autres entreprises, sur la base desquels les fonds ont été radiés ou crédités, ainsi que des documents délivrés par l'entreprise.

Un extrait de compte courant est une copie du compte personnel d'une entreprise ouvert pour elle par la banque. Il reflète le mouvement des fonds sur le compte courant de l'entreprise.

La déclaration indique :

le numéro de compte courant du client ;

la date du relevé précédent et son solde de clôture (c'est également le solde entrant du relevé suivant) ; - le nombre de documents sur la base desquels les fonds ont été crédités ou radiés ;

le code de compte correspondant du service comptable de la banque, qui code les transactions financières de l'entreprise ;

les montants débiteurs et créditeurs ;

solde des fonds disponibles à la date du relevé.

L'extrait accompagné des pièces justificatives est transmis quotidiennement à l'entreprise ou à d'autres heures fixées.

En préservant les fonds de l’entreprise, la banque se considère comme son débiteur (comptes bancaires créditeurs), donc :

le débit reflète les opérations de dépenses de la banque, c'est-à-dire une diminution de sa dette (radiations, avances de trésorerie) ;

pour un prêt - opérations entrantes pour la banque, c'est-à-dire les recettes sur le compte courant de l'entreprise.

Le comptable de l'entreprise, lors du traitement des relevés, doit s'en souvenir et enregistrer les montants reçus et le solde au débit du compte, et les radiations au crédit.

L'extrait du compte courant de l'entreprise encode les transactions financières documentées dans les documents bancaires :

Tous les documents joints au relevé sont annulés avec le cachet « Annulé ». Dans les champs du relevé vérifié, en regard des montants des transactions et dans les documents, sont indiqués les codes des comptes correspondant au compte 51, et les documents indiquent également le numéro d'ordre de son inscription dans le relevé.

Le journal des commandes n°2 reflète le chiffre d'affaires au crédit du compte 51, le chiffre d'affaires au débit du compte est enregistré dans différents journaux de commandes et est contrôlé par l'état n°2. Regroupement des montants pour refléter les totaux nécessaires dans le journal des commandes et Le relevé s'effectue en calculant les données correspondantes dans les relevés ou les documents qui y sont joints, selon les écritures comptables qui y sont indiquées.

Dans le journal des commandes et dans le relevé, des écritures sont effectuées sur les comptes correspondants avec les résultats d'un relevé bancaire. La condition pour remplir les registres est d'utiliser une ligne pour chaque relevé, quelle que soit la période pour laquelle il a été établi. Le nombre de lignes occupées de l'ordre de journal n°2 et du relevé n°2 pour chaque mois doit être le même et égal au nombre de relevés bancaires reçus pour cette période.

Le solde des fonds du compte bancaire n'est indiqué sur le relevé qu'en début et en fin de mois. Tout au long du mois, à des fins opérationnelles, les données sur les soldes figurant sur les relevés bancaires sont utilisées.

Le chiffre d'affaires total et le solde du journal des commandes et du relevé sont transférés en fin de mois au Grand Livre sur le compte 51.

JOURNAL-ORDRE N°02

au crédit du compte 51 « Compte courant » au débit des comptes

FICHE N°2

au débit du compte n°51 « Compte courant » du crédit des comptes

Le tableau présente des schémas de quelques opérations possibles avec un compte courant et les comptes qui lui correspondent pour ces opérations.

Caractéristiques du compte 51

Le compte 51 de la comptabilité est inclus dans la section V « Trésorerie » du plan comptable, approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n° 94n.

La principale caractéristique du compte 51 est qu’il s’agit d’un compte comptable actif synthétique, qui reflète toutes les transactions effectuées sur les comptes courants en roubles de l’organisation. Le comptable enregistre les entrées de trésorerie au débit et les dépenses au crédit. Les principaux documents qui lui permettent de le faire sont un relevé bancaire auquel sont joints des documents. La demande peut être, par exemple, un ordre de paiement ou d’encaissement, un chèque, etc. Le solde du compte 51 est le solde d’argent du compte courant de l’organisation. L'analyse du compte 51 est réalisée pour chaque compte courant ouvert par l'entreprise auprès des établissements de crédit.

Le compte 51 correspond à de nombreux comptes comptables conçus pour refléter les transactions liées aux flux de trésorerie. Par exemple ceci :

• compte 60 - pour les règlements avec les fournisseurs ;
• compte 62 - pour les règlements avec les clients ;
• 70 - pour les règlements avec les salariés ;
• 71 - pour les règlements avec des personnes responsables, et ainsi de suite.

S'il y a eu un crédit ou un débit erroné de fonds sur le compte courant de l'organisation, alors si ce fait est identifié, le montant erroné doit être reflété dans la correspondance avec le compte 76 (sous-compte « Règlements des sinistres »). Une liste complète des comptes correspondants est donnée dans l'arrêté n° 94n.

Les organisations à but non lucratif et les petites entreprises peuvent utiliser une comptabilité simplifiée. Ils peuvent élargir considérablement la ventilation des comptes et, par conséquent, n’en utiliser pas beaucoup. Toutefois, cela ne s'applique pas au compte comptable 51. Il sera présent dans la comptabilité de toute entreprise.

Analyse du compte 51

L'analyse du compte 51, comme d'autres rapports comptables, peut être effectuée sur n'importe quelle période. Le rapport se compose de plusieurs colonnes.

La première colonne présente les comptes comptables auxquels correspond le compte 51. La deuxième colonne présente les fonds reçus sur le compte courant pour la période sélectionnée, conformément aux comptes comptables sur lesquels le comptable a comptabilisé les encaissements. La troisième colonne est similaire à la seconde - uniquement pour les fonds radiés. La ligne du haut indique le solde, c'est-à-dire le solde de trésorerie au début de la période sélectionnée, et la ligne du bas indique la fin de la période.

Vous ne connaissez pas vos droits ?

Ce rapport est pratique si vous avez besoin d’en savoir plus sur le mouvement des fonds sur le compte d’une organisation et sa source. Par exemple, que l'argent provienne de la contrepartie, mais peu importe de qui exactement. Ou que l’argent a été dépensé en impôts, mais pour lesquels précisément, il n’est pas nécessaire de le savoir pour le moment.

L'analyse du compte est présentée dans la figure.

Exemple de fiche de compte 51

La fiche de compte fournit des informations complètes sur les flux de trésorerie du compte 51. Ici, à l'instar de l'analyse du compte, il existe un solde d'ouverture et de clôture pour la période et un chiffre d'affaires pour la période.

Dans le rapport, vous pouvez voir la date de la transaction sur le compte courant et l'essence de la transaction - revenus ou dépenses. Les numéros des comptes correspondants, les montants des opérations et le solde du compte après chacun d'eux sont indiqués. Vous pouvez également avoir une idée du type d'opération effectuée. S'agissait-il d'un transfert de taxe, d'un paiement de services bancaires ou de reçus de l'acheteur. Dans le cas d'opérations avec des contreparties, les noms des contreparties et les numéros de comptes ou d'accords sur la base desquels le flux de trésorerie a été effectué peuvent être facilement lus dans la fiche de compte.

Un exemple de carte de compte 51 est représenté sur la figure.

Bilan du compte 51

L'essence du rapport est contenue dans son nom : il affiche le solde de début et de fin et le chiffre d'affaires du compte pour la période de temps sélectionnée. Le rapport est de nature générale et fournit des informations uniquement sur les soldes des comptes 51 et le montant total des fonds reçus et retirés du compte courant. Si l'organisation dispose de plusieurs comptes courants, chacun d'eux sera mis en évidence sur une ligne distincte du bilan. Autrement dit, le nombre de lignes du bilan est égal au nombre de comptes courants de l'organisation. Les revenus et les dépenses pour chacun d'eux, respectivement, seront indiqués sur une ligne distincte. Mais le chiffre d’affaires total de tous les comptes courants est visible dans le résultat net.

Ce à quoi ressemble le bilan du compte 51 est visible dans notre figure.

***

Le compte 51 est l'un des comptes comptables les plus fréquemment utilisés, il est donc important que chaque comptable puisse effectuer correctement les écritures en correspondance avec celui-ci. Dans le même temps, il est très simple à utiliser, puisqu'il s'agit d'un compte actif, et les rapports comptables qu'il contient fournissent une grande part d'informations sur les mouvements des finances de l'entreprise.

Le compte 51 de la comptabilité est le compte actif « Comptes courants », car les fonds non monétaires sont l'actif le plus mobile de l'organisation et se trouvent au début de la section « Trésorerie » du plan comptable. Ce compte résume les informations sur la disponibilité et le flux de fonds en monnaie russe sur les comptes courants d'une entreprise, qui peut avoir plusieurs comptes de ce type ouverts auprès d'établissements de crédit.

Principaux aspects de la comptabilité pour 51 comptes « Comptes courants » :

• Les transactions sont reflétées sur la base des relevés de l'établissement de crédit en combinaison avec les documents de règlement monétaire les concernant ;
• Les recettes sur le compte courant de l'entreprise sont reflétées comme un débit et les radiations comme un crédit.
• Le solde du compte indique le solde des fonds du compte courant :

Lors de la vérification des relevés d'un établissement de crédit, il peut être découvert des montants imputés par erreur au débit ou au crédit du compte 51 du compte comptable. Ils sont reflétés dans le compte 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers », sous-compte « Règlements de créances ».

Chaque opération impliquant un mouvement de fonds sur un compte courant doit être documentée par un document primaire : un chèque, un ordre de paiement, un ordre d'encaissement, un avis de dépôt en espèces, et l'écriture comptable correspondante :

Important! En cas de dette fiscale en souffrance, le Service fédéral des impôts peut émettre une demande de paiement à l'organisation, que la banque remplira dans un premier temps sans la participation du débiteur.

Affichages typiques et exemples d'opérations

La correspondance des comptes du compte 51 « Comptes courants » est présentée dans le tableau :

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Exemple 1. Comptabilisations lors de l'ouverture d'un compte courant

Disons que Leto LLC possède un compte bancaire principal. Bientôt, en outre, Leto LLC a ouvert un compte de carte d'entreprise sur lequel les fonds ont été crédités à partir du compte courant. Les frais d'ouverture de la banque ont également été retenus. Le compte principal a été réapprovisionné. Toutes les transactions ont été effectuées en monnaie russe.

Tableau – Publications pour 51 comptes lors de l'ouverture d'un compte :

Exemple 2. Écritures d'opérations de dépôt pour 51 comptes

Supposons qu'Osen LLC ait transféré 2 000 000 de roubles au dépôt. à 10,5 % par an (intérêt composé) pendant un an. Dans le même temps, 50 000,00 roubles. retirés du compte courant pour des dépenses agricoles ciblées.

Tableau de comptabilisation – Opérations de dépôt :

Exemple 3. Écritures sur 51 comptes lors d'un paiement par effet de commerce

Disons qu'Osen LLC a acheté des marchandises pour un montant total de 114 550 roubles. Un billet à ordre sans intérêt a été émis au fournisseur en guise de paiement. Payé au bout de deux mois.

Tableau - Écritures pour paiement par effet :

Analyse de 51 comptes et fiches de comptes

La comptabilité analytique de 51 comptes « Comptes courants » du programme de Comptabilité 1C est réalisée à l'aide de rapports standards pour chacun :

• Sous-compte, c'est-à-dire pour chaque compte courant de l'organisation, en utilisant le rapport Bilan de chiffre d'affaires ;
• Réception et débit de fonds à l'aide du rapport de carte de compte.

Pour une gestion rapide des finances, le solde du compte est surveillé quotidiennement.

Le compte 51 « Comptes courants » de l'organisation est destiné au stockage et au mouvement de fonds en roubles sur des comptes courants ouverts dans des établissements bancaires.

C'est très simple : les encaissements s'effectuent au débit du compte 51, les radiations s'effectuent au crédit du compte 51. Il s'agit d'un compte actif. Les montants crédités ou radiés par erreur par les établissements de crédit sont reflétés dans le compte 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers ».

La comptabilité analytique du compte 51 est réalisée dans le cadre des comptes courants.

Toutes les opérations sur le compte courant sont effectuées sur la base de relevés bancaires accompagnés des pièces jointes.

Une entreprise a le droit d'ouvrir plusieurs comptes courants et la comptabilité analytique pour chaque compte courant est tenue séparément.

L'argent est débité du compte courant sur la base des ordres de paiement émis par un comptable pour payer les impôts et taxes, les factures fournisseurs, payer les créances, etc. L'ordre de paiement est émis en deux exemplaires : l'un à la banque, l'autre à vous, si nécessaire. Certes, beaucoup sont désormais passés à une comptabilité automatisée de type « Banque-client ». Un système très pratique dans lequel si vous remplissez incorrectement les coordonnées du destinataire, votre paiement ne sera pas accepté par la banque.

Si vous avez des dettes fiscales en souffrance, l'administration fiscale peut vous adresser une demande de paiement, qui est d'abord remplie par la banque. L'argent est retiré du compte courant sans votre participation (s'il se trouve sur le compte courant).

Lors du retrait d'argent en espèces d'un compte courant, un mandataire (caissier, comptable, gérant) émet un chèque qui indique la date, le nom de l'entreprise, le montant à émettre en lettres et en chiffres, le but de la dépense des fonds, les détails du passeport du destinataire, ainsi que les signatures des personnes autorisées (qui sont indiquées sur une carte bancaire) et un cachet est apposé (s'il y en a un, l'entrepreneur individuel n'a pas besoin de cachet). Le montant en toutes lettres doit être écrit dès le début de la ligne sans espaces avec une lettre majuscule dans le champ en surbrillance. Si vous l’avez mal orthographié, ce n’est pas grave, l’employé de la banque vous dira comment le faire correctement. Certes, tout le monde ne réussit pas du premier coup et doit être réécrit, voire plusieurs fois. Ainsi, lorsque vous retirez de l'argent, emportez le timbre avec vous : on ne sait jamais - pour ne pas y retourner deux fois !

Le chéquier est commandé à l'agence de la banque gestionnaire et payé séparément. Les frais d'émission du livre sont imputés sur les mêmes comptes dans lesquels sont enregistrés les montants des prestations bancaires.

A partir du chèque, le caissier (ou sa personne qui le remplace) remplit un ordre d'encaissement, qui indique le motif : « Réception d'argent par chèque » et inscrit le numéro du chèque.

La remise des fonds, ainsi que les apports en espèces à la banque, sont formalisés par une annonce d'apport en espèces. Il est souvent émis par les banques elles-mêmes. Il indique la date, l'objet de la contribution, la personne qui a apporté les fonds, son passeport et sa signature.

Sur la base de l'annonce d'une contribution en espèces, un ordre de dépenses est émis, qui indique l'objet de la contribution. S'il y a plusieurs objectifs, plusieurs annonces sont émises pour les apports en espèces : par exemple, « contribution au capital autorisé » et « remise des fonds à la banque ».

S'il y a une grande somme d'argent, l'entreprise conclut un accord dans une agence bancaire pour l'encaissement. Les collecteurs de fonds arrivent pour collecter les recettes aux jours et à l'heure fixés.

A la fin du mois, les relevés avec pièces jointes sont agrafés (pour plus de facilité d'utilisation). S'il y a beaucoup d'extraits, cela peut être fait selon les besoins.

Les écritures typiques sur le compte 51 « Compte courant » peuvent être consultées.

Compte comptable 51 "Comptes courants" pas si compliqué. Si vous ne savez pas remplir correctement les documents bancaires : ordres de paiement, chèques, avis de dépôt en espèces, récépissés d'encaissement, peu importe, les employés de banque vous aideront. Seul le directeur peut se mettre en colère si vous réécrivez plusieurs fois les ordres de paiement et les chèques.

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