Отразява се дебитът на сметка 51 разплащателни сметки. Счетоводно отчитане на операциите с парични потоци по разплащателна сметка и други сметки

Сметка 51 „Разплащателни сметки“ е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация по разплащателните сметки на организацията, открити в кредитни институции.

Дебитът на сметка 51 „Сметки за сетълмент“ отразява получаването на средства по сметките за сетълмент на организацията. Кредитът на сметка 51 „Разплащателни сметки“ отразява отписването на средства от разплащателните сметки на организацията. Сумите, погрешно кредитирани или дебитирани по текущата сметка на организацията и открити при проверка на извлечения от кредитна институция, се отразяват в брой 76„Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (подсметка „Разплащания за искове“).

Транзакциите по текущата сметка се отразяват в счетоводството въз основа на извлеченията на кредитната институция по текущата сметка и приложените към тях документи за парично сетълмент.

За всяка разплащателна сметка се води аналитично счетоводно отчитане по сметка 51 “Разплащателни сметки”.

Сметка 51 "Разплащателни сметки"
кореспондира със сметки

Приложение на сметкоплан: сметка 51

• В какви случаи гаранционното плащане ще се счита за облагаем доход на лизингодателя?

  Гаранционното плащане се зачита за изпълнение на съответното задължение за... гаранционното плащане се зачита за изпълнение на съответното задължение за... паричните суми, получени по разплащателната сметка на лизингодателя, използвайки опростената данъчна система, са били.. . плащането на гаранцията е получено по разплащателната сметка на дружеството лизингодател на 15 януари ... записи по дебита на сметка 51 „Разплащания“ и кредита на сметка 76 „Разплащания с... по аналитични сметки на сметка 76: на дебитът на аналитичната сметка „Разплащания с...

• Разходи за сигурност. Счетоводно и данъчно счетоводство

  Отразява се в дебита на сметка 60 и кредита на сметка 51 "Разплащателни сметки" (Указания... за използване на Сметкоплан... на база издадените от изпълнителя фактури и фактури. Стойност на услугите за... помещения 60 51 59 000 Банково извлечение по разплащателна сметка Разходи за... Указания за използване на Сметкоплана за финансово-стопанска... сигурност на генералния директор 60 51 118 000 Банково извлечение по разплащателна сметка

• Отчитане на отстъпки и бонуси от страните по договора за доставка

  Документи (доставна бележка и фактура) в размер на 23 600 ... 000 Плащането от купувача е получено по текущата сметка 51 62 23 600 ... продавачът трябва да издаде фактура за корекция на купувача не по-късно от пет календарни .. . Руска федерация). Въз основа на фактурата за корекция продавачът има право да приеме... включително издаване на фактури за корекция) е по-добре да не се включва... 000 Премия, преведена по текущата сметка на купувача 76 51 408 000 B... 408 000 Премия, получена на разплащателна сметка 51 76 408 000 V...

• Изготвяне на фактури от брокер при закупуване на стоки от борсата

  Стойността на закупените петролни продукти във фактурата на доставчика на петролни продукти може да надвишава... програмата за получаване и преиздаване на фактури от брокер? Тъй като повечето... когато създавате разписка за разплащателна сметка, трябва да посочите вида на споразумението -... петролни продукти). При получаване на пари от главницата по разплащателната сметка се генерират следните... записи: Дебит 51 Кредит 76.06 – получени... петролни продукти; Дебит 76.05 Кредит 51 – пари, преведени към борсата...

• Какво точно представляват разходите за развлечения?

  Представителните разходи се отчитат в сметки 26 „Общи стопански разходи” ... продажби” в кореспонденция със сметки: 60 „Разплащания с доставчици ... хранене на делегати. Съответствие на фактури Сума, рубли Съдържанието на транзакцията... на текущата сметка ще бъде отразено чрез осчетоводяването: 76 подсметка "Разплащания с транспортната организация" 51 "Текуща сметка" ... 10 000,00 Платена фактура за транспорт... Други населени места” 51 „Разплащателна сметка” 10 000,00 Платена фактура за оказване на...

• Счетоводно отчитане на прехвърляне на имущество като обезпечение

  За отразяването му се използва задбалансова сметка 009 „Обезпечаване на задължения и... обезпечение се записва в дебита на сметка 009, а при прекратяване... съответно в кредита на сметка 009. Позовавайки се на описанието на сметката 009 не позволява... редовно коригиране на сумата, посочена в сметка 009 (например към натрупаната... .2016 Заем, кредитиран по текущата сметка 51 66 10 000 000 ... - 640 893 рубли. За сметка на стойността на продаденото имущество е изплатено... .78 рубли кредитирани по разплащателната сметка на унитарните предприятия 21.04.

• Как да признаем обезщетението за забавено изплащане на печалбата като разход?

  Отработеният период трябва да бъде издаден на служителя с фиш за заплати във формата, одобрен със заповед... заплати (отразени с помощта на сметка 70 „Разплащания с персонал за... други разходи (отразени с помощта на сметка 73 „Разплащания с персонал за. .. -2 " Други разходи" и по кредита на сметка 73. Съответно, при изплащане на обезщетение... се прави запис в дебита на сметка 73 и кредита на сметка 50 "Парични средства" (51 "Парични сметки") .Въпреки... всяко физическо лице от началото на отчетния период на база начисляване, с изключение на...

• Прекласифициране на посредническа сделка в договор за покупко-продажба: на какво да обърнете внимание?

  Към бюджетната система на Руската федерация, чрез изчисление. Тази норма косвено потвърждава... от свое име, но за сметка на изпращача (клауза 1 от член 990... по силата на посредническо споразумение или за възстановяване на направените от него разходи на посредника... изпращачът на стоки се превеждат по неговата разплащателна сметка след продажбата на стоките , Също така за година и оборот по сметки 50 „Каса“, 51 „Каса“, 62 „Разплащания с клиенти...

• Отразяване на сделката за придобиване на 100% дял в уставния капитал на LLC

  PBU 19/02). Съгласно сметкоплана за счетоводна финансова и икономическа дейност... заеми, предоставени на други организации, се разпределят по сметка 58 "Финансови инвестиции" ... акции. Аналитично счетоводно отчитане на сметка 58 "Финансови инвестиции" ... от разплащателната сметка ще се извърши следното осчетоводяване: Дебит 76 Кредит 51 "Разплащателни сметки" ...

• Ако посредникът по опростената данъчна система действа от свое име

  Данъчен регистър – дневник на фактурите. Гражданското законодателство дефинира... (Глава 49), комисионна (Глава 51) и представителство (Глава 52). Всеки... средства минават през него (разплащателната му сметка) транзитно. Този факт... части от преиздадената фактура се дублират от посредника от получената фактура... получена от продавача на фактура. Регистрирайте фактури (получени от... се превеждат в банковата сметка на посредника и едва след това отиват в банковата сметка на клиента...

• Практика на Върховния съд на Руската федерация по данъчни спорове за август 2019 г

  Инспекторат за спиране на операции по разплащателната сметка на организацията, средствата са отписани...". В същото време средствата, дебитирани от разплащателната сметка, се основават на данните... размера на постъпленията по сметката. Специален режим за извършване на сетълмент транзакции, свързани с... размера на данъка върху добавената стойност по метод на изчисление или въз основа на... органът е спрял дебитни транзакции по сметките на данъкоплатеца. UTII Определение от... рубли до 111 554 227,51 рубли. С участието на контрагенти...

• ДДС и данък общ доход: отразени счетоводно

  И такси" на KOSGU (клауза 51.8.5.2 от Процедура № 132n... изискванията за изготвяне на документи за сетълмент и издаване на фактури се считат за изпълнени... данък. ** За съответните аналитични сметки, участващи във формирането на себестойността.. .(бюджет) счетоводство по следните сметки. Сметка 0 210 11 000 „Изчисления... (авансово плащане) преведени за сметка на предстоящи доставки на стоки (изпълнение...) Постъпило е авансово плащане по личната сметка за предстоящо предоставяне на услуги 2... (клауза 12.1 .7, 51.8.5.2 Заповед № 132n...

• Продажба на скрап и отпадъчна хартия

  ... * Указания за използване на Сметкоплана за бюджетно счетоводство, утвърдени със Заповед на Министерството на финансите... . 41, ал. 1, чл. 51, чл. 57, 62 от Бюджетния кодекс на Руската федерация... стр.) подлежи на отразяване по сметка 20574000 „Изчисления за приходи от... от продажби в личната сметка на институцията 2 201 11 ... данъчни агенти. Те са длъжни да изчислят по калкулационен метод и да внесат в бюджета... на тези стоки са фактури, корективни фактури без да се вземат предвид сумите... ДДС. В посочените фактури и корективни фактури се прави подходящо надписване...

• Обратно изкупуване на съкровищни ​​имоти: плащане на ДДС на данъчни агенти

  Парични средства към продавача 60 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Задължението по... е отразено в бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Сума на ДДС (за... имот 60-Ав. 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Преведена сума на ДДС... към бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка... средства към продавача 60 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Задължението по... е отразено в бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка * Използването на сметка 19 е препоръчително за...

• Прилагане на GHS „Наем“ в учебно заведение

  Сключване на споразумение (договор): съответни аналитични счетоводни сметки 0 401 40 121 ... право на ползване на наети обекти (в прогнозния размер на лизинговия договор) 0 ... право на ползване на актива (месечно в прогнозния размер на дължими лизингови плащания... използвайте 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Натрупани... предсрочно прекратяване на договора беше коригирано в оставащата прогнозна сума на плащанията с помощта на метод "червено обръщане"... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

Счетоводният отдел на предприятието поддържа синтетично счетоводно отчитане на операциите по разплащателната сметка по активна сметка 51 „Разплащателна сметка“.

Сметка 51 „Разплащателна сметка“

За записване на операции, отразени в сметка 51 „Текуща сметка“, в счетоводния отдел се съхраняват специални регистри: дневник за поръчки № 2 и извлечение № 2.

Всички записи в тези регистри се водят въз основа на банкови извлечения от разплащателната сметка и приложени към тях документи, получени от други предприятия, въз основа на които са отписани или кредитирани средства, както и документи, издадени от предприятието.

Извлечение от разплащателна сметка е копие от личната сметка на предприятието, открита за него от банката. Отразява движението на средствата по разплащателната сметка на фирмата.

В изявлението се посочва:

номер на разплащателна сметка на клиента;

датата на предходния отчет и крайното му салдо (това е и входящото салдо за последващия отчет); - номера на документи, въз основа на които са кредитирани или отписани средства;

съответния код на сметката на счетоводния отдел на банката, който кодира финансовите операции на предприятието;

дебитни и кредитни суми;

баланс на наличните средства към датата на отчета.

Извлечението с приложените оправдателни документи се прехвърля на предприятието ежедневно или в друго установено време.

Запазвайки средствата на компанията, банката се счита за неин длъжник (банкови задължения), следователно:

дебитът отразява разходни транзакции за банката, т.е. намаление на нейния дълг (отписвания, аванси в брой);

за кредит - входящи транзакции за банката, тоест постъпления по разплащателната сметка на предприятието.

Счетоводителят на предприятието, когато обработва извлечения, трябва да помни това и да записва получените суми и салдото по дебитната страна на сметката и отписванията по кредитната страна.

Извлечението от разплащателната сметка на дружеството кодира финансови транзакции, документирани в банкови документи:

Всички документи, приложени към извлечението, се анулират с печат „Анулирано“. В полетата на проверената декларация срещу сумите на транзакцията и в документите са посочени кодовете на сметките, съответстващи на сметка 51, а в документите е посочен и поредният номер на нейното вписване в декларацията.

Журналът за поръчки № 2 отразява оборота по кредита на сметка 51, оборотът по дебита на сметката се записва в различни дневници за поръчки и се контролира от извлечение № 2. Групирането на суми за отразяване на необходимите суми в дневника за поръчки и отчетът се извършва чрез изчисляване на съответните данни в отчетите или приложените към тях документи, съгласно дадените в тях счетоводни записвания.

В дневника за поръчки и в извлечението се правят записи по кореспондиращи сметки с резултатите от едно банково извлечение. Условието за попълване на регистри е да се използва един ред за всяка справка, независимо за кой период е съставена. Броят на заетите редове на журнален ордер № 2 и извлечение № 2 за всеки месец трябва да бъде еднакъв и равен на броя на банковите извлечения, получени за този период.

Салдото по банковата сметка се показва в извлечението само в началото и в края на месеца. През целия месец за оперативни цели се използват данни за салда по банкови извлечения.

Общият оборот и салдото на дневника за поръчки и извлечението се прехвърлят в края на месеца в Главната книга по сметка 51.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №02

по кредита на сметка 51 „Разплащателна сметка“ в дебит на сметките

ЛИСТ № 2

по дебита на сметка № 51 „Разплащателна сметка“ от кредита на сметки

Таблицата показва схеми на някои възможни операции с разплащателна сметка и съответните сметки за тези операции.

Характеристики на сметка 51

Счетоводна сметка 51 е включена в раздел V „Парични средства“ от сметкоплана, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 октомври 2000 г. № 94n.

Основната характеристика на сметка 51 е, че тя е синтетична активна счетоводна сметка, която отразява всички транзакции, извършвани по текущите сметки в рубли на организацията. Счетоводителят записва входящите парични потоци като дебит и разходите като кредит. Първичните документи, които му позволяват това са банково извлечение с приложени към него документи. Приложението може да бъде например платежно или инкасо нареждане, чек и др. Салдо по сметка 51 е салдото на парите в текущата сметка на организацията. Анализ на сметка 51 се извършва за всяка разплащателна сметка, открита от дружеството в кредитни институции.

Сметка 51 съответства на много счетоводни сметки, предназначени да отразяват транзакции, свързани с паричния поток. Например това:

• сметка 60 - за разплащания с доставчици;
• сметка 62 - за разплащания с клиенти;
• 70 - за разчети със служители;
• 71 - за разплащания с отговорни лица и др.

Ако е имало погрешно кредитиране или дебитиране на средства по текущата сметка на организацията, тогава ако този факт бъде идентифициран, грешната сума трябва да бъде отразена в кореспонденцията със сметка 76 (подсметка „Разплащания за искове“). Пълният списък на кореспондиращите сметки е даден в Заповед № 94н.

Организациите с нестопанска цел и малките предприятия могат да използват опростено счетоводство. Те могат значително да разширят разбивката на акаунтите и съответно да не използват много от тях. Това обаче не важи за счетоводна сметка 51. Той ще присъства в счетоводството на всяко предприятие.

Анализ на сметка 51

Анализ на сметка 51, както и други счетоводни отчети, може да се направи за всеки период от време. Докладът се състои от няколко колони.

Първата колона показва счетоводните сметки, с които кореспондира сметка 51, показва постъпилите средства по разплащателната сметка за избрания период, в съответствие със счетоводните сметки, по които счетоводителят е осчетоводил постъпленията. Третата колона е подобна на втората - само за отписани средства. Горният ред показва салдото, тоест паричното салдо в началото на избрания период, а долният ред показва края на периода.

Не знаете правата си?

Този отчет е удобен, ако трябва да научите като цяло за движението на средствата в сметката на организацията и техния източник. Например, че парите идват от контрагента, но няма значение от кого точно. Или че парите са похарчени за данъци, но за кои точно, не е необходимо да се знае в момента.

Анализът на сметката е представен на фигурата.

Примерна сметка карта 51

Счетоводната карта дава пълна информация за паричния поток по сметка 51. Тук, подобно на анализа на сметката, има начално и крайно салдо за периода и оборот за периода.

В отчета можете да видите датата на транзакцията по разплащателната сметка и същността на транзакцията - приход или разход. Посочват се номерата на кореспондиращите сметки, сумите на транзакциите и салдото по сметката след всяка от тях. Можете също така да получите представа какъв вид операция е извършена. Беше ли данъчен превод, плащане на банкови услуги или разписки от купувача. В случай на транзакции с контрагенти, имената на контрагентите и номерата на сметките или договорите, въз основа на които е извършен паричният поток, могат лесно да бъдат разчетени в картата на сметката.

Образец на сметка карта 51 е показан на фигурата.

Счетоводен баланс за сметка 51

Същността на отчета се съдържа в неговото наименование: показва началното и крайното салдо и оборота по сметката за избрания период от време. Справката има общ характер и предоставя информация само за салда по сметката 51 и общата сума на получените и изтеглени средства от разплащателната сметка. Ако организацията има няколко текущи сметки, тогава всяка от тях ще бъде маркирана в отделен ред в баланса. Тоест броят на редовете в баланса е равен на броя на текущите сметки на организацията. Приходите и разходите съответно за всеки от тях ще бъдат посочени на отделен ред. Но общият оборот на всички текущи сметки може да се види в долния ред.

Как изглежда балансът за сметка 51 може да се види на нашата фигура.

***

Сметка 51 е една от най-често използваните счетоводни сметки, така че е важно всеки счетоводител да може правилно да прави записи в кореспонденция с нея. В същото време е много лесен за използване, тъй като е активен акаунт, а счетоводните отчети в него предоставят голям дял информация за движението на финансите в предприятието.

Счетоводна сметка 51 е активната сметка „Текущи сметки“, тъй като непаричните средства са най-мобилният актив на организацията и се намират в началото на раздела „Пари“ на счетоводния план. Тази сметка обобщава информацията за наличността и движението на средства в руска валута по разплащателните сметки на предприятие, което може да има няколко такива сметки, открити в кредитни институции.

Основни аспекти на счетоводството за 51 сметки „Разплащателни сметки“:

• Транзакциите се отразяват въз основа на извлечения от кредитната институция в комбинация с документи за парично сетълмент за тях;
• Постъпленията по разплащателната сметка на дружеството се отразяват като дебит, а отписванията като кредит.
• Салдо по сметка показва салдото на средствата по разплащателната сметка:

При проверка на отчети на кредитна институция могат да бъдат открити суми, които са били погрешно приписани към дебит или кредит на сметка 51 от счетоводната сметка. Те се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“, подсметка „Разплащания за искове“.

Всяка операция по движение на средства по разплащателна сметка трябва да бъде документирана с първичен документ: чек, платежно нареждане, инкасо нареждане, съобщение за внасяне на пари в брой и съответното счетоводно записване:

важно! В случай на просрочен данъчен дълг Федералната данъчна служба може да издаде искане за плащане на организацията, което банката ще изпълни преди всичко без участието на длъжника.

Типични публикации и примери за операции

Кореспонденцията на сметките за сметка 51 „Разплащателни сметки“ е представена в таблицата:

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Пример 1. Осчетоводявания при откриване на разплащателна сметка

Да кажем, че Leto LLC има една основна банкова сметка. Скоро, освен това, Leto LLC откри корпоративна картова сметка, към която бяха кредитирани средства от текущата сметка. Удържана е и таксата за откриване на банката. Основният акаунт е попълнен. Всички транзакции са извършени в руска валута.

Таблица – Осчетоводявания за 51 сметки при откриване на сметка:

Пример 2. Осчетоводявания за депозитни транзакции за 51 сметки

Да приемем, че Osen LLC прехвърли 2 000 000 рубли на депозита. при 10,5% годишно (сложна лихва) за една година. В същото време 50 000,00 rub. теглени от разплащателната сметка за целеви разходи във фермата.

Таблица за осчетоводяване – Депозитни транзакции:

Пример 3. Осчетоводявания по 51 сметки при плащане по менителница

Да приемем, че Osen LLC закупи стоки за обща сума от 114 550 рубли. За плащане на доставчика е издадена безлихвена менителница. Изплаща се след два месеца.

Таблица - Осчетоводявания за плащане по менителница:

Анализ на 51 сметки и сметки

Аналитичното счетоводство за 51 сметки „Текущи сметки“ в програмата 1C Accounting се извършва с помощта на стандартни отчети за всеки:

• Подсметка, т.е. за всяка текуща сметка на организацията, използвайки отчета за оборотния баланс;
• Получаване и дебитиране на средства с помощта на отчета на картата на сметката.

За бързо управление на финансите, салдото по сметката се следи ежедневно.

Сметка 51 „Разплащателни сметки“ на организацията е предназначена за съхранение и движение на средства в рубли по текущи сметки, открити в банкови институции.

Много е просто: паричните постъпления се извършват в дебита на сметка 51, отписванията се извършват в кредита на сметка 51. Това е активна сметка. Сумите, погрешно кредитирани или отписани от кредитни институции, се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.

Аналитичното счетоводно отчитане на сметка 51 се извършва в контекста на текущите сметки.

Всички операции по разплащателната сметка се извършват въз основа на банкови извлечения с приложени документи.

Едно предприятие има право да открие няколко разплащателни сметки, като аналитичното счетоводство за всяка разплащателна сметка се води отделно.

Парите се дебитират от разплащателната сметка въз основа на издадени платежни нареждания от счетоводител за плащане на данъци и такси, фактури на доставчици, плащане на вземания и др. Платежното нареждане се издава в два екземпляра - единият за банката, другият за Вас, ако е необходимо. Вярно е, че сега мнозина преминаха към автоматизирано счетоводство от типа „Банка-клиент“. Много удобна система, при която ако попълните неправилно данните за получателя, плащането ви няма да бъде прието от банката.

Ако имате просрочени данъчни задължения, данъчната служба може да ви издаде искане за плащане, което първо се изпълнява от банката. Парите се теглят от разплащателната сметка без вашето участие (ако са в разплащателната сметка).

При теглене на пари в брой от разплащателна сметка, упълномощено лице (касиер, счетоводител, управител) издава чек, в който се попълват датата, името на предприятието, сумата за издаване с думи и цифри, целта на изразходване на средствата, паспортни данни на получателя, както и подписи на упълномощени лица (които са посочени на банкова карта) и се поставя печат (ако има такъв, индивидуалният предприемач не се нуждае от печат). Сумата се изписва с думи от началото на реда без интервали с главна буква в маркираното поле. Ако сте го написали грешно, няма проблем, банковият служител ще ви каже как да го направите правилно. Вярно е, че не всеки получава всичко както трябва от първия път и трябва да се пренаписва или дори няколко пъти. Затова, когато теглите пари, вземете печата със себе си: никога не се знае - за да не се върнете два пъти!

Чековата книжка се поръчва в клон на обслужващата банка и се заплаща отделно. Разходите за издаване на книжката се начисляват по същите сметки, в които се водят сумите за банкови услуги.

Въз основа на чека касиерът (или лицето, което го замества) попълва касова бележка, която посочва основата: „Получаване на пари с чек“ и записва номера на чека.

Предаването на приходите, както и паричните вноски в банката, се официализира с обява за парична вноска. Често се издава от самите банки. В него се посочват датата, целта на вноската, лицето, внесло средствата, неговият паспорт и подпис.

Въз основа на обявата за парична вноска се издава разходен касов ордер, в който се посочва целта на вноската. Ако има няколко цели, се издават няколко съобщения за парични вноски: например „вноска в уставния капитал“ и „предаване на приходите на банката“.

При наличие на голяма сума в брой, фирмата сключва договор в банков обслужващ клон за инкасо. Инкасаторите пристигат, за да вземат приходите в определените дни и в определеното време.

В края на месеца извлеченията с приложените документи се подшиват с телбод (за по-лесно използване). Ако има много екстракти, това може да се направи според нуждите.

Могат да се видят типови осчетоводявания към сметка 51 "Разплащателна сметка".

Счетоводна сметка 51 "Разплащателни сметки"не е толкова сложно. Ако не знаете как да попълвате правилно банкови документи: платежни нареждания, чекове, съобщения за парични депозити, разписки за събиране - няма значение, банковите служители ще ви помогнат. Само директорът може да се ядоса, ако пренаписваш няколко пъти платежни нареждания и чекове.

Безплатна книга

Заминавайте скоро на почивка!

За да получите безплатна книга, въведете информацията си във формата по-долу и щракнете върху бутона „Вземете книга“.